68. Субъекты валютных правоотношений.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» делит субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов.
К резидентам относятся:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в»;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российская Федерация, субъекты Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых упомянутым Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
К нерезидентам относятся:
а) физические лица, не являющиеся резидентами;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами России;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в»;
ж) иные лица, не являющиеся резидентами.
Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.
Субъекты валютных правоотношений могут быть коллективными и индивидуальными.
К коллективным относятся:
общественно-территориальные образования (РФ, субъекты РФ, муниципальные образования);
органы государственной и муниципальной власти;
организации, учреждения.
К индивидуальным субъектам валютных правоотношений относятся физические лица.
Дополнительно из билетов к Овчаровой:
Основные – резиденты и нерезиденты.
Нельзя путать резидентов валютных правоотношений с налоговыми резидентами!
Если ФЛ – являются резидентами, если находятся на территории РФ в течение одного года
Если ЮЛ – тест инкорпорации (должны быть зарегистрированы на территории РФ)
Относительно резидентов осуществляется контроль по всем операциям как внутри РФ, так и за рубежом
Нерезиденты – только внутри страны.
ПиО – в принципе одинаковые как у резидентов, так и у нерезидентов:
• Могут обжаловать определенные акты органов валютного контроля
• Могут получать необходимую информацию от органов валютного контроля
• Могут требовать возмещения реального ущерба
В сфере валютного контроля выделяются такие субъекты, как:
• Органы валютного контроля
• Агенты валютного контроля
Органы – ЦБ, до 2012 года являлся Росфиннадзор, упразднен. Указом Президента его полномочия перешли к ФНС и ФТС
Агенты (не закрепляются за какими-то органами! (парень начал говорить что-то про агентов ЦБ и т.д.):
• уполномоченные банки
• не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»