16. Проводятся ли в действующем налоговом законодательстве разграничения между понятиями «сбор» и «пошлина»?

Ответ: можно сказать, что проводится

НК РФ глава 25.3 Статья 333.16. Государственная пошлина

1. Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 НК, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и НПА органов МСУ, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

НК РФ Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов

2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Пошлина — разновидность сбора.

На всякий случай, разница:

Сбор Может взиматься как частными, так и государственными или муниципальными организациями

Пошлина Чаще всего взимается только госорганами и муниципальными структурами

Сбор В случае если взимается госструктурами — платится за услугу, предполагающую предоставление гражданину или организации какой-либо привилегии

Пошлина Как правило, платится за услугу, предполагающую осуществление государственным или муниципальным органом юридически значимых действий

Сбор Размер сбора не всегда строго регулируется законодательно

Пошлина В большинстве случаев размер пошлины устанавливается законодательно

Льготы по уплате сборов могут устанавливать субъекты оказания услуг Льготы по уплате пошлин чаще всего определяются законодательно

17. Что такое страховой взнос и обладает ли этот платеж какими- либо признаками, которыми не обладают налоги и сборы?

Подробно по ним Глава 34. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НК РФ

Статья 8 НК. Понятие налога, сбора, страховых взносов

3. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Для целей НК страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

Отличия, тут в большей степени сравнивается страховой взнос и налог:

!1 и 2 )Различаются они, прежде всего, наличием у страховых платежей индивидуально-возмездного характера, а также их строго целевым характером.

На всякий случай дополнительные различия:

Важно, что регулируют налоги, сборы и страховые взносы разными нпа.НК/Закон 212-фз

3) Уплата налогов, в отличие от страховых взносов, не дает прямого права на какие-либо выплаты. Если государством и установлены гарантированные выплаты, то нет прямой взаимосвязи между размером причитающихся выплат и суммой уплаченных налогов.

А как известно, существует связь между суммой страховых взносов и суммой последующих выплат при наступлении страхового случая.

4) Страховой взнос не может иметь прогрессивную или регрессивную шкалу, нельзя предоставлять льготы по уплате страховых взносов в зависимости от уровня доходов работников или их профессиональной деятельности.

5)При взыскании задолженности в налоговой системе существует понятие «срок давности». Для социального страхования такого нет, так как таким образом будут ущемлены права застрахованных лиц.

6) Обеспечение страховыми взносами помимо публичных, еще и частных интересов.

Таким образом, Страховые взносы- платежи, обладающие рядом признаков, присущих налогам, но в полном смысле понимания налогов таковыми не являющимися.