!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Praktikum_FP

6.Правоваяхарактеристикадоходовотреализациирасходов, связанных производствомреализациейналоганаприбыльорганизаций.

7.Ставканалоганаприбыль, порядокисчислениуплатыяналогана прибыльорганизаций.

8.Субъектналоганадоходыфизическихлицикритерииопределения налоговогорезидентствафизическихлиц.

9.Объектналогообложен, видыяоблагаемыхдоходовипрезумпция облагаемостивналогенадоходыфизическихлиц.

10.Фундированныефундированныедоходыфизическихлициих значениедляналогообложения.

11.Глобальнаяишедулярнаясистеманалогообложениявналогообложении доходовфизическихли.

12.Понятиеправовоезначениенеоблагаемогоминимумадоходов налогообложениидоходовфизическихлиц.

13.Профессиональныеналоговыевычетыналогенадоходфизических лиц.

14.Видыставокналоганадоходыфизическихлиц.

15.Порядокисчислениуплатыяналоганадоходыфизическихлиц.

Контрольныетесты:

1.Налогнаприбыльорганизацийявляется:

а) прямым, федеральным, количественным, резидентскимналогом; б) косвенным, региональным, раскладочнымналогом; в) прямым, личным, региональным, резидентскимналогом.

2.Иностранныеорганизацииявляютсяплательщикомроссийскогоналогана прибыльорганизацийеслиони:

а) имеютстатусюридическоголица;

б) осуществляютсвоюдеятельностьвРоссийскойФедерациичерезпостоянные представительства(или) получаютдоходыотисточниковРоссийской Федерации;

в) ведутдеятельностьнатерриторииРоссийскойФедерации, заключаютсделки сорганизациямигражданамиРоссийскойФедерации;

г) имеютфилиалынатерриторииРоссийскойФедерации

3.Налоговаяставканаприбыльиностранныхорганизаций, полученнотй деятельностивРоссиичерезпостоянноепредставитель,ствооставляетпо общемуправилу:

а) 20 %; б) 30 %; в) 13 %; г) 24 %

4.Налоговаяставканадоходыиностранныхорганизаций, несвязанные деятельностьювРоссийскойФедерациичерезпостоянноепредставительство, установленапообщемуправилуразмере:

а) 20 %; б) 24 %; в) 10 %; г) 15 %; д) 9 %.

5.Налогнадоходыфизическихлицявляется:

а) косвенным, местным, раскладочным, резидентскимналогом; б) прямым, личным, реальным, количественным, региональнымналогом в) прямым, личным, количественным, федеральнымналогом.

6.Материальнаявыгодакакобъектналогообложенияпоналогунадоходы физическихлицявляется

а) формойобложенияэкономииприрасходахналогоплательщика; б) формойобложениядохода, полученноговнатуральнойформе;

в) формойобложениябезвозмездныхуслуг, полученныхналогоплательщикомот другихлиц.

7.Налогообложениенер зидентовпоналогунадоходыфизическихлиц производитсяпообщемуправилупоставкеналогавразмере:

а) 13 %; б) 24 %; в) 35 %; г) 30 %

8.Налоговаядекларацияпоналогунадоходыфизическихлицпредставляется налоговыйорган:

а) непозднее30апрелягода, следующегозаистекшимналоговымпериодом; б) непозднее31декабрясоответствующегогода; в) непозднее15июлягода, следующегозаистекшимналоговымпериодом.

г) предоставляетсялюбоевремяпоусмотрениюналогоплательщика; д) предоставляетсялюбоевремяпотребованиюналоговогооргана.

Задания

1.ГражданинЗарновпризаполненииналоговойдекларациивкачестве необлагаемогоналогоминимумауказалсуммуминимальногопр житочного минимума, которыйбылутвержденраспоряжениемгубернатораСвердловской областидляжителейэтойобласти. Правомернылидействиягражданина Зарнова?

2.АмериканскийгражданинСмитработалвг. Москвепоконтрактус российскойкомпаниейвтечениефевраля-маяиавгуста-ноября2007г. Компанияемувыплатилакачествознаграждения– 1 000 000руб. Кроме того, вроссийскомэкономическомжурналебылаопубликованаегостатья. Начисленныйгонорарсоставил10 000руб. ибылвыданСмитувоктябре2007г. ПланируявбудущемпродолжатьработатьвРоссии, Смитобучалсяв ЭкономическойАкадемиим. Плехановаплатныхкурсахпороссийскому

бухгалтерскомуучету. НаобучениеСмитзатратил30 000руб. Определите суммуподоходногоналогаза2007,атакжеукажитепорядокееуплаты.

