- •Спецкурс методика расследования преступлений в финансовой сфере
- •Вводная лекция
- •Бухгалтерская отчетность
- •Финансовые преступления
- •Преступления в сфере безналичного обращения незаконная банковская деятельность (ст. 172 ук рф)
- •Легализация (отмывание) денежных средств (174, 174.1)
- •Незаконное получение кредита и мошенничество в сфере кредитования (ст. 176, 159.1)
- •Нарушение правил валютного регулирования (ст. 193, 193.1)
- •Преступления в сфере обращения ценных бумаг
- •Фальсификация реестра владельцев (ст. 170.1)
- •Нарушение порядка прав учета на ценные бумаги (ст. 185.2)
- •Злоупотребления при эмиссии (ст. 185)
- •Манипулирование на рынке ценных бумаг (ст. 185.3)
- •Использование инсайдерской информации (185.6 ук рф)
- •Основы методики расследования финансовых преступлений
- •1) Когда обращается заинтересованное лицо:
- •2) Когда совершенном преступлении информация поступает от контролирующего органа
- •3) Сведения поступают в ходе орд по другому делу
- •4) Когда задерживается с поличным при попытке совершений финансового преступления.
- •Высокочастотная торговля (выступление Эмила Ефендулова)
- •График котировок:
- •Способы фальсификации отчетности
- •Регулирование офшорных юрисдикций
- •Обладать недвижимостью в стане регистрации.
- •Проходить проверки в стране регистрации (в том числе аудиторские).
Преступления в сфере обращения ценных бумаг
Ценные бумаги очень схожи с безналичными денежными средствами – они также существуют в виде учетных записей по счетам депо, точно так же они представляют собой право требования, существуют в нематериальном виде (речь о бездокументарных ценных бумагах, вексельные аферы – это уже несколько другое). Точно так же следы этих преступлений существуют в основном в виртуальном пространстве.
Основные преступления в сфере обращения ценных бумаг:
Фальсификация реестра юридических лиц и ценных бумаг, а также системы депозитарного учета
Нарушение порядка прав учета на ценные бумаги
Злоупотребления при эмиссии
Манипулирование рынком
Торговля с использованием инсайдерской информации
Несколько вводных слов:
Чем эмиссионная ценная бумага отличается от неэмиссионной? С технической точки зрения эмиссионные бумаги отличает то, что они выпускаются сразу серией, каждая эмиссионная бумага представляет собой часть большого выпуска + в большинстве случаев они бездокументарны и имеются только в виду ученой записи по счету депо.
До недавнего времени реестр ценных бумаг могла вести сама компания, сам эмитент, но теперь реестры ведут только специализированные организации – регистраторы. У некоторых бумаг существуют документальные подтверждения владения – бумажные сертификаты. НО наличие бумажного сертификата еще не делает бумагу документарной! (соотношение примерно такое, как между паспортом и реальным живым человеком).
Если регистратор не только ведет реестр, но еще и сертификаты хранит, то он становится депозитарием. Деятельность таких депозитариев тщательно контролируется и лицензируется.
Если собираемся выпустить ценную бумагу, то первое, что делаем – заключаем договор на ведение реестра.
Держатель реестра – ключевая фигура во всем обращении, именно у него существует следовая картина, связанная с ценными бумагами.
Раньше реестры велись в самых диких формах – в большинстве случаев это была просто Excel таблица в компьютере бухгалтера или генерального директора, и хорошо еще, если она была защищена паролем – в таких условиях внести туда изменения ничего не стоило.
Как реестр функционирует в настоящее время:
У каждого реестродержателя есть внутренние правила о том, как вести реестр. Эти правила предусматривают документооборот или систему депозитарного учета. Этот документооборот состоит из двух основных пластов:
Первичные документы, на основании которых происходят операции
Тут все очень похоже на банки. Что нужно, чтобы перевести деньги с одного счета на другой? Платежное поручение. Примерно то же самое с бумагами – чтобы перевести их с одного счета депо на другой, нужно отправить реестродержателю поручение на распоряжение бумагами. Этот документ должен соответствовать условиям заключенного с нами договора – он проходит соответствующую проверку и только при условии успешного ее прохождения, то тогда указанное в распоряжении количество бумаг снимается со счета держателя и переводится на счет другого. Обычно соблюдается правило: один выпуск – один реестродержатель.
Учетные регистры
Похоже на выписку из банковского счета, только там вместо денег бумаги – указаны дата, поручение, количество, кому списали.