Раздел Jv. Правовоерегулирование государственных и .муниципальных доходов

га Российской Федерации является исчерпывающим. Это прямо предусматривает п. 2 ст. 99 БК РФ, устанавливающий, что долго­ вые обязательства субъекта Российской Федерации не могут суще­

ствовать в иных формах, за исключением предусмотренных данным

пунктом.

Для перечия форм муниципального долга по сравнению с указан­ ными выше характерно то, что муниципальные образования вправе

заключать кредитные соглашения и договоры только с российскими

кредитными организациями.

Таким образом, если субъекты Российской Федерации ограни­

чены во внешних заимствованиях кредитными соглашениями с

иностранными банками и международными финансовыми орга­ низациями, то муниципальные образования вправе заключать

подобные кредитные соглашения только с российскими кредит­

ными организациями.

Подобная законодательная позиция объясняется необходи­

мостью ограничить увеличение общегосударственной задолжен­

ности прежде всего перед иностранными государствами, ино­

странными кредитными организациями и международными фи­ нансовыми институтами. Как показала практика, ненадлежащее исполнение субъектами Российской Федерации и муниципаль­

ными образованиями своих долговых обязательств перед ино­

странными кредиторами негативно сказывается на инвестицион­

нQм рейтинге Российской Федерации, социально-экономической

ситуации как в отдельном регионе, так и во всей стране.

§ 3. Классификация государственных (муниципальных) долгов

В финансово-правовой литературе вьщеляют различные основания

для классификации государственных (муниципальных) долгов. Рас­

смотрим основные из них.

•В зависимости от эмитента выделяют:

•государственный долг Российской Федерации;

•государственный долг субъекта Российской Федерации (суб­

федеральный долг);

•муниципальный долг.

514

Глава XVIII. Государственный долг и кредит

Отметим, что Российская Федерация не несет ответственности по долговым обязательствам субъектов Российской Федерации и му­ ниuипальных образований, если последние не были гарантированы Российской Федераuией. В свою очередь, субъекты Российской Фе­

дераuии и муниuипальные образования не отвечают по долговым обязательствам друг друга, если указанные обязательства не были га­ рантированы ими, а также по долговым обязательствам Российской Федераuии.

•В зависимости.от валюты долговых обязательств выделяют:

•внешний долг;

•внутренний долг.

На 1 января 2010 г. внешний долг РоссиДекой Федерации (вклю­

чая обязательства бывшего СССР, принятые Российской Федераци­ ей) составлял 37,6 млрд долл.

Принятый законодателем валютный критерий неоднократно

подвергалея критике в научных кругах. Критерий резидента пред­ ставляется более подходящим, так как отражает суть внешнего долга как обязательства переднерезидентом государства-должника. Кро­ ме того, с точки зрения экономической безопасности государства важен именно размер долговых обязательств перед нерезидентами Российской Федерации. Хотя преимуществом валютного критерия является то, что с расчетной точки зрения он более удобен для деле­

ния внутреннего и внешнего долга и определения их текущего раз­

мера.

•В зависимости от срока наступления выплат по долговым обяза­

тельствам различают государственный долг:

•капитальный;

•текущий.

Под капитальным долrом понимается вся сумма выпущенных, но

непогашенных обязательств с учетом невыплаченных проuентов.

Под текущим долrом понимается задолженность (основной долг,

начисленные проuенты и штрафные санкuии), срок оплаты которой

уже наступил.

•По форме выплат в зависимости от обязанности государства пре­ доставить по истечении срока обращения долговых обязательств

515

Раздел IV. Правовоерегулирование государственных и .муниципальных доходов

денежные средства или определенное имущество принято вы­

делять:

•денежные;

•товарные долговые обязательства.

•По определению размера выплат следует различать долговые обязательства:

•процентные;

•дисконтные;

•выигрышные.

В процентных обязательствах доход их держателя определя­ ется как процент, начисленный на сумму номинальной стоимо­ сти государственной ценной бумаги или на иную фиксированную

сумму.

Дисконтная· ценная бумага предполагает доход в виде разницы между ценой размещения и погашения ценной бумаги.