3.ГражданинПетровподал30мартатекущегоданалоговуюдекларациюпо налогунадоходыфизическихлицичерез2месяцаобнаружилошибкув поданнойдекларации. Какиеправовыепоследствияэтойошибкичтодолжен сделатьгражданинПетров?

4.ГражданкаНиконороваполучиланаследствуотсвоейматериакции российскойкомпаниипоистечениитрехлетпродалаих. Возникнетлиунее налогооблагаемыйдоход?

5.ГражданкаСидороваполучилавсобственностьМосквеквартирупорядке приватизации1995г. В2000г. онапереехалан постоянноем стожительство ДоминиканскуюРеспубликупостояннопроживалатам. В 2007г. онаприехала вМосквуипробывРоссии1месяцпродаласвоюквартируза10млн. рублей. ОпределитедолжналионаплатитьналогнадоходыфизическихлицвРоссии еслидолжна, товкакомразмере?

6.Компанияарендовалапомещение. Договорарендыбылзаключеннасрок болеегода. Приэтомэтотдоговорарендынебылзарегистрирован. При налоговойпроверкеомпанииналоговаяинспекцияпотребовалаисключитьиз составарасходоварендныерасходы. Оценитребованиеналоговойинспекции.

7.МексиканскомпанияаяприобрелазданиенатерриторииРоссииначала сдаватьеговарендуроссийскииностраннымкомпаниямпоэтажнопод офисныеплощади. ПриэтомсдачаварендузданияоформляласьвМексике представителимексиканскоймпаниидляэтоговРоссиюневыезжали. Как должныоблагатьсявРоссиидоходымексиканскоймпаниидолжныли облагатьсявообще.

8.Компанияв 2005г. отгрузиласвоюпродукциюпокупателю, котораядолжна былабытьоплаченапокупателемвтечении10днейпослееотгрузки. Покупательсвоюзадолженносвтечениеьсрокаисковойдавностинепогасил. Каковыдолжныбытьдействиякомпанииприформированииалогооблагаемой прибылив 2008г.?

9.РаботникамкомпанииНовомуГодубыливыданыподарки. Компания стоимостьподаркотнеславнарасходы, уменьшающиеналогооблагаемую прибыль. Оценитезаконностьдействийкомпании.

10.Российскаякомпанияв 2007г. получила5млн. рублейприбылиотторговли мебельюи 2млн. рублейубыткаотоперацийспокупкойипродажейакцийна фондовомрынке. Определитесуммуналоганаприбыль, которуюкомпания должназаплатитьв 2007г.

Списоклитературы

1.Налоговоеправо: Учебник/Подред. С.Г. Пепеляева. –М.:Юристъ, 2003. – 591с.

2.ПепеляевС.Г. Подоходныйналог–принципыструктура. –М., 1993г.

3.Финансовоеправо: УчебникдляВУЗов/Подред. ГрачевойЕ.Ю. –М: Проспект, 2007г.

4.ОзеровИ. Х. ПодоходныйналогвАнглии: Экономическиеобщественные условияегосуществования.-М.:ВысочайшеутвержденноеСкоропеч. А. А. Левенсона,1898.

5.КулишерИ. М. ОчеркифинансовойнаукиВып. 1,Петроград, “Наукаи школа”, 1919г.

6.БарсегянцО. Б. Государственныйподоходныйналог.-М.:Юрид. Изд-во НаркомюстаРСФСР,1925

7.ДернбергЛ. Р. Международналогообложениеое. М- Будапешт. ЮНИТИ, 1997г.,

8.КомментарийкНалоговомукодексуРоссийскойФедерациичастивторой (постатейный):Учебноепособие/Сост. иавторкомментариевС.Д. Шаталов. –

М.: 2005. – 1295с.

9.ЩекинД. М. Судебнаяпрактикапоналоговымспорам. 2006Под/ ред. С. Г. Пепеляева. –М.:Статут, 2007

10.ЯлбулгановА.А. ПодоходныйналогвСША//Вашналоговыйадвокат. – 1998.№- 3 (5). С–. 77-91

11.ПопоноваН.А. Обособенностяхподоходногоналогообложениягражданв ФРГ//Налогиналогообложение. 2006№. 2.С. 59-66

12.ЯлбулгановА.А. НалогнаприбыльвАвстралии//Вашналоговыйадвокат. – 2001.№- 3 (17).С–. 146

Занятие12.Косвенноеналогообложение. Поимущественныеналоги.

Назанятиипредлагаетсяобсудитьследующиевопросы:

1.Правоваяхарактеристикапереложениякосвенныхналогов. Понятие субъектаиносителяналогавкосвенномналогообложении.

