- •Содержание
- •Авторский коллектив
- •Предисловие
- •Указатель сокращений
- •ОБЩАЯ ЧАСТЬ
- •§ 1. Чистые истоки финансового права
- •§ 2. Понятие финансов
- •§ 4. Финансово-правовые акты
- •§ 5. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность
- •§ 6. Финансовая система Российской Федерации
- •§ 2. Предмет финансового права
- •§ 3. Метод финансового права
- •§ 4. Система финансового права
- •§ 1. Нормы финансового права
- •§ 2. Финансовые правоотношения
- •§ 3. Субъекты финансового права
- •§ 4. Источники финансового права
- •§ 1. Предмет науки финансового права
- •§ 2. Методология науки финансового права
- •§ 3. Система науки финансового права
- •§ 4. Отраслевая библиография
- •§ 1. Понятие финансового контроля, его принципы
- •§ 3. Государственный и муниципальный контроль
- •§ 4. Правовые основы аудита
- •ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
- •§ 3. Источники бюджетного права
- •§ 4. Бюджетные права (полномочия) государственных и муниципальных образований
- •§ 2. Принципы бюджетной системы Российской Федерации
- •§ 4. Правовое закрепление расходов бюджетов между звеньями бюджетной системы
- •§ 2. Стадия составления проекта бюджета
- •§ 3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •§ 4. Стадия исполнения бюджета
- •§ 5. Стадия составления и утверждения отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности
- •§ 1. Понятие внебюджетного фонда
- •§ 2. Система государственных внебюджетных фондов
- •§ 2. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- •§ 3. Фонд социального страхования Российской Федерации
- •§ 1. Понятие налогов и сборов. Функции налогов
- •§ 2. Понятие и предмет налогового права. Принципы, функции, источники
- •§ 6. Налоговый контроль
- •§ 1. Налог на добавленную стоимость
- •§ 2. Акцизы
- •§ 3. Налог на доходы физических лиц
- •§ 4. Налог на прибыль организаций
- •§ 5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 6. Водный налог
- •§ 8. Государственная пошлина
- •§ 1 . Налог на имущество организаций
- •§ 2. Налог на игорный бизнес
- •§ 3. Транспортный налог
- •§ 1. Земельный налог
- •§ 2. Упрощенная система налогообложения
- •§ 1. Понятие и виды государственного (муниципального) долга
- •§ 3. Классификация государственных (муниципальных) долгов
- •§ 5. Управление государственным (муниципальным) долгом
- •§ 7. Государственный кредит
- •§ 3. Государственное регулирование страховой деятельности
- •§ 2. Расходные обязательства
- •§ 3. Формы бюджетных расходов
- •§ 5. Сметно-бюджетное финансирование
- •§ 1. Денежная система Российской Федерации
- •§ 3. Правила ведения кассовых операций
- •§ 4. Понятие расчетов и расчетных отношений
- •§ 5. Формы безналичных расчетов
- •§ 1. Банковская система Российской Федерации
- •§ 2. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •§ З. Банковское регулирование и надзор
- •§ 3. Принципы инвестиционного права и инвестиционной деятельности (как института финансового права)
- •§ 4. Инвестиционные правоотношения
- •§ 2. Понятие и виды ценных бумаг, эмиссионные ценные бумаги
- •§ 3. Субъектный состав участников рынка ценных бумаг
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российская академия правосудия••
ФИНАНСОВОЕ
ПРАВО
Учебник
2-е издание, исправленное и дополненное
Ответственный редакторпрофессор С.В. Запольекий
Юридическая фирма «Контракт••
@_ Wo[ters Юuwer
Москва
Волтерс Клувер 2011
УДК 347.73(075.8)
ББК 67.402я73
Ф59
Рецензенты:
кафедра административного и финансового права Российского уни верситета дружбы народов;
Д.В. Винницкий - завкафедрой финансового права Уральской госу
дарственной юридической академии, д-р юрид. наук, проф.
Финансовое право: учебник 1 отв. ред. и авт. предисл. -
Ф59 проф. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юри
дическая фирма «Контракт>>: Болтере Клувер, 2011.- 792 с.
ISBN 978-5-98209-082-9 (Контракт)
ISBN 978-5-466-00690-2 (в пер.) (Волтерс Клувер)
В учебнике широко освещены теоретические основы финансового права России в условиях рыночной экономики, сформулированы определения важ
нейших понятий и категорий финансового права, дана характеристика про цессов, происходящих в отечественной правовой системе.
Учебник не только рассчитан на использование в процессе подготовки и переподготовки кадров, но и способен оказать реальную помощь в самообра зовании специалистов, пришедших на финансовую работу из других областей и сфер деятельности.
Учебник подготовлен при информационной поддержке СПС «Консуль
тантПлюс».
