- •Содержание
- •Авторский коллектив
- •Предисловие
- •Указатель сокращений
- •ОБЩАЯ ЧАСТЬ
- •§ 1. Чистые истоки финансового права
- •§ 2. Понятие финансов
- •§ 4. Финансово-правовые акты
- •§ 5. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность
- •§ 6. Финансовая система Российской Федерации
- •§ 2. Предмет финансового права
- •§ 3. Метод финансового права
- •§ 4. Система финансового права
- •§ 1. Нормы финансового права
- •§ 2. Финансовые правоотношения
- •§ 3. Субъекты финансового права
- •§ 4. Источники финансового права
- •§ 1. Предмет науки финансового права
- •§ 2. Методология науки финансового права
- •§ 3. Система науки финансового права
- •§ 4. Отраслевая библиография
- •§ 1. Понятие финансового контроля, его принципы
- •§ 3. Государственный и муниципальный контроль
- •§ 4. Правовые основы аудита
- •ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
- •§ 3. Источники бюджетного права
- •§ 4. Бюджетные права (полномочия) государственных и муниципальных образований
- •§ 2. Принципы бюджетной системы Российской Федерации
- •§ 4. Правовое закрепление расходов бюджетов между звеньями бюджетной системы
- •§ 2. Стадия составления проекта бюджета
- •§ 3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •§ 4. Стадия исполнения бюджета
- •§ 5. Стадия составления и утверждения отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности
- •§ 1. Понятие внебюджетного фонда
- •§ 2. Система государственных внебюджетных фондов
- •§ 2. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- •§ 3. Фонд социального страхования Российской Федерации
- •§ 1. Понятие налогов и сборов. Функции налогов
- •§ 2. Понятие и предмет налогового права. Принципы, функции, источники
- •§ 6. Налоговый контроль
- •§ 1. Налог на добавленную стоимость
- •§ 2. Акцизы
- •§ 3. Налог на доходы физических лиц
- •§ 4. Налог на прибыль организаций
- •§ 5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 6. Водный налог
- •§ 8. Государственная пошлина
- •§ 1 . Налог на имущество организаций
- •§ 2. Налог на игорный бизнес
- •§ 3. Транспортный налог
- •§ 1. Земельный налог
- •§ 2. Упрощенная система налогообложения
- •§ 1. Понятие и виды государственного (муниципального) долга
- •§ 3. Классификация государственных (муниципальных) долгов
- •§ 5. Управление государственным (муниципальным) долгом
- •§ 7. Государственный кредит
- •§ 3. Государственное регулирование страховой деятельности
- •§ 2. Расходные обязательства
- •§ 3. Формы бюджетных расходов
- •§ 5. Сметно-бюджетное финансирование
- •§ 1. Денежная система Российской Федерации
- •§ 3. Правила ведения кассовых операций
- •§ 4. Понятие расчетов и расчетных отношений
- •§ 5. Формы безналичных расчетов
- •§ 1. Банковская система Российской Федерации
- •§ 2. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •§ З. Банковское регулирование и надзор
- •§ 3. Принципы инвестиционного права и инвестиционной деятельности (как института финансового права)
- •§ 4. Инвестиционные правоотношения
- •§ 2. Понятие и виды ценных бумаг, эмиссионные ценные бумаги
- •§ 3. Субъектный состав участников рынка ценных бумаг
Раздел VI Правовые основы денежно-кредитной системы
и по поручению банков-корреспондентов по их банковским счетам, относятся к банковским операциям.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кре
дитные организации могут осуществляться с использованием:
•корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке
России;
•корреспондентских счетов, открытых в других кредитных ор
ганизациях;
•счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре
дитньiХ организациях, осуществляющих расчетные опера
ции;
•счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Денежные средства с банковского счета могут быть списаны, как '
правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Спи
сание средств без его распоряжения осуществляется по решению
суда и в случаях, предусмотренных законом. Безакцептное списание
с банковского счета возможно и в случаях, предусмотренньiХдогово
ром клиента кредитной организации со своим контрагентом по соот
ветствующему договору.