2.Историяразвитиязаконодательстваобакцизах.

3.ПлательщикцизовРоссийскойФедерации.

4.Правоваяхарактеристикаподакцизныхтоваров.

5.Объектыобложенияакцизами.

6.Ставкиакцизов.

7.Субъектыналоганадобавленнуюстоимостьосвобождениеот обязанностейплательщиковНДС.

8.ОбъектыобложенияНДС.

9.ПорядокопределенияналоговойбазыпоНДС.

10.Правоваяхарактеристикавозможныхспособовпределениядобавленной

стоимости.

11.НалоговыйвычетпоНДСиегоправовоезначение.

12.УсловияпримененияналоговоговычетапоНДС.

13.ВидыставокНДСиихправоваяхарактеристика.

14.ПорядокисчислениуплатыяНДС.

15.Правоваяхарактеристиканалоганаимуществоорганизаций: субъект, объект, налоговаябаза, ставкаипорядокисчисления.

16.Правоваяхарактеристиказемельногоналога: субъект, объект, налоговая база, ставкаипорядокисчисления.

Контрольныетесты.

1.НДСоблагаются:

а) товары, прямоназванныезаконекакоблагаемые;

б) любыетовары, работыиуслуги, заисключениемосвобожденныхот налогообложения;

в) толькотовары, работыиуслуги, продаваемыенаселению; г) ценныебумаги.

2.Иностранныеорганизац, имеющиенатерриторииРоссийскойФедерации несколькоп дразделений(представительств, отделений),приисчислении

уплатеНДС:

а) самостоятельновыбираютподразделение, местуналоговойрегистрации

которогоонибудутпредоставлятьналоговыед кларациуплачиватьналогв целомпооперациямвсехнаходящихсятерриторииРоссийскойФедерации подразделенийиностраннойорганизации;

б) исчисляют, предоставляютналоговыед кларациуплачиваютНДСпо местуналоговойрегистрациикаждогоподразделения(представительства, отделения);

в) наосновепринципавзаимностиосвобождаютсяотуплатыНДСи предоставленалоговыхиядеклараций, есливстранеихинкорпорации соответствующиеосвобожденияполучаютподразделенияроссийских организаций.

3.НалоговыйпериодпоНДСсоставляет: а) одингод; б) одинмесяц;

в) однунеделю; г) одинквартал.

4.Акцизамиоблагаются:

а) толькотовары, названныезаконекакоблагаемые; б) любыетовары, заисключениемосвобожденныхотналогообложения;

в) любыетовары, работыиуслуги, заисключениемосвобожденныхот налогообложения

г) нефтьиприродныйгаз. 5.Налоговымпериодомпоакцизамявляется

а) одинмесяц; б) одинквартал; в) одингод;

6.Приреализацииподакцизныхтоваровпообщемуправилуакцизподлежит исчислениюпри:

а) оплатеподакцизноготоварапокупателем; б) заключениидоговоранапоставкуподакцизноготовара;

в) приотгрузке(передаче) подакцизноготовара 7.Налоговаяставкапоналогунаимуществоорганизаций:

а) устанавливаетсязаконамисубъектовРоссийскойФедерациинеможет превышать2, 2 %;

б) установленакакединаяставканавсейтерриторииРоссийскойФедерациив размере2 %;

в) устанавливаетсяорганамиместногосамоуправлениянеможетпревышать5

%

8. Налогоплательщикамиземельногоналогапризнаются:

а) организацифизическиелица, обладающиеземельнымиучасткамина правесобственности;

б) организацифизическиелица, обладающиеземельнымиучасткамина правесобственности, правепостоянного(бессрочного) п льзованияилиправе пожизненногонаследуемоговладения;

в) арендующиеземельныеучасткидругихлиц;

г) получающиеземельныеучасткивпорядкенаследования.

Задания

1.Организацияпереплатилавбюджетналогнадобавленнуюстоимостьв результатеошибочногоприменениякмороженномуповышеннойставкиналога

– 18 %,вместонеобходимых10 %При. этомпродукциякомпанииотпускалась покупателемссуммойналогапоставке18 %Вправе. ликомпанияпотребовать возвратаизбюджетасуммуизлишнеуплаченногоналога?

2.Российскойкомпаниибылиоказаныюридическонсультационныеиеуслуги аргентинскомпанией. Суммаконсультациисоставила1000долларовСША. Какуюсуммудолжнавыплатитьроссийскаякомпаниявадресаргентинской компании, еслипоследняянесостоитнаналоговомучетевРоссии?