УДК 347.73(075.8)
ББК 67.402я73
|
© |
Кол. авторов, 2010 |
|
© |
Запольекий С.В., |
|
|
предисл., 2010 |
ISBN 978-5-98209-082-'9 (Контракт) |
© |
Юридическая фирма |
|
<<Контракт», 2011 |
|
ISBN 978-5-466-00690-2 (Волтерс Клувер) |
© |
Болтере Клувер, 2011 |
Авторский коллектив
Бельский К.С.
Горбунова О.Н.
:rрачева Е.Ю.
Запольекий С.В.
ФадеевД.Е.
Вершило Т.А.
Писенко К.А.
ХейлоД.Н.
Батяева А.Р.
доктор юридических наук, профессоргл. 1-IV
доктор юридических наук, профессор - гл. VIII
доктор юридических наук, профессор - § 1-4
гл. V, гл. XIX, XXI
доктор юридических наук, профессор - предисл.,
§ 5 гл. V, гл. XXVI
кандидат юридических наук, доцент - гл. VI, VII,
§ 5 гл. VII совместно с Т.А. Вершило
кандидат юридических наук, доцент - § 5 гл. VII
совместно Д.Е. Фадеевым
кандидат юридических наук, доцент - гл. IX
кандидат юридических наук, доцент - гл. Х, XI
кандидат юридических наук, доцент - гл. XII со вместно с И.А. Цинделиани
Цинделиани и:А. |
кандидат юридических наук, доцент - |
гл. XII со |
|
вместно с А.Р. Батяевой, гл. XIII |
|
Костикова Е.Г. |
кандидат юридических наук, доцент - |
гл. XIV, XV |
Кирилина В.Е. |
кандидат юридических наук, доцент - |
§ 1 гл. XVI, |
|
гл. XVII |
|
III
|
Авторский коллектив |
|
Матвиенко Г.В. |
кандидат юридических наук, доцент - |
rл. XXIII |
Мигачева Е.В. |
кандидат юридических наук, доцент - |
§ 2 гл. XVI |
Прошунин М.М. |
кандидат юридических наук, доцент - |
rл. XVIII, |
|
ХХ, XXII |
|
Смирнов К.А. |
кандидат юридических наук, доцент - |
rл. XXIV, |
|
xxv |
|
Предисловие
Предлагаемая читателю книга является дополненным и уточненным
изданием учебника «Финансовое право», Увидевшего свет в 2006 г.
Авторский коллектив при переработке текста учебника исходил из
следующих задач:
•учесть все изменения в законодательстве и практике его при
менения, возникшие за время, прошедшее после выхода пер
вого издания учебника;
•максимально юридизировать материал, освобожд.аясь отопи
сательности в пользу правовага анализа финансовых отно-
шений; |
' |
•содействовать возникновению у читателя эффекта комплекс ности финансового механизма страны и его правовага регу
лирования;
•продолжить и углубить тенденцию изложения финансово
правовой информации в проблемном ключ~, привлечь вни
мание читателя к нерешенным вопросам правоприменения и
пробелам в законодательстве;
•проиллюстрировать тенденции реформирования финансово
правовой доктрины, сложившейся под влиянием принцилов
плановой экономики и директивного управления ею.
Внимательный читатель заметит авторский подход к структуре
учебника, в том числе минимализацию количества подразделений.
В отличие от экономической классификации элементов финансо
вой системы правовой подход, по мнению авторского коллектива,
должен обеспечивать равенство институтов финансового права, а не градуировать их по степени значимости. Поэтому особенная часть
v
Предисловие
сформирована в учебнике без разделения на подотрасли, как это принято в специальных научных работах.
Авторский коллектив исходил также из того, что учебник, выпу скаемый Российской академией правосудия, должен не только со действовать повышению общей финансово-правовой грамотности, IIO и быть полезным в деле подготовки кадров для судебной системы
иповышения квалификации судей. Поэтому правоприменительным
июрисдикционным аспектам финансового регулирования бьmо уде
лено повышенное внимание. Из этих же соображений исходили ав торы отдельных глав и параграфов, не приводя сведений, относя
щихся к финансовой и банковской технике и к профессиональной финансовой информации.
Вместе с тем в тексте учебника предпринята попытка обеспе чить гносеологическую преемственность между финансовым правом
и другими отраслями правоведения, подчеркнута неразрывная связь
между сопредельными правовыми институтами, входящими в систе
му смежных отраслей: конституционного, административного, граж
данского права. Как финансовое обеспечение лежит в основе любо
го публично-правового либо частноправового мероприятия, так и финансово-правовые институты в механизме реального правового регулирования занимают свое достойное место.
