- •Налоги и не налоги.
- •1. Определение налога и зачем оно нужно
- •2. Не налоги и сборы.
- •3. Страховые взносы.
- •4. Парафискалитеты.
- •2. Субъекты налога на доходы физических лиц.
- •3. Объект и налоговая база. Виды облагаемых доходов.
- •7. Налоговые льготы в подоходном налогообложении
- •Изъятия – статья 217 нк рф
- •2. Субъекты налога на прибыль. Резиденты и не резиденты, обособленные подразделения, представительства
- •Объект и база налога.
- •Доходы и расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Внереализационные
- •2) Связанные с производством и реализацией
- •Система ставок налога на прибыль
- •Часть 1.
- •Часть 2.
- •2. Кумуляция косвенных налогов.
- •3. Добавленная стоимость, способы ее исчисления и обложения налогом.
- •4. Субъекты ндс.
- •5. Объект и база ндс
- •6. Система ставок
- •7. Льготы для налогоплательщиков и льготы для покупателей.
- •Юрисдикция государств с нормальным уровнем налогообложения не распространяется на территории независимых государств-офшоров.
- •2. Основные антиофшорные правила.
- •3. Международный обмен информацией.
- •Система налоговых органов
- •Налоговое администрирование – что это такое?
- •Методы налогового контроля.
- •Наблюдение – приемы и способы.
- •6. Выездные и камеральные проверки.
- •7. От акта проверки до акта вынесения решения.
- •Денежные отношения, в которых государство выступает должником.
- •Институт финансового права, объединяющий нормы, регулирующие отношения, связанные с:
- •2. Особенности государственного (муниципального кредита)
- •3. Виды государственного (муниципального) кредита.
- •4. Государственный долг: понятие, основания возникновения.
- •5. Виды государственных ценных бумаг.
Щербаков Андрей, 318 группа
И.В. Хаменушко. Финансовое право. Весенний семестр.
Налоги и не налоги.
Учебник Грачевой по финансовому праву, книжка Хаменушко по валюте, «кирпич» Пепеляева. В основном, будем изучать налоги.
Определение налога и зачем оно нужно
Не налоги, сборы
Страховые взносы
Парафискалитеты
Иные фискальные (несистемные) платежи
1. Определение налога и зачем оно нужно
Есть признаки налогов, а есть требования к налогам.
Признаки налога:
обязательный характер,
обязательные денежные платежи,
индивидуальная безвозмездность,
обеспеченность государственным принуждением,
взимание налогов в пользу публичной власти (рэкет - это не налоги)
налог не является наказанием (взимание недоимки с компании, которая работает с фирмами-однодневками – исключение).
Требования к налогам:
поступление налогов в бюджет (в этом отличие от парафискалитетов)
устанавливаются только законом
Это необходимо знать. Налоги – прекрасная вещь, альтернатива налогам – хаос. Мы всегда знаем, что будет с нашей зарплатой, что мы заплатим 13% и потом будем свободны. Надо стремиться к тому, чтобы налоговая система не распадалась. Если бюджет на 90% питается за счет налогов, то это прекрасно. Остальные 10% - частноправовые платежи, оказание государственных услуг, сдача в аренду чего-либо, продажа государством чего-то не нужного (приватизация) и т.д.
Налоги устанавливаются представительной властью. Эти изъятия – предсказуемые, не сложно следить за изменением законодательством.
Первая часть НК РФ - о процедуре взаимоотношений налогоплательщиков с публичной властью, налогоплательщика можно допросить (будет протокол, можно пригласить адвоката). Даже этих процедурных норм не хватает. Допрос налогоплательщика может быть в нерабочее время? А можно затребовать любой документ или не любой?
В обычных налогах понятна процедура взаимоотношений государства по поводу этого платежа. Поэтому наша налоговая система должна не размываться, а оставаться налоговой системы.
2. Не налоги и сборы.
Но есть еще и сборы. Есть определенное количество ситуаций, когда налоговая система может быть дополнена сборами. Готовность платить налоги как таковые не беспредельна. Когда человек понимает, что он получает взамен, он платит более охотно.
Есть такие же платежи, как налоги, но без признака индивидуальной безвозмездности. Пример: госпошлина за рассмотрение дела в суде.
Сборы предназначены не для исполнения бюджета, а для компенсации издержек.
Торговый сбор. Не касается крупных корпораций, только мелко-розничной торговли. По сути, это налог, хотя он и называется сбором.
Раньше, это платеж как условие получения юридически значимых действий, а теперь в статье 8 НК РФ определение стало более размытым.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.