3.Запросрочкувоплатепоставленнойпродукциикомпанияполучиласосвоего покупателясуммуосновногод лгавразмерестоимостипродукциисумму пенизапросрочкуееоплаты. ПодлежитлисуммапениобложениюНДС?

4.Организацияпоставилапроизведеннуюводкуподоговоруснемецкой компаниейнаэкспортвГерманию. КакбудетэтапоставкаоблагатьсяНДСи акцизами?

5.Укомпаниибылпохищендорогостоящийтелевизорофиса, покоторому компанияприегоприобретенииприменилалоговыйвычетпоНДС. Милиции виновныхустановитьнеудалось. Налоговаяинспекцияпотребовалас недоамортизированнойстоимостелевизоравосстановитьНДС, принятый

1.Налоговоеправо: Учебник/Подред. С.Г. Пепеляева. –М.:Юристъ, 2003. – 591с.

2.Финансовоеправо: УчебникдляВУЗов/Подред. ГрачевойЕ.Ю. –М: Проспект, 2007г.

3.ОзеровИ. Х. Основыфинансовойнауки. В. 1Учениеобобыкновенных доходах. М. 1909г.

4.ИловайскийС. . Косвеннобложениевтеориипрактике.-Одесса: Тип. Шт. войскОдес. воен. окр., 1892.

5.ЯнжулИ. Опытисследованияанглийскихкосвенныхналогов. Акциз.-М.: Тип. А.И. МамонтоваиКо, 1874.

6.КудряшоваЕ. В. Правовыеаспектыкосвенногоналогообложения: теория практика: учебн. Пособиедлястудентов, обучающихсяпоспециальности «Налогиналогообложение» /Е. В. Кудряшова; науч. ред. С. О. Шохин. –М.: ВолтерсКлувер, 2006

7.ИвлиеваМ.Ф. ПравовыепроблемыкосвенногоналогообложениявРоссийской Федерации//Правоведение. 2002№. 5.С. 107-119

8.КомментарийкНалоговомукодексуРоссийскойФедерациичастивторой (постатейный):Учебноепособие/Сост. иавторкомментариевС.Д. Шаталов. –

М.: 2005. – 1295с.

9.ЩекинД. М. Судебнаяпрактикапоналоговымспорам. 2006Под/ ред. С. Г. Пепеляева. –М.:Статут, 2007

10.ЯлбулгановА.А. ПравовоегулированиеземельногоналогавРоссийской Федерации: –М.:Институтзащитыпредпринимателя, 1997. – 208с.

11.ПарыгинаВ.А. Правовыеосновывзиманияналоганаимущество организаций//Современноеправо. 2006№. 6.С. 2-4

Занятие1 3. НалоговоеадминистрированиеРоссийскойФедерации

Назанятиипредлагаетсяобсудитьследующиевопросы:

11. Налоговоеадминистрированиеалоговыйконтроль: определение соотношениепонятий.

12. Правовойстатусналоговыхоргановиихдолжностныхлиц: ихзадачи, организация, компетенцияответственность.

13. Компетенцияоргановисполнительнойвластиобщейкомпетенции (ПравительстваРФивысшихисполнительныхоргановгосударственной властисубъектовРФ),финансовыхорганов(МинистерствафинансовРФ идругихфинансовыхорганов),таможенныхорганов, органов государственныхвнебюджетныхфондовиправоохранительныхорганов

вобластиналогообложениясборов.

14.Налоговыйконтроль: методы, виды, процедурыиформы.

15.Правовойстатусналогоплательщика, налоговогоагентаибанка, их представителейкаксубъектовконтрольно-юрисдикционных правоотношенийсференалогообложениясборов. Правовойстатус

иныхучастниковмероприятийналоговогоконтроля.

16. ЮридическаяответственностьзанарушениязаконодательстваРФ налогахисборах: понятие, виды, принципыоснования. Система составынарушенийзаконодательстваРФ налогахисборах. Система мерпринуждениязанарушениязаконодательстваРФ налогахисборах. ВидысанкцийзанарушениязаконодательстваРФ налогахисборах.

17. Защитаправналогоплательщиков: основания, способы, порядоки процедуры.

Контрольныетесты

1. Налоговымиорганамиявляются:

а) Федеральналоговаяслужбыиеетерриториальныеорганы; б) МинистерствофинансовРФ, Федеральналоговаяслужбаиее территориальныеорганы, Федеральнтаможеннаяслужбаиее территориальныеорганы;

в) Федеральналоговаяслужбаиеетерриториальныеорганы, также органыгосударственныхвнебюджетныхфондов.