За последние годы значительно оживИлась научно-исследова тельская работа в области финансового права, издан ряд учебников
и иных изданий в этом секторе правоведения. Не будет преувеличе
нием сказать, что за короткое время возникла постсоветская школа
финансового права, свободная от наперед заданных решений и ре зультатов научных исследований. На этом фоне отчетливо заметным
стало методологическое отставание науки, а следовательно, и препо
давание финансового права, связанное с несовершенством доктри ны финансового права.
Как известно, первый советский учебник финансового права был
опубликован в 1940 г.' С тех пор роль финансового права практиче ски не менялась: <<Оно способствует осуществлению государством
стоящих перед ним задач в области укрепления советской власти, укрепления обороноспособности, развития производительных сил
См.: Финансовое право 1под общ. ред. М.А. Гурвич. М., 1940.
VI
Предисловие
страны и культурного строительства>>1• Этот тезис предшествовал из ложению изменяющейся финансово-правовой материи и неизменно
предполагал прикладную, служебную роль этой отрасли права, в не
котором смысле давал повод считать, что генетически финансовое
право вовсе не обособившаяся часть правовой системы и не резуль тат специализации норм права, как это бьmо с другими отраслями
права, но, скорее, материализованная, инструментированная госу
дарственная власть, решающая свои собственные задачи. Далеко не
случайно в семье национальных правовых систем, входящих в кон
тинентальное право, аналогичная научная и образовательная дисци плина именуется не правом, а публичными финансами.
Докtрина финансового права, разработанная в трудах мно
гих известных юристов, отражающая воззрения на функции и роль
финансово-правового регулирования в условиях планового социа
листического хозяйства, демонстрирует в последнее время, с пере
ходом на рыночные производственные отношения, несоответствие
реальным потребностям.
Оставляя в стороне экономические характеристики, отметим
главное направление конфликта: для планового социалистического производства финансовое право обеспечивает господство должен ствования, т.е. особого режима правового регулирования, когда пра ва и обязанности усредняются, взаимно меняются местами и играют
роль лишь некоего правового фона, на котором приоритетом обла
дает порядок, исполнение последовательных функций и действий во
имя служения главной, наперед заданной цели.
Рыночное инвариантное хозяйствование, построенное во мно,:
гом на диспозитивном регулировании, возвращает субъекту права,
в том числе субъекту права финансового, всю полноту прав, обязан
ностей, механизм реализации права, ответственность, представляет
многие юридические альтернативы, недоступные прежде.
В финансово-правовой литературе как прежде, так и сейчас
финансово-правовые отношения рассматриваются как объективно
существующие. Данная точка зрения при внимательном анализе нул лифицирует все возможные попытки совершенствования финансо
вого механизма, обрекая нас в будущем ограничиться лишь технико
юридическими усовершенствованиями.
Финансовое право 1под общ. ред. М.А. Гурвич. С. 3.
VII
Предисловие
Финансовых отношений, в отличие от брачно-семейных, трудо вых, политических, не говоря уже об отношениях гражданского обо рота, в природе человеческого общежития не существует. Этот тезис
необходим для демонстрации генетической линии становления того
или иного финансового института как результата созидательной, первородной деятельности публичной власти. Именно государство, вызванное к жизни необходимостью концентрации части обще
ственного продукта, осуществляет эту свою задачу путем формиро
вания, подчас насильственными методами, нового класса экономиче
ских отношений - финансовых отношений.
С определенного момента (в зависимости от правовой зрело
сти общества) примитивные финансовые отношения превращают
ся в правоотношения, возникает финансовое право. Как из податей
возникают налоги, из княжеской казныгосударственный бюджет,
из ростовщичества - банковская система, так и из примитивных финансов создаются финансы правовые, построенные на развитом
юридическом механизме, почерпнутом или заимствованным из ин
струментария других отраслей права. Отсюда, очевидно, тяга финан сового права к рецепции понятий, категорий, юридических механиз
мов, прежде всего из гражданского права.
Критически оценивая понятие финансовой деятельности госу
дарства в том безбрежном понимании, которое ему придавалось в со
ветской правовой литературе, следует признать, что как таковая фи нансовая деятельность государства все же имеет свой собственный
предмет. Таким предметом является формирование оригинальных,
созданных <<С листа» финансовых институтов (как, например, пу бличный долг) или же приспособление ранее известных институтов (страхование, банковское кредитование) для целей публичных фи нансов. Понимая под результатом финансовой деятельности госу
дарства те или иные юридические механизмы и органы, их эксплуа
тирующие, мы должны признать, что эта деятельность дает результат
посредством норматворчества и организаторских мероприятий, а не
путем административного распорядительства.
