- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •По предмету финансового контроля выделятся документальный и фактический финансовый контроль (т. Е. По проверке документов либо по проверке фактических обстоятельств финансовой деятельности).
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •IV. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации). – не краткий, так как был плохо сделан
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •I стадия
- •II стадия
- •III стадия
- •IV стадия
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •Не входят в состав бюджетов, других фондов,
- •Изъятию не подлежат
- •Имеют строго целевое назначение
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Особые случаи вычетов ндс
- •59. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •II. Порядок эмиссии наличных денег.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
Бюджетное право существует в качестве:
подотрасли финансового права
в качестве науки и учебной дисциплины.
Как подотрасль финансового права бюджетное право — это совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по поводу формирования, распределения и использования федерального, регионального и местного бюджетов, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Наука бюджетного права имеет историю не менее длинную, чем история бюджетного законодательства, так как первые исследования в области публичных расходов и доходов появились тогда, когда в России была финансовая практика, но не было систематического финансового законодательства.
В связи с появлением представительного органа в РФ, Бюджетное право стало пониматься в двух значениях:
Объективное – регулирует бюджетный процесс.
Субъективное – право парламента утверждать бюджет. Данное право, однако, больше относится к конституционному праву нежели, чем к бюджетному праву.
Бюджетное право в качестве учебной дисциплины преподавалось в российских университетах первоначально как учение о бюджете и неотъемлемая часть курсов по финансовому праву.
В предмете бюджетного права можно выделить следующие группы отношений, которые закрепляют и регулируют:
бюджетное устройство РФ, т. е. виды бюджетов, входящих бюджетную систему, принципы ее построения, взаимосвязи между бюджетами;
состав доходов и расходов бюджетов бюджетной системы РФ, а также порядок их распределения между бюджетами;
бюджетные полномочия федеральных органов государственной власти, субъектов РФ и органов местного самоуправления;
бюджетный процесс, т. е. порядок составления проекта бюджета, рассмотрения и утверждения проекта бюджета, исполнения и осуществления бюджетного учета, составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности, а также осуществление бюджетного контроля на всех стадиях бюджетного процесса;
ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
Таким образом, несмотря на то что многие ученые выделяют различные группы правоотношений, входящих в предмет исследования бюджетного права, общим является то, что подлежащие бюджетно-правовому регулированию отношения подразделяются на материальные и процессуальные.
43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
Бюджетная система РФ (ст. 6 БК РФ) - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
Бюджетное устройство есть организация бюджетной системы, что предполагает структурное построение ее элементов, их взаимосвязь. Оно определяется федеративным устройством государства, наличием местного самоуправления. Бюджетное устройство обусловливает формы и методы взаимоотношений органов власти в процессе бюджетной деятельности. Бюджетное устройство РФ предполагает обеспечение целостности, единства и обособленности существования каждого бюджета. Необходимо отметить, что бюджетное устройство определяется устройством государства. Если государство федеративное, то бюджетная система трехуровневая, а если государство унитарное, то двухуровневая бюджетная система.
Хаменушко: Бюджетное устройство – это организация взаимосвязи между уровнями и элементами бюджетной системы. 1 раздел БК РФ носит такое наименование
Бюджетная система является составляющей частью бюджетного устройства.
Бюджетная система состоит из бюджетов 3 уровней (ст. 10 БК РФ):
федеральный (федеральный бюджет и бюджет государственных внебюджетных фондов - утверждаются в форме федеральных законов), (ПФР, ФСС – фонд соц. страхования, ФФОМС – федеральный фонд обязательного мед. страхования)
субъектов (бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов - разрабатываются и утверждаются в форме законов субъектов), (ТФОМС – территориальный фонд обязательный мед. страхования)
муниципальный (местные бюджеты)
В бюджетную систему РФ включаются три государственных внебюджетных фонда: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
ЛК Хаменушко: На каждом уровне – свой бюджет, все вместе – консолидированный бюджет – это не закон, а математическое сложение бюджетов всех уровней. Такого источника получения денежных средств как консолидированный бюджет нет – это просто статистическая информация.