2. Системафинансовыхоргановявляется:

а) единойцентрализованнойсистемой, котораясостоитизМинистерства финансовРФиеготерриториальныхорганов; б) двухуровневойсистемойфинансовыхорганов, созданныхвструктуре

федеральныхоргановисполнительнойвласти(МинистерствофинансовРФ) ивструктуреоргановисполнительнойвластисубъектовРФ (финансовые органысубъектовРФ);

в) децентрализованасостоитизфинансовогорганавструктуре федеральныхоргановисполнительнойвласти(МинистерствофинансовРФ), финансовогорганавструктуреоргановисполнительнойвластисубъектов РФ, финансовогорганавструктуреисполнительныхорганов муниципальныхобразований.

3. Системаналоговыхоргановявляется:

а) единойцентрализованнойсистемой, котораясостоитизфедерального органаисполнительнойвласти, уполномоченногокнтролюинадзорув областиналоговисборов, иеготерриториальныхорганов; б) двухуровневойсистемойфедеральныхоргановисполнительнойвласти

органовисполнительнойвластисубъектовРФ, уполномоченных контролюинадзорувобластиналоговисборов; в) децентрализованасостоитизфедеральныхналоговыхорганов,

налоговыхоргановсубъектовРФиналоговыхоргановмуниципальных образований. 4.Налоговыеправонарушения, которыенеобразуютсоставналоговых преступлений, являются:

а) специальнымвидомправонаруше,нийеявляющихся административнымиправонарушениямивлекущимиприменение налоговойтветственностипоНалоговомукодексуРФ;

б) административнымиправонарушениямивлекутприменение административнойответственностипоНалоговомукодексуРФипоКодексу РФобадминистративныхправонарушениях; в) причинениемвредабюджетуивлекутимущественнуюответственность

соответствиигражданскимзаконодательствомРФ.

3. Критериемразграниченияалоговыхправонарушенийпреступлений всегдаявляется:

а) общественнаяопасность, выразившаясявидекрупногоиособокрупного размеранедоимки; б) содержаниепротивоправныхдеяний; в) умысел.

4. Организациифизическиелицаподлежатпостановкенаучетв налоговыхорганах:

а) вцеляхисчислениуплатыяналогов; б) вцеляхборьбыслегализациейдоходов, полученныхпреступнымпутем; в) вцеляхналоговогоконтроля.

7.Налоговыед кларацииподлежатпредставлениюналоговыеорганы: а) каждымлицом, признаваемымналогоплательщикомпокаждомуналогу,

подлежащемууплатеэтимналогоплательщиком, еслииноенепредусмотрено законодательствомналогахисборах, независимоотвозникновенияу налогоплательщифактическойаобязанностипоуплатеналогазаналоговый период, закоторыйпредставляетсяналоговаядекларация; б) налогоплательщикамитолькопривозникновенииу хфактической

обязанностипоуплатеналогазаналоговыйпериод, закоторый представляетсяналоговаядекларация. 8.Непредставлениеорганизацилиейиндивидуальнымпредпринимателем налоговойдекларациивналоговыйорганвтечение10днейпоистечении установленногосрокапредставлениятакойдекларациивлечет:

а) взысканиеналоговойсанкцииввидештрафазанепредставление налоговойдекларациипост. 119НКРФ.

б) приостановлениеоперацийпосчетамвбанке; в) приостановлениеоперацийпосчетамвбанкеивзысканиеналоговой

санкцииввидештрафазанепредставлениеналоговойдекларациипост. 119

НКРФ.

9.Постановканаучетвналоговомрганеиналоговыйконтроль осуществляются:

а) независимоотналичияобстоятель,ствкоторымиНалоговыйкодексРФ связываетвозникновениеобязанностипоуплатетогоилииногоналогаили сбора; б) толькопривозникновенииобязанностипоуплатетогоилииногоналога

илисбора; в) приобнаружениинарушениязаконодательстваРФ налогахисборах.

Задания

1.Охарактеризуйтеместоирольналоговогоконтролявсистемефинансового контроля. 2.Каковасистемасубъектовналоговогоконтроля?Вчемзаключается содержаниособенностиправовогостатусакаждогоизних ? Проанализируйтесод ржанипорядокереализацииполномочийналоговых органовобластиналоговогоконтроля.

3. Какимиметодамипроводитсяналоговыйконтроль?Какиеизметодов налоговогоконтроляявляютсяосновными, акакие –вспомогательными, реализуемымиврамкахосновныхметодов? 4.Какимобразомобеспечиваетсясоблюдениеналоговойтайныприпроведении мероприятийналоговогоконтроля? 5.Какимобразомхарактеризуетсясоотношениеналоговогоконтроляи профессиональнойтайныаудитора?