Ни налогообложение, ни таможенное регулирование, ни бюджет ный процесс, ни валютный контроль, ни банковское дело сами по себе финансовой деятельностью государства не являются. Утверждать
иное - значит стоять на этатических позициях, считать, что в кон
кретных финансовых правоотношениях субъекту права противостоит
само государство. Подобная констатация рано или поздно приводит
VIII
Предисловие
к выводу о том, что финансовое право является юридическим сред ством умаления прав юридического или физического лица в имуще
ственной сфере, своего рода воровской отмычкой, которая по опре
делению правом быть не может.
Для советских ученых - специалистов финансового права была
характерна идеализация, скорее, даже абсолютизация, роли государ
ства в финансовых отношениях; роль же другой стороны низводи лась до следования указаниям властей и покорного их исполнения. Согласимся и с тем, что для такой постановки вопроса были весомые
основания...
С изменением социально-политической обстановки становится все более и более ясно, что в финансовых отношениях юридическому или физическому лицу противопоставлено не государство как тако вое, но государственные органы с их конкретной компетенцией или
же коммерческие структуры (банки, страховые компании), пользу
ющиеся делегированными государством полномочиями. Что же ка сается самих финансовых отношений, то качество властвования да
леко не всегда присутствует в поведении субъекта, представляющего
сторону государства, как далеко не всегда другая сторона выступает
носителем обязанности.
В финансовых отношениях все более значимое место начинает занимать правовая конструкция обязательства. Не только взимание налогов, но и бюджетное финансирование, создание и возврат пуб
личного долга, не говоря уже о кредитных и расчетных отношениях,
страховании, расходовании внебюджетных фоНдов, осуществляются
в правовом режиме обязательства. На повестке дня - официальное
признание существования обязательств как основного способа регу лирования финансовых отношений.
Эт~т тезис, вызывающий идиосинкразию у специалистов граж
данского права истойкое неприятие у некоторых специалистов фи
нансового права, в сущности, признание восстановления на некото
рое время потерянной истинной природы финансовых отношений,
а именно отношений, юридически опосредствующих отчуждение
имущества (в денежной форме) одного субъекта и присвоение это го имущества другим субъектом. Если такие отношения не будут от ношениями обязательственными, тогда они перестанут быть право выми отношениями вообще. История нашего общества знает многие
примеры насильственного изъятия имущества в одностороннем по рядке - все они правом не регулировались.
IX
Предисловие
Следует отказаться от монополии цивилистики на использо вание правовых ценностей, относящихся к регулированию имуще
ственных отношений; обязательство - одна из таких ценностей, связывающая носителя права и носителя обязанности в едином предоставительно-обязывающем правоотношении. В тех случаях, когда носитель государственного интереса обладает правом, обязан ность другого (юридического или физического лица) предопределе
на именно этим правом, а не непосредственной властью государства; когда же юридическое или физическое лицо наделено правом, сто рона государства выступает именно носителем обязанности, коррес пондированной этому праву, а не соблюдает то или иное финансовое
узаконение.
Современное финансовое право, пусть пока только доктриналь
но, находится в процессе <<переполюсовки»: стоявшие на защите
прав государства, обеспечивавшие приоритет публичных целей пе ред целями и интересами частными, институты финансового права
все более и более ориентируются все тем же государством на защиту прав и интересов юридического или физического лица. Явление, за
меченное в других отраслях права, - стремление к защите интересов
слабой стороны в ее отношениях с сильной стороной имеет огром
ные перспективы в сфере регулирования именно финансовых отно
шений - не столько потому, что роль сильной стороны публичной
власти более не требуется, сколько вследствие отказа государства от
прямого властвования и его заинтересованности в развитии эконо
мической самодеятельности и экономического самоуправления, что
невозможно без обеспечения юридической автономии участников
хозяйственного оборота от государства.
Эта тенденция позволяет по-другому взглянуть на отдельные ин
ституты финансового права в их системе. В области налогового пра
ва заметна тенденция к использованию налогов в качестве средства
защиты имущественных интересов налогоплательщика от давления
финансовых органов, направленного на увеличение доходов бюд
жета; при этом обеспечивается свободное распоряжение дохода
ми и прибылями за пределами сумм, причитающихся к перечисле нию в бюджет. В последние годы существенно повышены гарантии
прав налогоплательщиков от незаконно вводимых сборов, завыше
ния налогов, налогового администрирования, подчас перерастающе
го в «налоговый терроризм».
х
Предисловие
Бюджетное право помимо существенного уточнения полномочий
участников бюджетного процесса обогатилось признанием отноше ний по финансированию из бюджета обязательствами, складываю
щимися между государством-должником и получателем бюджетных
ассигнований ::_ кредитором; получили необходимую юридическую
определенность межбюджетные отношения и ответственность за не целевое использование средств бюджета. Получает развитие судеб ная защита финансовых интересов Российской Федерации, субъек тов Федерации, муниципалитетов в бюджет~ой сфере.
