- •Занятие 19. Валютное регулирование и валютный контроль
- •1. Верно ли утверждение, что российский рубль — свободно конвертируемая валюта?
- •2. Является ли национальная валюта атрибутом государства и обязательным признаком государственного суверенитета?
- •3. Верно ли утверждение, что китайский юань - свободно используемая валюта?
- •4. Какая валюта преобладает в международных экспортных и импортных расчетах?
- •5. Будет ли считаться валютной ценностью вексель, номинированный в долларах сша, предъявленный к оплате в Российской Федерации?
- •6. Что является причиной распространения норм валютного регулирования на операции с ценными бумагами?
- •7. Кто является ответственным за выработку и реализацию валютной политики в Российской Федерации: Банк России или Минфин России?
- •8. Могут ли бюджетные ресурсы государства храниться в иностранной валюте?
- •9. Могут ли казенные, автономные и бюджетные учреждения совершать валютные операции?
- •10. В каких станах мира правовой режим валютных операций в настоящее время может быть охарактеризован как валютная монополия государства?
- •11. Относится ли Венская конвенция о договорах международной купли-продажи товаров к источникам норм валютного регулирования?
- •12. Входят ли в число источников норм валютного регулирования в Российской Федерации какие-либо международные договоры?
- •13. Что такое множественность валютных курсов?
- •14. Верно ли утверждение, что Банк России при установлении официального валютного курса реализует полномочия органа валютного регулирования?
- •15. Верно ли утверждение, что Банк России при формировании международных резервов реализует полномочия органа валютного регулирования?
- •16. Означает ли наделение Минфина России правами специально уполномоченного органа исполнительной власти, что Минфин получает тем самым функции государственного регулирования валютных операций?
- •17. В чем состоят особенности валютного резидентства граждан, постоянно проживающих за рубежом?
- •18. Может ли иностранная компания в инициативном порядке (добровольно) признать себя валютным резидентом Российской Федерации?
- •19. Верно ли утверждение, что на уполномоченные банки не распространяются валютные ограничения по законодательству рф?
- •20. Вправе ли Казначейство России совершать валютные операции, минуя уполномоченные банки?
- •21. Совершается ли валютная операция, если цена сделки между резидентами определена в долларах сша с обязательством уплаты в рублях по курсу Банка России на день выставления счета?
- •22. Если в сделке между резидентами на территории Российской Федерации цена определена в евро, означает ли это, что такая сделка нарушает валютное законодательство и не может быть исполнена?
- •24. Что такое мораторий на выплату долгов нерезидентам? Применялся ли он в Российской Федерации?
- •25. Для чего нужно требование репатриации валютной выручки?
- •26. Требование совершать валютные операции через уполномоченные банки —это валютное ограничение или способ валютного контроля (наблюдения)?
- •27. Есть ли принципиальные различия между системой валютных ограничений, действовавших в Российской Федерации в 90-е годы прошлого века, и современной системой валютных ограничений?
- •28. Верно ли утверждение, что отмена валютных ограничений автоматически означала бы отмену правил валютного контроля из-за утраты предмета контроля?
- •29. Как соотносятся валютное регулирование и борьба с отмыванием денег?
- •30. Подлежит ли административной ответственности лицо, совершившее наличную валютообменную сделку в отделении банка по курсу ниже или выше официального курса Банка России на день сделки?
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 7
- •Задача 8
Задача 2
Инспектором ИФНС № 1 по г. Москве составлен протокол об административном правонарушении. По мнению инспектора, нарушение заключалось в следующем. ЗАО «Позитив Студия» (далее - Общество) заключило договор, по которому оказало рекламные услуги московскому представительству фирмы «МК ГмбХ». Общая сумма контракта не была оговорена договором, стоимость услуг, согласно акту сдачи-приемки, составила 60 тыс. руб. В установленный договором срок оплата не была получена. Таким образом, нарушитель не обеспечил своевременное поступление денежных средств на свои счета в уполномоченном банке, нарушил ст. 19 Закона о валютном регулировании и подлежит ответственности на основании ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. При рассмотрении дела представитель Общества пояснил:
1) что сразу после составления протокола Общество заключило с контрагентом дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты, распространив действие соглашения на отношения сторон, возникшие до его подписания. Тем самым нарушение срока устранено;
Если обязательство по договору исполнено, договориться о дополнительном соглашении невозможно. Как видно из условия задачи, срок уже нарушен и протокол составлен даже, поэтому таким образом устранить нарушение срока уже невозможно.
2) что ст. 19 Закона о валютном регулировании, устанавливающая требование репатриации валютной выручки, по своему смыслу направлена на обеспечение возврата валюты из-за рубежа. К расчетам на территории Российской Федерации она применяться не может, так как требование «репатриировать» рубли со счета на счет в одной стране, в одном городе и в одном банке не имеет экономического основания;
Как следует из п. 6, 7 и 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании, к валютным операциям относятся операции, связанные с перечислением валюты Российской Федерации, иностранной валюты между территорией Российской Федерации и территорией иностранного государства (трансграничные операции), а также операции на территории Российской Федерации, связанные с перечислением иностранной валюты. Если быть точным, то к валютным операциям относятся валютные операции: пп. «в» п. 9: использование между резидентом и нерезидентом РФ валюты Российской Федерации в качестве средства платежа. Таким образом, эта сделка подпадает под валютное регулирование, а значит, положения ст. 19 ФЗ «О валютном контроле» подлежат применению.
3) что сумма операции ниже порога привлечения к административной ответственности, так как действующая на момент совершения нарушения Инструкция Банка России № 181-И предусматривает представление документов для валютного контроля лишь для сделок на сумму свыше 200 ООО руб. Отсутствие обязанности представлять документы уполномоченному банку для валютного контроля при совершении операции означает, что данное нарушение не подлежит фиксации уполномоченным банком, следовательно, о нем не может быть составлен протокол и не может быть вынесено постановление о привлечении к административной ответственности. Дайте оценку каждому из доводов Общества.
Порог, установленный указанной инструкцией ЦБ РФ не устанавливает порог размера денежных средств, при котором допустимо привлечение к административной ответственности. Административная ответственность регулируется Кодексом об административных правонарушениях РФ, а не Инструкцией ЦБ РФ, поскольку в ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ нет бланкетной нормы, устанавливающей предел, при котором допустимо привлечение к административной ответственности. ПРИМЕЧАНИЕ 8 ЭТОЙ СТАТЬИ
Какое решение по делу следует принять? Привлекут к ответственности.