7. Назовите примеры доходов, которые могут быть получены налогоплательщиком в натуральной форме.

Доход в натуральной форме;

- в виде полученных товаров на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

- оплата труда в натуральной форме (может быть не более 20%);

- оплата товаров в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;

8. Что является объектом обложения подоходным налогом физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации?

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

9. Закреплён ли в законе перечень доходов, освобождаемых от налогообложения подоходным налогом?

Да, в ст. 217 НК РФ содержится исчерпывающий перечень.

- государственные пособия по безработице, беременности и родам (за исключением пособий по временной нетрудоспособности);

- пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии и накопительная пенсия;

- компенсации и доходы в натуральной форме, получаемые волонтёрами;

- вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

- алименты, получаемые налогоплательщиками;

- суммы, получаемые в виде грантов, предоставленных международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ;

- стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров;

- доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от членов семьи и близких родственников в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

- суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности;

- стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;

- стоимость подарков в размере, не превышающем 4 тыс. руб., полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей и др.

10. В чем значение не облагаемого минимума доходов и применяется ли он в настоящее время?

При определении доходы налогоплательщика, как правило, уменьшаются на сумму так называемого необлагаемого минимума. Налогообложению подлежат лишь доходы налогоплательщика, превышающие этот минимум. Размер необлагаемого минимума должен совпадать с размером прожиточного минимума. В настоящее время в РФ в отношении некоторых групп налогопоательщиков применяется так называемый стандартный вычет, определяемый в твердо установленной законодательством сумме, не достигающей прожиточного минимума.

11. Что считается датой фактического получения дохода виде заработной платы по трудовому договору?

Используется накопительный метод учёта налоговой базы при получении дохода в виде оплаты труда.

По ст. 223 НК РФ: при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

12. Поясните, чем отличается плоская шкала ставок налога от прогрессивной? Какая шкала применяется в отношении налога на доходы физических лиц?

НДФЛ – ставки установлены по пропорциональному методу. Пропорциональный - база растет, ставка не меняется (“плоская” шкала). Прогрессивный и регрессивный методы соответственно: база растёт – ставка растёт или база растёт – ставка уменьшается.