Значительный проrресс наблюдается в области правового регули
рования государственного (публичного) долга, прежде всего в том, что правовые отношения, опосредствующие публичный долг, приобре
тают самостоятельное законодательное регулирование, не сводимое
к бюджетному праву. Большая группа разновидностей финансовых
обязательств, должником по которым выступает публичная власть,
приобрела за посЛедние годы существенную правовую определен
ность, позволяющую считать государственный (публичный) долг от
дельной подотраслью финансового права.
Правовым феноменом последнего десятилетия стало стреми
тельное формирование отдельной подотрасли - эмиссионного пра ва. Кредитно-расчетное обслуживание народного хозяйства, будучи
традиционно предметом rражданско-правового регулирования, в со
вокупности с валютным контролем, мерами поддержания кассовой дисциплины, средствами противодействия легализации противо
правных доходов, регулированием деятельности коммерческих бан ков постепенно выстраиваются в единый механизм эмиссии денеж
ной массы (как наличной, так и безналичной) и регулирования де
нежного оборота в стране.
В теории пока должным образом не оценена цементирующая
роль институтов эмиссионного права в системе финансового права.
Представляется, что эмиссия и регулирование движения денежной
массы в конечном счете выполняют роль центральной несущей кон струкции для всего финансового механизма и, следовательно, явля
ются основным элементом системы финансового права.
Таким образом, намечающиеся изменения в доктрине россий
ского финансового права являются не чем иным, как последствиями
второго порядка изменения форм собственности, обеспечения сво
боды договора, внедрения новых организационных форм ведения
хозяйственной деятельности - всего того, что олицетворяет сейчас
XI
Предисловие
новую экономическую модель. Это и следствие необходимости при
ведения методов и способов регулирования финансовых отношений
к единым общеправовым стаНдартам, свойственным другим отрас
лям российского права.
Авторский коллектив выражает надежду, что издание предлагае мого читателю учебника будет способствовать решению этой задачи и приближать нас к унификации правовых конструкций финансово го регулирования в масштабах единой системы российского права.
Ответственный редактор, заведующий кафедрой финансового права Российской академии правосудия,
доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист РФ С.В. Запольекий
Содержание
Авторский коллектив........................................................................... |
111 |
||
Предисловие |
............................................................... |
,......................... V |
|
Указатель сокращений ................................................................... |
XXIII |
||
|
|
ОБЩАЯЧАСТЬ |
|
РАЗДЕЛ 1. |
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
|
И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО ............................................ |
3 |
|
Diaвa 1. |
Финансовая деятельность государства............................. |
3 |
|
|
§ 1. Чистые истоки финансового права........................ |
3 |
|
|
§ 2. |
ПоН:ятие финансов................................................ |
10 |
|
§ 3. |
Финансовая деятельность государства: |
|
|
|
двойственный характер, |
|
|
|
признаки, определение......................................... |
14 |
|
§ 4. |
Финансово-правовые акты................................... |
20 |
|
§ 5. |
Государственные органы, |
|
|
|
осуществляющие финансовую деятельность....... |
23 |
|
§ 6. |
Финансовая система Российской Федерации |
..... 27 |
Diaвa 11. |
Предмет и система финансового права .......................... |
35 |
|
|
§ 1. |
Финансовое право как отрасль права .................. |
35 |
XIII
Содержание
|
§ 2. Предмет финансового права ................................ |
37 |
|
|
§ 3. |
Метод финансового права .................................... |
42 |
|
§ 4. |
Система финансового правl:\................................. |
45 |
|
§ 5. Принципы финансового права ............................ |
51 |
|
Тhава 111. |
Финансово-правовые нормы |
|
|
|
и финансовые правоотношения ...................................... |
57 |
|
|
§ 1. |
Нормы финансового права................................... |
57 |
|
§ 2. |
Финансовые правоотношения ............................. |
62 |
|
§ 3. |
Субъекты финансового права............................... |
66 |
|
§ 4. |
Источники финансового права ............................ |
73 |
IЛ:ава IV. |
Наука финансового права .............................................. |
77 |
|
|
§ 1. |
Предмет науки финансового права...................... |
77 |
|
§ 2. |
Методология науки финансового права .............. |
81 |
|
§ 3. Система науки финансового права ...................... |
85 |
|
|
§ 4. |
