15,16)Финансовое право в зарубежных странах

Семинар 2,задачи 2

Задачи

Задача 1: нет, тк тут купля-продажа

задача 2: гражданско-правовое

задача3: одно хз, другое добровольное пожертвование,где фальшивые чудеса

задача4:налоговый метод

задача5:метод финансирования

задача6: нет, госфонд-это внебюджетный. Когда средства от алмазов перечислены в федеральный бюджет , то финансовые отношения.

задача7:нет,отношения по страхованию не относятся к предмету финансовому праву. Тк это гражданско-правовой договор.

задача8:да,можно. Внешэкономбанк-государственная корпорация, а ее фонды публичные.

задача9:права,тк это гражданско-правовая сделка.

задача 10:нет,не относится.

задача11:финансовое право.

задача12: нет, не регулируется ФП. Это не публичный денежный фонд. Инициатива создания не принадлежит государству, несмотря на то, что цели-социальные.

задача13:нет, не входит.

задача14 :нет,не относится к финансовой системе в организационном значении.

задача15:характеристика по предложениям.

1,2-финансовое право

3-гражданское право

задача16: уголовное право и уголовный процесс, административное право.

задача17: эмиссия-ФП, кредит-гр право.

задача 18: валютный закон, закон ЦБ и Конституция.

задача 19: может обращаться за информацией.

Бюджет формируется в т. ч. налоговым методом. Обязанность к уплате налогов является всеобщей. Поэтому если налогоплательщик хочет знать какие налоги, сумму, когда платить, ему не должны чиниться препятствия. В законодательстве предусмотрена обязанность по предоставлению необходимой инфы. + право на защиту прав и законных интересов. + право не выполнять неправомерные требования органов и должностных лиц. Они должны обосновать, что уведомление законно. Нужно обеспечение публичных и частных интересов.

задача 20: Нет. Ст. 64 нет оснований

Налоги бывают личные(зависят от платежеспособности лица) и реальные (не зависят) – налог на имущество и транспортный налог.

Задание 8

Налоговый кодекс ст.8

Обязательно дивиденды и ИП(НК) и получатель бюджетных средств(БК).-весь гос аппарат,казенные учреждения, кроме ЦБ.

Деньги не видят вообще, деньгами распоряжается казначейство.

Нормы- дефиниции: доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;

бюджетный процесс - регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности;

Задание 9

Методические рекомендации Центрального Банка Российской Федерации (Банк России, ЦБР) от 16 февраля 2018 г. №5-МР "Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"

Рекомендательные нормы — нормы права, содержание правила поведения, соблюдение которых выгодно для государства и общества, но не обязательно. Нужны, чтобы избежать финансовых рисков.

Правила толкования. Высокий уровень дискреции.

Задание 10

Имеется часть финансово-правовых норм носящих компетенционный характер – ими устанавливается компетенция государственных органов и органов местного самоуправления в области финансов. Чаще даются в нейтральной формулировке через права соответствующих субъектов (права которые нельзя не использовать;

Устанавливают право и обязанность. Реализуются при исполнении обязанностей. Это мера должного поведения.

Субъект права имеет определенную свободу в выборе средств, времени и т.д. реализации этой нормы, однако эта норма в любом случае должна быть им реализована. Речь идет здесь о финансово-правовых нормах, закрепляющих компетенцию государственных органов и органов местного самоуправления через установление прав этих органов. Например, нормы ст. 31 БК РФ закрепляют принцип самостоятельности бюджетов через права органов государственной власти и местного самоуправления в области бюджета. Эти права являются компетенционными, а значит, они одновременно становятся и обязанностями для данных органов.

Компетенционный блок элементов

Компетенция-предметы ведения (71-73КРФ), полномочия-это одновременно обязанности и права те мера должного поведения. Обязанности и права реализуются одновременно.

Компетенция:

Предметная сфера и области

Функциональная направления деятельности (контроль и надзор, юрисдикционная деятельность)

Территориальный (территория)

Процессуальный (порядок и формы деятельности)

Разрешительный-разрешено только то, что прямо предписано.

Правовой статус

Целевой блок элементов-цели и задачи

Организационный блок элементов –организационная структура.

Юридическая ответственность-конституционная ответственность.(уголовная, административная, дисциплинарная материальная, гражданско-правовая)

Хотелось бы применять гражданскую ответственность, но это приведет к неэффективному расходованию средств.

Это все к статусу субъекта публичной власти.

Если к физ лицам, то этого всего не нужно.

Если не наделен публичной властью, то вместо компетенция говорим о праве мере должного поведения.

Ответственность только за неисполнение.