Принципы бюджетной системы (ст. 28 БК РФ) – весь перечень принципов
Принцип единства БС (ст. 29 БК РФ):
Этот принцип означает единство:
бюджетного законодательства,
принципов организации и функционирования бюджетной системы,
форм бюджетной документации и бюджетной отчетности,
бюджетной классификации бюджетной системы,
бюджетных мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства,
единый порядок установления и исполнения расходных обязательств,
формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы,
ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности бюджетов бюджетной системы РФ и казенных учреждений,
единство порядка исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы.
+ Бюджетный федерализм является одним из важнейших принципов бюджетного устройства и основы построения бюджетной системы РФ. Федеративное устройство государства предполагает наличие между федеральным бюджетом и бюджетом субъектов Федерации взаимоотношений, построенных на принципах бюджетного федерализма.
Бюджетный федерализм — это такая организация бюджетных отношений, которая позволяет в условиях самостоятельности, автономии каждого субъекта органично сочетать фискальные интересы Федерации, представленные республиканским бюджетов РФ, с интересами субъектов Федерации и органов местного самоуправления. Правовую основу бюджетного федерализма составляет конституционное разграничение полномочий, или предметов ведения, между Федерацией, или центром, и ее субъектами
В международной практике известны две формы: дуалистическая и корпоративная.
Дуалистическая форма — это Индия и Канада , когда в равноправном положении оказываются как субъект федерации, так и сама федерация, а местное самоуправление в подчинении субъектов федерации.
Корпоративная — предусматривает равенство федерации, субъектов федерации и местного самоуправления.
Представляется, что сейчас в нашей стране преобладает смешанная форма бюджетного федерализма.
Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. Ст. 30
!!! Органы государственной власти (органы местного самоуправления) и органы управления государственными внебюджетными фондами не вправе налагать на юридические и физические лица не предусмотренные законодательством РФ финансовые и иные обязательства по обеспечению выполнения своих полномочий.
Принцип самостоятельности бюджетов. Ст. 30.
Ивлиева: принцип самостоятельности бюджета – каждый субъект имеет право на свой бюджет (сам составляет, сам утверждает).
Этот принцип означает право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления:
самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств;
самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, за искл случаев, предусмотренных БК;
устанавливать в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах налоги и сборы, доходы от которых подлежат зачислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы РФ;
самостоятельно определять формы и направления расходования средств бюджетов (за исключением расходов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных субсидий и субвенций из других бюджетов бюджетной системы РФ);
предоставлять средства из бюджета на исполнение расходных обязательств, устанавливаемых иными органами государственной власти и органами местного самоуправления, исключительно в форме межбюджетных трансфертов;
+ Этот принцип означает:
недопустимость установления расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет доходов и источников финансирования дефицитов других бюджетов бюджетной системы РФ, а также расходных обязательств, подлежащих исполнению одновременно за счет средств двух и более бюджетов бюджетной системы РФ, за счет средств консолидированных бюджетов или без определения бюджета, за счет средств которого должно осуществляться исполнение соответствующих расходных обязательств;
недопустимость введения в действие ОГВ и ОМСУ изменений бюджетного зак-ва РФ и (или) законодательства о налогах и сборах, законодательства о других обязательных платежах, приводящих к увеличению расходов и (или) снижению доходов других бюджетов бюджетной системы РФ без внесения изменений в законы (решения) о соответствующих бюджетах, предусматривающих компенсацию увеличения расходов, снижения доходов;
недопустимость изъятия дополнительных доходов, экономии по расходам бюджетов, полученных в результате эффективного исполнения бюджетов.
Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований. Ст. 31.1
означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления,
установление и исполнение расходных обязательств,
формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов,
определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными БК.
Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов. Ст. 32
Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;
Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;
Полнота охвата доходов и расходов означает, что правительство не должно иметь доходы и расходы, не предусмотренные бюджетом => в бюджете должны быть обязательно в полном объеме отражены все доходы и расходы, иные обязательные поступления.
Данный принцип предусматривает включение доходов по источникам, а расходов по направлениям использования средств
Принцип эффективности использования бюджетных средств. Ст. 34
означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности). Данный принцип основывается на соблюдении режима эффективности и экономии как на стадии составления проекта бюджета, так и на стадии исполнения бюджета.
Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов. Ст. 35
Из ЛК Ивлиевой: все доходы бюджета не могут носить целевого характера (нет связи между каким-либо доходом и расходом). Все расходы должны быть исполнены из доходов. Если не хватает финансирования — должно не хватать финансирования всем. Основное отхождение от принципа — внебюджетные фонды. Фонды внутри бюджетов — тоже отступают от этого принципа. Например, резервный фонд — формируется из денег от нефти. Когда фонд наполнится, остальное направляется в фонд национального благосостояния.
Все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета - такими как: субвенции и субсидии, полученные из других бюджетов бюджетной системы РФ; средства целевых иностранных кредитов; добровольные взносы, пожертвования; средства самообложения граждан, инициативные платежи; расходы бюджета, осущ. в соотв. с международными договорами (соглашениями) с участием РФ + за пределами территории РФ; отдельные виды неналоговых доходов.
Гуркин: источник дохода может однажды исчезнуть, и если мы определенный расход связываем с определенным доходом, то функция тогда не может быть реализована. Целевые налоги являются недопустимыми.
Из ЛК Хаминушко: нельзя взять один источник дохода и покрыть им свою программу – противоречит принципу равенства. Принцип совокупного покрытия – старый добрый принцип равенства, принцип котла – в общий котел кидают, и ложками оттуда едят.
Принцип прозрачности (открытости) ст. 36 означает:
обязательное опубликование в СМИ утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении,
полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов + доступность иных сведений о бюджетах по решению ОГВ;
обязательную открытость для общества и СМИ проектов бюджетов, , процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов;
обеспечение доступа к информации, размещенной в интернете на ЕДИНОМ ПОРТАЛЕ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ;
стабильность и (или) преемственность бюджетной классификации Российской Федерации, а также обеспечение сопоставимости показателей бюджета отчетного, текущего и очередного финансового года (очередного финансового года и планового периода).
Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.
Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств. Ст. 38
означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.
Любые действия, приводящие к нарушению адресности предусмотренных бюджетом средств либо к направлению их на цели, не обозначенные в бюджете при выделении конкретных сумм средств, являются нарушением бюджетного законодательства РФ.
С 1 января 2008 г. в состав принципов бюджетной системы Российской Федерации вошли принцип подведомственности расходов бюджетов (ст. 38.1 БК РФ) и принцип единства кассы (ст. 38.2 БК РФ).
Принцип подведомственности расходов бюджетов. Ст. 39
означает, что получатели бюджетных средств вправе получать бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств только от главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, в ведении которого они находятся.
Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств не вправе распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств распорядителям и получателям бюджетных средств, не включенным в перечень подведомственных им распорядителей и получателей бюджетных средств. Подведомственность получателя бюджетных средств главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств возникает в силу закона, НПА Президента РФ, Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации.
Т.е. все расходы передаются от главных распорядителей другим подведомственным учреждениям
Принцип единства кассы. Ст. 38.2
означает зачисление всех кассовых поступлений и осуществление всех кассовых выплат с единого счета бюджета (был ранее закреплен в ст. 216 БК РФ как принцип стадии исполнения бюджета)
ЛК Ивлиевой: в РФ действует специализированная казначейская система (Банк России + соответствующие подразделения Федерального казначейства). При дефолте в 1998 г. многие бюджетные деньги просто пропали (так как бюджетные деньги зачислялись через коммерческие банки)
+ Принцип сбалансированности бюджета и Принцип достоверности бюджета