Отраслевая библиография .................................... |
87 |
|
§ 5. |
Наука финансового права |
|
|
|
в прошлом и настоящем ....................................... |
89 |
IЛ:ава V. |
Правовое регулирование финансового контроля |
|
|
|
в Российской Федерации.............................................. |
103 |
|
|
§ 1. |
Понятие финансового контроля, |
|
|
|
его принципы ...................................................... |
103 |
|
§ 2. Виды финансового контроля |
|
|
|
|
и органы, его осуществляющие.......................... |
107 |
|
§ 3. |
Государственный |
|
|
|
и муниципальный контроль ............................... |
108 |
|
§ 4. |
Правовые основы аудита .................................... |
119 |
XIV
|
|
Содержание |
|
|
§ 5. |
Формы финансового ~онтроля. |
|
|
|
Ревизия - основная форма |
|
|
|
финансового контроля........................................ |
121 |
|
§ 6. |
Финансовый мониторинг................................... |
125 |
|
|
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ |
|
РАЗДЕЛ II. |
БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО .............................................. |
139 |
|
Глава VI. |
Бюджет и бюджетное право ......................................... |
139 |
|
|
§ 1. |
Понятие государственного бюджета. |
|
|
|
Роль государственного бюджета |
|
|
|
в осуществлении социально-экономических |
|
|
|
задач государства................................................. |
139 |
|
§ 2. |
Понятие бюджетного права: предмет, |
|
|
|
место в системе финансового права................... |
145 |
|
§ 3. Источники бюджетного права............................ |
148 |
|
|
§ 4. |
Бюджетные права (полномочия) |
|
|
|
государственных и муниципальных |
|
|
|
образований......................................................... |
153 |
IЛава VII. Бюджетное устройство и бюджетная система |
|
||
|
Российской Федерации: понятие, принципы................ |
158 |
|
|
§ 1. |
Понятие бюджетного устройства |
|
|
|
и бюджетной системы РФ .................................. |
158 |
|
§ 2. |
Принцилы бюджетной системы |
|
|
|
Российской Федерации ...................................... |
170 |
|
§ 3. |
Правовое закрепление доходов бюджета |
|
|
|
между звеньями бюджетной системы ................ |
175 |
|
§ 4. |
Правовое закрепление расходов бюджетов |
|
|
|
между звеньями бюджетной системы ................ |
186 |
|
§ 5. |
Бюджетное регулирование |
|
|
|
и межбюджетные трансферты ............................ |
193 |
xv
|
|
Содержание |
|
Dlaвa VIII. |
Бюджетный процесс ..................................................... |
214 |
|
|
§ 1. |
Понятие бюджетного процесса |
|
|
|
и его принципы ................................................... |
214 |
|
§ 2. |
Стадия составления проекта бюджета ............... |
222 |
|
§ 3. |
Стадия рассмотрения и утверждения |
|
|
|
бюджета ............................................................... |
225 |
|
§ 4. |
Стадия исполнения бюджета.............................. |
231 |
|
§ 5. |
Стадия составления и утверждения |
|
|
|
отчета об исполнении бюджета |
|
|
|
и бюджетной отчетности .................................... |
237 |
|
§ 6. |
Финансовый контроль и мониторинг |
|
|
|
в бюджетном процессе........................................ |
241 |
Dlaвa IX. |
Правовое регулирование размещения |
|
|
|
государственных и муниципальных заказов ................. |
244 |
|
|
§ 1. |
Общая характеристика института |
|
|
|
размещения государственных |
|
|
|
и муниципальных заказов................................... |
244 |
|
§ 2. |
История формирования |
|
|
|
отечественной системы размещения |
|
|
|
государственных и муниципальных заказов...... |
250 |
|
§ 3. |
Основное содержание института |
|
|
|
размещения государственных |
|
|
|
и муниципальных заказов................................... |
255 |
|
§ 4. |
Способы размещения государственных |
|
|
|
и муниципальных заказов................................... |
264 |
|
§ 5. |
Основные положения о контроле |
|
|
|
в сфере размещения государственных |
|
|
|
и муниципальных заказов................................... |
271 |
|
§ 6. |
Отдельные механизмы размещения заказов...... |
278 |
XVI
Содержание
РАЗДЕЛ III. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
|
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ .................................. |
283 |
|
ГлаваХ. |
Государственные внебюджетные фонды....................... |
283 |
|
|
§ 1. Понятие внебюджетного фонда ......................... |
283 |
|
|
§ 2. |
Система государственных |
|
|
|
внебюджетных фондов........................................ |
288 |
|
§ 3. Порядок и источники формирования |
|
|
|
|
государственных внебюджетных фондов........... |
291 |
IЛава XI. |
Правовое регулирование деятельности |
|
|
|
государственных внебюджетных фондов...................... |