Задание 11

Фин правоспособность- может наступать с рождения( платят налоги и дети), налог на доходы физ лиц- с момента трудоустройства. У юр лиц- с момент гос. регистрации

Обязанности и права физического лица, через которые раскрывается его финансовая правоспособность, зафиксированы, в частности, в ст. 21, 23 и 24 НК РФ.

Финансовая правоспособность физического лица осуществляется с помощью дееспособности, которая представляет собой способность лица своими действиями осуществлять юридические права и обязанности.

Финансовая дееспособность физического лица выполняет две основные функции: юридическую и социальную. Первая заключается в том, что финансовая дееспособность физического лица является средством реализации его финансовой правоспособности. Социальная функция финансовой дееспособности проявляется в обеспечении для личности возможности осуществлять свои налоговые обязанности перед государством и нести ответственность за неправомерное поведение.

Дееспособность физического лица во всех отраслях права наступает по достижении определенного возраста.

В финансовом праве возраст наступления финансовой дееспособности физического лица не определен. Однако в п. 2 ст. 107 НК РФ определен возраст наступления налоговой деликтоспособности физического лица – 16 лет. Учитывая, что деликтоспособность является составляющей дееспособности, можно утверждать, что налоговая дееспособность в целом у физического лица возникает с 16 лет.

Физические лица как субъекты налогового права выступают, прежде всего, в качестве налогоплательщиков. Такой вывод следует из ст. 19 НК РФ, установившей, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Физические лица в соответствии с действующим законодательством являются плательщиками налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, акцизов, налога на добавленную стоимость и т.д.

Физические лица являются субъектами налогового права, выступая и в качестве налоговых агентов (ст. 24 НК РФ). Такой вывод следует из анализа законодательства, возложившего в ряде случаев именно на физических лиц обязанности налоговых агентов. Так, в частности, предприниматели, выплачивающие доходы гражданам, обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц, а в Пенсионный и другие внебюджетные фонды – сумму единого социального налога.

Правосубъектность физического лица, выступающего в качестве налогового агента, раскрывается через те же права, которые имеет налогоплательщик (ст. 21 НК РФ), а также обязанности, зафиксированные в ст. 24 НК РФ.

Ст. 18 КРФ основные права и обязанности.

Ст.34-35 о гарантиях права собственности и о свободном использовании своих способностей.

Ст.55 КРФ+защита законных интересов и о гарантиях государственной защиты +социальные права и конституционные гарантии их реализации.

Перечислим основные из них:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов. Кроме того, в ряде случаев физические лица являются субъектами финансового права в отношении прав на получение денежных средств из государственных бюджетных фондов.

В большинстве случаев финансовая правосубъектность физического лица характеризуется наличием (совпадением) в одном лице правоспособности и дееспособности, однако в ряде случаев возможно их несовпадение. Это имеет место в тех случаях, когда несовершеннолетние являются собственниками имущества и доходов, составляющих объект налогов и сборов. В этом случае до достижения этими лицами налоговой дееспособности, т.е. 16 лет, от их имени приобретают налоговые права и несут налоговые обязанности их законные представители. Согласно п. 2 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика – физического лица – признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ, т.е. родители, усыновители, опекуны и попечители (ст. 26, 28 ГК РФ).

задача 1: регулятивные нормы

задача 2: диспозиция,гипотеза,санкция подряд там.

задача3: Бюджетная норма-публичных расходов. Метод целевой.

задача4: рекомендательная

задача5: Не возникло, так как отношения не по поводу денежного платежа в доход государства. Административное право институт гос службы.

задача6: да,валютное регулирование

задача7: Да, возникли финансовые отношения, точнее налоговые, так как справка направлена в налоговую

задача8: да, гражданско-правовой способ

задача9: нет

К финансовым можно, но не к финансово-правовым

задача 10:да,здесь публичные финансы

задача11:акты нормативного толкования

задача12: противоречие соглашению МВФ

задача13: Противоречит договору о создании ЕАЭС.

задача14: Не содержит тк это акт нормативного толкования

задача15: приказ-это административное прав, а не публичные финансы

задача16: Ответ обязательный, так как потом она может пойти к начальнику, если не ответят уже потом в суд(право на обжалование, протестование прокурору, с возможностью отмены того акта, который будет получен в качестве ответа на вопрос и признание его незаконным судом);

задача17: постановления КС обязывает всех правоприменителей действовать в соотв с правовой позицией КС. Основание для пересмотра по новым обстоятельствам.

задача 18: это акты обязательного для разрешения споров , следовательно обязательны вообще.

Постановление от 21.10.2019 1П-основание для пересмотра по новым обстоятельствам.