И наконец, доход по выигрышной ценной бумаге предполага­ ет получение определенных преференций по отношению к осталь­ ным держателям невыигравших ценных бумаг (более высокую ставку процента, более высокий размер погашения).

•По срокам обращения государственные долговые обязательства

могут быть:

•краткосрочными (до одного года);

•среднесрочными (свыше одного года до пяти лет);

•долгосрочными (свыше пяти лет до 30 лет).

Обратим внимание, что российское законодательство устанав­ ливает предельный срок государственных заимствований- 30 лет, а муниципальных- 10 лет.

•По кругу держателей государственных долговых обязательств

можно выделить:

•физических;

•юридических лиц - резидентов Российской Федерации и

физических;

•юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации.

Огранич:ения по кругу держателей ценных бумаг устанавливают­

ся эмитентом в решении об отдельном выпуске ценных бумаг орга­

нов власти.

516

Глава XVl/1. Государственный долг и кредит

§ 4. Государственные гарантии

как форма государственного долга

Государственные (муниципальные) гарантии являются специфиче­

ским видом государственного (муниципального) долга. В отличие от иных видов долговых обязательств посредством предоставления гарантий государство (муниципальное образование) не привлекает

в бюджеты различных уровней денежные средства и, соответственно,

не возлагает на себя обязанность возвратить полученные средства, а лишь дает гарантию исполнить в определенных случаях обязатель­

ство третьего лица при неисполнении или ненадлежащем исполне­

нии его последним или возместить ущерб, образовавшийся при на­

ступлении гарантийного случая некоммерческого характера.

Иными словами, при государственных и муниципальных гаран­ тиях исполнение гарантированных обязательств имеет лишь веро­

ятностный характер, в отличие от отношений, где государство или

муниципальное образование выступает заемщиком и, безусловно, должно исполнить долговое обязательство.

Государственная (муниципальная) гарантиявид долгового обяза­

тельства, оформленного в писЬменной форме, в силу которого соот­ ветственно Российская Федерация, субъект Российской Федера­

ции, муниципальное образование (гарант) обязаны при наступлении

предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) упла­ тить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару),

по его письменному требованию определенную в обязательстве де­ нежную сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответ­ ствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за ис­ полнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бе­ нефициаром.

Государственная (муниципальная) гарантия выдается в письмен­ ной форме.

Государственная (муниципальная) гарантия является отзывной,

только если основания для ее отзыва прямо указаны в тексте госу­

дарственной (муниципальной) гарантии.

Государственная (муниципальная) гарантия должна содержать ряд обязщельных реквизитов:

517

Раздел IV. Правовоерегулирование государственн"ых и муниципальных доходов

•наименование гаранта и наименование органа, вьщавшего

гарантию от имени гаранта;

•обязательство, в обеспечение которого выдается гарантия;

•объем обязательств гаранта по гарантии и предельная сумма

гарантии;

•определение гарантийного случая;

•наименование принципала;

•безотзывность гарантии или условия ее отзыва;

•основания для выдачи гарантии;

•вступление в силу (дата выдачи) гарантии;

•срок действия гарантии;

• порядок исполнения гарантом обязательств по гарантии, в том числе вид ответственности гаранта (субсидиарная или

солидарная);

•порядок и условия сокращения предельной суммы гарантии

при исполнении гарантии и (или) исполнении обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

•наличие или отсутствие права требования гаранта к принци­ палу о возмещении сумм, уплаченных гарантом бенефициару по .государственной или муниципальной гарантии (регресс­

.ное требование гаранта к принципалу, регресс);

•иные сведения, которые могут быть определены законода­

тельными актами или правоными актами гаранта, актами ор­

гана, выдающего гарантию от имени гаранта.

Государственная (муниципальная) гарантия также может быть выдана не бенефициару, а принципалу на основании договора о пре­

доставлении гарантии, в случае если невозможно установить бене­ фициара в момент предоставления гарантии или бенефициаром яв­

ляется неопределенный круг лиц.

В случае если договором о предоставлении гарантии и гаранти­ ей установлен срок принятия бенефициаром (бенефициарами) га­

рантии и со стороны бенефициара (бенефициаров) в установленный срок не были предприняты действия, необходимые для принятия га­

рантии, гарантия считается непредоставленной и подлежит возвра­

ту гаранту.