301 |
|
|
§ 1. |
Пенеионный фонд |
|
|
|
Российской Федерации ...................................... |
301 |
|
§ 2. Федеральный и территориальные фонды |
|
|
|
|
обязательного медицинского страхования ........ |
304 |
|
§ 3. |
Фонд социального страхования |
|
|
|
Российской Федерации ...................................... |
306 |
РАЗДЕЛIV. ПРАВОВОЕРЕГУЛИРОВАНИЕ |
|
||
|
ГОСУДАРСТВЕННЫХ |
|
|
|
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ ......................... |
308 |
|
IЛава XII. Общая характеристика иравового регулирования |
|
||
|
государственных и муниципальных доходов ................ |
308 |
|
|
§ 1. |
Понятие и правовые основы |
|
|
|
государственных и муниципальных доходов..... |
308 |
|
§ 2. |
Система государственных |
|
|
|
и муниципальных доходов. |
|
|
|
Классификация доходов бюджетов.................... |
311 |
|
§ 3. |
Иеналоговые доходы государства |
|
|
|
и муниципальных образований.......................... |
315 |
XVII
Содержание
Тhава XIII. Основы налогового права ............................................. |
|
319 |
|
§ 1. |
Понятие налогов и сборов. |
|
|
|
Функции налогов ................................................ |
|
319 |
§ 2. Понятие и предмет налогового права. |
|
||
|
ПринцИпы, функции, источники ...................... |
|
326 |
§ 3. |
Налоговые правоотношения. |
|
|
|
Субъекты налоговых правоотношений.............. |
349 |
|
§ 4. |
Порядок исполнения налоговой |
|
|
|
обязанности. Изменение сроков |
|
|
|
исполнения налогового обязательства |
|
|
|
и способы обеспечения уплаты налогов ............ |
375 |
|
§ 5. |
Виды налогов. Основные элементы |
|
|
|
налогообложения ................................................ |
|
386 |
§ 6. |
Налоговый контроль........................................... |
|
393 |
§ 7. |
Налоговая ответственность: |
|
|
|
общие положения. Защита прав |
|
|
|
налогоплательщиков........................................... |
|
401 |
Тhава XIV. Федеральные налоги н сборы .. .................................... |
. |
423 |
|
§ 1. |
Налог на добавленную стоимость ..................... |
. |
423 |
§ 2. |
Акцизы................................................................. |
|
429 |
§ 3. |
Налог на доходы физических лиц ..................... |
. |
434 |
§ 4. |
Налог на прибыль организаций .... |
,................... .442 |
|
§ 5. Налог на добычу полезных ископаемых ............ |
448 |
||
§ 6. |
Водный налог ...................................................... |
|
450 |
§ 7. |
Сборы за пользование объектами |
|
|
|
животного мира и за пользование |
|
|
|
объектами водных биологических ресурсов ...... |
454 |
|
§ 8. |
Государственная пошлина................. |
:................ |
456 |
XVIII
|
|
Содержание |
|
|
ThaвaXV. |
Региональные налоги........................... |
.оо•• оо•••••••••••••••••• 458 |
||
|
§ 1. |
Налог на имущество организаций...................... |
458 |
|
|
§ 2. |
Налог на игорный бизнес .................................. |
|
.461 |
|
§ 3. |
Транспортный налог............. |
;............................ |
.463 |
Тhава XVI. |
Местные налоги .......................................................... |
|
.467 |
|
|
§ 1. |
Земельный налог ................................................ |
|
.467 |
|
§ 2. |
Налог на имущество физических лиц ............... |
.473 |
|
Тhава XVII. |
Специальные.налоговые режимы ................................ |
|
.482 |
|
|
§ 1. |
Единый сельскохозяйственный налог |
|
|
|
|
(система налогообложения |
|
|
|
|
для сельскохозяйственных |
|
|
|
|
товаропроизводителей) ....................................... |
|
483 |
|
§ 2. Упрощенная система налогообложения ............ |
488 |
||
|
§ 3. |
Система налогообложения |
|
|
|
|
в виде единого налога на вмененный доход |
|
|
|
|
для отдельных видов деятельности ................... |
.496 |
|
|
§ 4. |
Система налогообложения |
|
|
|
|
при выполнении соглашений |
|
|
|
|
о разделе продукции ........................................... |
|
501 |
Тhава XVIII. Государственный долг и кредит .................................... |
|
506 |
||
|
§ 1. |
Понятие и виды государственного |
|
|
|
|
(муниципального) долга ..................................... |
|
506 |
|
§ 2. |
Формы государственного |
|
|
|
|
(муниципального) долга ................................... |
|
00510 |
|
§ 3. |
Классификация государственных |
|
|
|
|
(муниuипальных) долгов .................................... |
|
514 |
|
§ 4. |
Государственные гарантии |
|
|
|
|
как форма государственного долга..................... |
517 |
XIX
|
|
Содержание |
|
|
§ 5. |
Управление государственным |
|
|
|
(муниципальным) долгом................................... |
521 |
|
§ 6. |
Органы управления государственным |
|
|
|
долгом Российской Федерации.......................... |
