13. По каким ставкам облагаются налоги, полученные резидентами?
13% - основная (постоянная) ставка, устанавливаемая независимо от суммы и источников получаемого дохода;
35% - ставка, устанавливаемая в отношении доходов, в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах в целях рекламы товаров, работ и услуг; процентных доходов по вкладам в банках; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств; доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива;
9 % - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.
14. Какие ставки используются при обложении налогом доходов нерезидентов?
30% - в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
15% - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
13% - при осуществлении трудовой деятельности в РФ в случаях, указанных в НК РФ.
15. По какой ставке будет облагаться налогом выигрыш, полученный в лотерее?
стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
16. В какие сроки налог на доходы физических лиц подлежит исчислению и уплате налоговым агентом?
Налоговый агент – лицо, обязанное исчислять налог НДФЛ (например, предприятие, выплачивающее з/п работнику).
Способ взимания – у источника дохода (у налогового агента) – авансовые налоги – налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога – автоматическое удержание, безналичный способ.
Кумулятивная система - система определения объекта, при которой налоговая база определяется нарастающим итогом. Расчетная сумма причитающегося обязательства также определяется нарастающим итогом, но уменьшается на размер налога, удержанного ранее (применяется при определении обязательств по прямым налогам).
17. Возникнет ли у налогового агента какая-либо обязанность при невозможности в течение налогового периода удержать с налогоплательщика исчисленную сумму подоходного налога?
18. В каких случаях налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить подоходный налог?
19. Какие предусмотрены особенности в исчислении подоходного налога индивидуальными предпринимателями?
Налоговая база – количественное выражение предмета налогообложения.
Предоставление всех вышеперечисленных вычетов возможно
при предъявлении налоговой декларации и соответствующих
документов, подтверждающих статус налогоплательщика и его
право на их применение в налоговый орган по месту регистрации.
Профессиональные вычеты из налоговой базы
20. Кто может претендовать на получение стандартных налоговых вычетов?
За каждый месяц налогового периода: в размере 3000 рублей лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и др.
в размере 500 рублей Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, а также лицам, награжденным орденом Славы трех степеней; участникам Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан и др.; в размере 1400 рублей — на первого ребенка; в размере 1400 руб. — на второго ребенка; 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (ст. 218 НК РФ)