Государственная (муниципальная) гарантия как долговое обяза­

тельство прекращает свое действие в следующих случаях:

•уплаты гарантом бенефициару суммы, определенной гаран­

тией;

518

Глава XVIJI. Государственный долг и кредит

•истечения определенного в гарантии срока, на который она

выдана;

•исполнения в полном объеме приниипалом или третьими ли­

цами обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

•вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии пу­ тем возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств;

•если обязательство принципаJш, в обеспечение которого пре­

доставлена гарантия, не возникло;

•в иных случаях, установленных гарантией.

Смомента прекращения действия гарантии бенефициар лишает­

ся каких-либо прав по гарантии независимо от того, возвращена ли

гарантия гаранту или нет.

Предоставление государственных и муниципальных гарантий производится на основании обязательной предварительной провер­ ки финансового состояния получателя гарантии, и преимуществен­

но на конкурсной основе. Опыт 90-х гг. ХХ в. показал, что отсутствие

предварительного финансово-экономического анализа инвестици­

онных проектов стало причиной увеличения государственных расхо­

дов на выполнение гарантийных обязательств.

Исполнение гарантийных обязательств, предусматривающих

возникновение права регресснаго требования гаранта к принципа­

лу либо обусловленных уступкой гаранту прав требования бенефи­

ииара к принципалу, учитывается в источниках финансирования дефицита соответствующего бюджета как предоставление бюджет­ ного кредита. В противном случае исполнение гарантийных обяза­

тельств подлежит отражению в составе расходов соответствующего

бюджета.

Предоставление государственных (муниципальных) гарантий

осуществляется уполномоченным государственным (муниципаль­

ным) органом власти на основании:

•федерального закона, закона субъекта Российской Федера­

ции, решения представительного органа муниципального

образования о бюджете на очередной финансовый год (оче­ редной финансовый год и плановый период), решений Пра­ вительства РФ, высшего исполнительного органа государст­ венной власти субъекта Российской СDедерации и местной

администрации муниципального образования, а также до­ говора о предоставлении государственной или муниципаль-

519

Раздел .ТV. Правовоерегулирование государственных,и муниципальных доходов

ной гарантии при условии проведения анализа финансового

состояния принципала;

•предоставления принцилалом обеспечения исполнения обя­

зательств принципала по удовлетворению регрессного требо­

вания к принципалу, отсутствия у принципала, его поручи­

телей (гарантов) просроченной задолженности по денежным

обязательствам перед гарантом по обязательным платежам в бюджетную систему Рщ:сийской Федерации, а также неуре­

гулированных обязательств по гарантиям, ранее предостав­

ленным Российской Федерации, субъекту Российской Феде­

рации, муниципальному образованию.

Минфин России либо другой орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, ведет учет выданных гаран­ тий, исполнения получателями указанных гарантий своих обяза­

тельств, обеспеченных государственными гарантиями Российской

Федерации, а также случаев осуществления государством платежей

по выданным гарантиям.

Предоставление и исполнение государственной (муниципаль­ ной) гарантии подлежат отражению в государственной (муници­

пальной) долговой книге.

В отношении государственных гарантий Российской Федерации

решение об их предоставлении принимается в форме акта Прави­

тельства РФ в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период. В акте Пра­ вительства РФ о предоставлении государственной гарантии Россий­

ской Федерации указываются лицо, в обеспечение исполнения обя­

зательств которого предоставляется гарантия, предел гарантийных

обязательств, а также основные условия гарантии.

Всвою очередь, Минфин России в соответствии с актом Прави­

тельства РФ от имени Российской Федерации заключает договоры о

предоставлении государственных гарантий Российской Федерации, об обеспечении исполнения принцилалом его возможных будущих обязательств по регрессным обязательствам, о переуступке гаранту

прав требования бенефициара к принципалу, иные договоры (согла­

шения) в соответствии с актом Правительства РФ и выдает государ­ ственные гарантии Российской Федерации.

Взаключение отметим, что потенциал предоставления государ­ ственных (муниципальных) гарантий огромен. С одной стороны, их выдача не увеличивает реальных государственных расходов (при

520