527 |
|
§ 7. |
Государственный кредит .................................... |
530 |
Тhава XIX. Правовое регулирование страхового дела .................... |
536 |
||
|
§ l. |
Понятие страхового рынка. Страхование |
|
|
|
как экономическая и правовая категории ......... |
536 |
|
§ 2. |
Понятие страхового правоотношения. |
|
|
|
Виды страхования ............................................... |
543 |
|
§ 3. |
Государственное регулирование |
|
|
|
страховой деятельности ...................................... |
548 |
|
§ 4. |
Финансово-правовое регулирование |
|
|
|
обязательного страхования................................. |
553 |
РАЗДЕЛ V. |
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ |
|
|
|
ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ ........................ |
572 |
|
· ТhаваХХ. |
Правовое регулирование государственных |
|
|
|
и муниципальных расходов........................................... |
572 |
|
|
§ 1. |
Понятие и виды государственных |
|
|
|
и муниципальных расходов ................................ |
572 |
|
§ 2. |
Расходные обязательства .................................... |
576 |
|
§ 3. |
Формы бюджетных расходов.............................. |
581 |
|
§ 4. |
Понятие, виды и принципы |
|
|
|
бюджетного финансирования ............................ |
588 |
|
§ 5. |
Сметно-бюджетное финансирование ................ |
590 |
|
§ 6. |
Понятие и виды бюджетного |
|
|
|
кредитования....................................................... |
593 |
хх
Содержание
РАЗДЕЛ VI. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ.
|
ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО |
|
|
|
|
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ............................................. |
|
597 |
|
Diaвa XXI. |
Правовые основы денежного обращения . |
|
|
|
|
и расчетов..................................................... |
•............... |
597 |
|
|
§ 1. |
Денежная система |
|
|
|
|
Российской Федерации ...................................... |
|
597 |
|
§ 2. Правовое регулирование денежного |
|
|
|
|
|
обращения в Российской Федерации |
................ |
602 |
|
§ 3. Правила ведения кассовых оnераций |
................ |
609 |
|
|
§ 4. Понятие расчетов и расчетных отношений....... |
611 |
||
|
§ 5. |
Формы безналичных расчетов............................ |
|
614 |
Diaвa XXII. |
Правовое регулирование банковской деятельности |
|
||
|
в Российской Федерации.............................................. |
|
621 |
|
|
§ 1. |
Банковская система |
|
|
|
|
Российской Федерации ...................................... |
|
621 |
|
§ 2. |
Правовое положение |
|
|
|
|
Центрального банка |
|
|
|
|
Российской Федерации |
|
|
|
|
(Банка России) .................................................... |
|
630 |
|
§ 3. Банковское регулирование и надзор.................. |
|
639 |
|
Тhава XXIII. Правовое регулирование валютных операций.............. |
648 |
|||
|
§ 1. |
Вцлютные правоотношения: понятие, |
|
|
|
|
структура, содержание ........................................ |
|
648 |
|
§ 2. |
Валютные операции |
|
|
|
|
как объект правового регулирования................. |
|
655 |
|
§ 3. |
Правовой статус властных субъектов |
|
|
|
|
валютных правоотношений................................ |
|
671 |
XXI
|
|
Содержание |
|
Diaвa :XXIV. |
Правовое регулирование |
|
|
|
инвестиционной деятельности...................................... |
683 |
|
|
§ 1. |
Понятия инвестиций |
|
|
|
и инвестиционной деятельности........................ |
683 |
|
§ 2. |
Инвестиционная деятельность |
|
|
|
как институт финансового права ....................... |
689 |
|
§ 3. Принцилы инвестиционного права |
|
|
|
|
и инвестиционной деятельности |
|
|
|
(как института финансового права) ................... |
695 |
|
§ 4. |
Инвестиционные правоотношения ................... |
701 |
Diaвa :XXV. |
Финансово-правовое регулирование |
|
|
|
рынка ценных бумаr ..................................................... |
713 |
|
|
§ 1. |
Понятия финансового рынка, |
|
|
|
рынка ценных бумаг ........................................... |
714 |
|
§ 2. |
Понятие и виды ценных бумаг, |
|
|
|
эмиссионные ценные бумаги ............................. |
719 |
|
§ 3. |
Субъектный состав участников |
|
|
|
рынка ценных бумаг ........................................... |
729 |
Diaвa XXVI. |
Финансы коммерческих |
|
|
|
инекоммерческих организаций .................................... |
735 |
|
|
§ 1. |
Общая характеристика финансовой |
|
|
|
правосубъектности организаций........................ |
735 |
|
§ 3. |
Правовой режим доходов и расходов |
|
|
|
организации......................................................... |
744 |
|
§ 4. |
Правовой режим оборотных средств |
|
|
|
коммерческой организации................................ |
752 |