1. Назовите критерии классификации государственных и муниципальных доходов и укажите виды доходов, выделенные на основе этих критериев.

2. Расскажите подробнее о неналоговых доходах бюджетов. Законодательством каких отраслей права регулируются условия формирования этих доходов?

Неналоговые доходы – это в основном платежи, имеющие частноправовой природу: доходы от использования, продажи или иного возмездного отчуждение имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, от оказания платных услуг органами государственной власти, местного самоуправления, бюджетными учереждениями и др. Не налоговым доходам относятся также штрафы, конфискации, компенсации, иные принудительное изъятие в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (ст.41 БК РФ).

Необходимо учитывать, что научной и законодательные фиксация налоговых и не налоговых доходов бюджетов могут различаться по политическим, социальным, техническим иным причинам. Например, к ней налоговым доходам федерального бюджета БК отнёс таможенные и патентные пошлины, платежи на негативное воздействие на окружающую природную среду и некоторые другие преступления, имеющие финансово-правовую природу (ст.61).

Публично-правовые:

• Штрафы, конфискации, компенсации и другое;

• Доходы от платных услуг государственных органов и органов местного самоуправления;

• Финансовая помощь, бюджетные ссуды.

Частноправовые:

• От использования государственного и муниц имущества;

• От продажи государственного, муниципального имущества.

3. Объясните, почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета». Порассуждайте, должны ли все государственные доходы учитываться в доходах государственного бюджета.

4. Расскажите о значении налогов для формирования государственного бюджета на основе текущих статистических данных об исполнении государственного бюджета Российской Федерации, данных ФНС РФ о поступлении налогов и сборов.

5. Почему говорят, что парламентаризм развился благодаря налогам?

6. Назовите главные черты налога как правового института.

7. Объясните, какая основная задача решается при разработке юридического определения налога. Сравните определения налога, данные в Налоговом Кодексе Российской Федерации и учебниках по налогообложению по экономическим специальностям. Объясните различия.

8. Объясните, что имеют в виду, когда говорят о том, что сборы и пошлины являются индивидуальными платежами.

9. Какие основания утверждать, что пошлины взыскиваются в связи с услугой публично-правового характера, а не за услугу.

10. Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.

11. Как называется группа налогов, размер которых не зависит от фактической платежеспособности облагаемого лица?

12. Какие существуют основания для выделения группы косвенных налогов? Приведите примеры этих налогов.

Основания для выделения группы косвенных налогов:

Классификация налогов на прямые и косвенные возможно по трём критериям:

-изначально при введении понятия прямые и косвенные налоги, подразумевались под прямыми неперелагаемые налоги, а под косвенными перелагаемые, то есть все иные налоги. Косвенные налоги таким образом должны перелагается плательщиком на другое лицо.

-По способу определения платёжеспособности: с платёжеспособностью связан подоходно-расходный принцип деления налогов, в соответствии с которым прямые – это налоги подоходно-поимущественные, в состав которых входят и все налоги на обращение, а косвенные налоги – это налоги на потребление в широком смысле слова. При косвенным налогообложение учёт доходности не представляет собой прямой задачей законодателя. Юридический механизм косвенного налогообложения не настроен определения размера дохода лица ни на основе точных данных, ни на основе внешних признаков. Фактическая способность налогоплательщика к уплате налога оценивается по видам и размерам его расходов (потребления)

-По способу обложения и взимания (административно-технический критерий): Главная особенность способа взимания косвенных налогов состоит в наличии налогоплательщика, который несёт обязанности учёта объекта, исчисления, удержания и уплаты налогов, а также носителя налога. Налогоплательщик имеет законодательно закреплена возможность переложить налог на третье лицо (носителя налога), не участвующее в налоговых правоотношениях.

Классификация налогов на прямые и косвенные должна предлагать взаимоисключающие области, но вряд ли можно с уверенностью утверждать, что прямые и косвенные налоги являются взаимоисключающими категориями. При определённых условиях косвенный налог может рассматриваться как прямой, и наоборот (например, налог на прибыль на монопольном рынке цен перелагается и принимает черты косвенного налога).

Примеры: акцизы, налог с продаж, таможенные платежи, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина, экологический налог.