11. От чего зависит выбор той или иной системы налогов?

• вид деятельности, выбранный по кодам ОКВЭД;

• организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью или индивидуальный предприниматель;

• количество штатных сотрудников;

• размер прибыли;

• стоимость имущества, которое используется предприятием в своей деятельности и официально числится на балансе;

• особенности налоговых режимов на региональном уровне;

• системы налогообложения, которые применяется основными поставщиками и покупателями;

• экспортно-импортная деятельность и т. д.

12. В чем практический смысл в выделении видов налогов?

Если говорить о классификации налогов на федеральные, региональные и местные – смысл в том, чтобы определить, какой уровень власти устанавливает существенные элементы налогообложения и порядок введения налога в действие.

Например, к налогам субъектов Федерации и местным налогам можно отнести только те налоги, взимание которых невозможно без принятия субъектом федерации или органом местного самоуправления соответствующего нормативного правового акта.

13. Как соотносится налоговая система с системой иных обязательных платежей?

Налоговая система – совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения.

В то же время налог и сбор четко разграничиваются по следующим юридическим характеристикам.

1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.

2. По цели. Цель налогов – удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов – удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений.

3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, который реализует государственно-властные полномочия.

4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива.

5. По периодичности. Налогам свойственна определенная периодичность; сбор обычно носит разовый характер и его уплата происходит без определенной системы.

Таким образом, в отличие от налогов сборы индивидуальны и им всегда присущи строго определенная цель и специальные интересы.

14. Что понимается под системой налогового администрирования? в чем отличие этой системы от системы налогового контроля?

Налоговое администрирование – одна из частей управления налоговой системой. Его содержание составляет деятельность уполномоченных органов управления в налоговой сфере – Министерства финансов Российской Федерации (Минфина России), Федеральной налоговой службы (ФНС России), направленная на обеспечение реализации и соблюдения налогового законодательства.

Понятие "налоговое администрирование" включает в себя ряд мер, направленных на максимально возможный сбор налогов при минимизации затрат. Одной из важнейших составляющих государственного управления налоговыми поступлениями (налогового администрирования) является налоговый контроль.

Налоговый контроль включает в себя:

· постановку на учет в налоговом органе;

· налоговые проверки;

· получение разъяснений от налогоплательщика по исчислению налога;

· осмотр помещений;

· опрос свидетелей.

Налоговые органы РФ составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. Он проводится должностными лицами налоговых органов.