Списание денежных средств со счетов осуществляется на осно
вании расчетных документов, составленных с учетом требований
Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, в пре
делах имеющихся на счете денежных средств, если иное не преду
смотрено в договоре, заключенном между кредитной организацией
и ее клиентом. При недостаточности денежньiХ средств на счете для
удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание
средств осуществляется Ii:o мере их поступления в очередности, уста новленной ст. 855 ГК РФ.
Законодательство предусматривает возможность открытия раз личных видов банковского счета. Основными видами банковского
счета являются расчетный и текущий.
§ 5. Формы безналичных расчетов
Расчеты между юридическими лицами, как правило, производятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета платель щика на счет получателя в кредитной организации. Расчеты налич-
614
Глава XXI. Правовые основы денежного обращения и расчетов
ными деньгами, как отмечалось ранее, допускаются лишь в случа
ях и пределах, устанавливаемых ЦБ РФ. В соответствии с указанием Банка России установлен предельный размер расчетов наличными
деньгами за один платеж: между юридическими лицами - в сумме
100 тыс. руб.1
Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитывать
ся по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов
определяются сторонам~:)" при заключении соответствующего догово
ра. В соответствии с Законом о банках формы, правила и стандарты
безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Применя ются таюке и формы, припятые в международной банковской прак
тике при международных расчетах. ГК РФ в ст. 862 устанавливает
наиболее распростращшные формы безналичных расчетов. |
· |
Безналичные расчеты между хозяйствующими субъек;гами могут производиться в следующих формах:
•расчеты платежными поручениями;
•расчеты по аккредитиву;
•расчеты чеками;
•расчеты по инкассо;
•в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяе
мыми в банковской практике обычаями делового оборота. В Законе о Банке России установлено, что общий срок безналич
ных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пре
делах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового
оборота могут быть установлены более короткие сроки для соверше
ния безналичных расчетов.
Платежное поручение - это поручение владельца счета (платель щика) обслуживающей его кредитной организации о перечислении
определенной суммы со своего счета на счет получателя.
См.: Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N.! 1843-У «0 nредельном размере расче
тов наличными деньгами и расходовании наличных денег, nостуnивших в кассу
юридического лица или кассу индивидуального nредnринимателя»// ВБР. 2007.
N2 39.
615
Раздел Vl. Правовые основы денежно-кредитной системы
Платежное поручение оформляется соответствующим расчет ным документом. Платежное поручение - это банковский пере вод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от
своего имени, но за счет клиента-IШательщика осуществить IШатеж третьему лицу - получателю средств.
Расчеты по аккредитиву означают, что кредитная организация
(эмитент) по поручению IШательщика об открытии аккредитива и
в соответствии с его указанием обязуется произвести IШатежи полу чателю средств либо ОIШатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать поручение другой кредитной организации (испол нителю) произвести IШатежи получателю средств при представлении
получателем документов, определенных условиями аккредитива.
Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Кре дитная организация не обязана проверять соответствие условий ак
кредитива договору, заключенному между IШательщиком и полу
чателем, по которому и осуществляются соответствующие расче
ты. Аккредитив предназначается для расчетов с одним получателем
средств.
Как форма расчетов расчеты по аккредитиву более выгодны для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только га рантирует, например, поставщику оiШату продукции, поставленной
с соблюдением условий договора, но и значительно сближает момент
платежа и момент отгрузки продукции.
Расчеты чеками заключаются в том, что в соответствии с пись менным поручением владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку он перечисляет с его счета на счет кредитора (чекодержате ля) определенную сумму денежных средств.
Чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не
обусловленное распоряжение чекодателя кредитной организации произвести IШатеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателями являются лица, имеющие денежные средства
в кредитной организации, которыми они вправе распоряжаться пу
тем выставления чеков. Чекодателями могут быть физические и юри
дические лица. Чек - ценная бумага, и она должна содержать уста
новленные ст. 878 ГК РФ реквизиты, отсутствие хотя бы одного из
них лишает данную ценную бумагу юридической силы.
616
Глава XXI. Правовые основы денежного обращения и расчетов
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Хране
ние бланков чеков осуществляется в порядке, установленном Бан ком России.
Вьщача чека не погашает денежного обязательства, во исполне
ние которого он вьщан.
Чеки действительны в течение 1О календарных дней, не считая
дня их вьщачи.
Чеки применяются, например, при расчетах за принятые поку пателями по документам приема-сдачи товары, если они фактически
вывезены покупателем или доставлены ему, и оказанные услуги.
Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Чеки
подписываются лицами, имеющими право подписывать распоря
жения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться
чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпустившей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспон
дентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организация ми, могут применяться в межбанковских расчетах на основании до
говоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о
расчетах чеками.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,
посредством которой кредитные организации на основании инкас
сового поручения получателя платежа от его имени и за его счет со
вершают действия, направленные на получение от плательщика пла
тежа или акцепта (согласия на производство платежа).
Для осуществления расчетов по инкассо кредитная организация
эмитент вправе привлекать другую кредитную организацию.
Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, оплата которого
может производиться с акцептом или в безакцептном порядке, и ин кассовое поручение, оплата которого производится без распоряже
ния плательщика (в бесспорном порядке).
Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое по
ручение или платежное требование, называется эмитентом.
617
Раздел VI. Правовые основы денежно-кредитной системы
Кредитная организация, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о совершении платежа или об акцеmе обя занному лицу (плательщику), является исполняющей кредитной орга низацией.
Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя де
нежных средств, то она является исполняющей кредитной органи зацией.
Платежное требование является расчетным документом, содер
жащим требование кредитора (получателя средств) по основному до говору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставлен ные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредст вом платежных требований могут осуществляться с пр~варитель
ным акцептом и без акцепта плательщика.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на осно
вании которого производится списание денежных средств со счетов
плательщика в бесспорном порядке.
В Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации
перечисляются случаи, когда применяются инкассовые поручения:
•бесспорный порядок взыскания денежных средств преду
смотрен законодательством, в том числе взыскание денеж
ных средств органами, выполняющими контрольные функ
ции;
•для взыскания по исполнительным листам;
•в случаях, предусмотренных сторонами по основному до
говору. При этом кредитной организации должны быть пре
доставлены права на списание денежных средств со счета
плательщика без его распоряжения.
В Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации
предусмотрены случаи, когда кредитная организация приостанавлива
ет списание денежных средств в бесспорном порЯдКе:
618
Глава XXI. Правовые основы денежного обращения и расчетов
•по решению органа, осуществляющего контрольные функ
ции в соответствии с законодательством, о приостановлении
взыскания;
•при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
•по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равно-
мерных поставках товаров и оказании услуr. Плательщик по догово
ренности с кредитором в установленные ими сроки в определенном
размере перечисляет денежные средства на счет кредитора. Плано
вые платежи про~зводятся как платежными поручениями, так и пла
тежными требованиями.
Платежи осуществляются ежедневно или в друrие сроки, согла сованные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны пе
риодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты
и производить перерасчет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установленного соглашением порядка расче
тов плановыми платежами.
Хозяйствующие субъекты моrут осуществлять расчеты путем пе ревода через предприятия <Dедерального агентства связи, которое
находится в ведении Министерства связи и массовых коммуника
ций P<D. Сумма перевода не ограничивается при переводах на имя
отдельных граждан (пенсий, алиментов, заработной платы, коман
дировочных, авторского гонорара и т.д.), на имя своих уполномочен
ных и в иных случаях.
Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них
переводы организации-переводадатели представляют в кредитную
организацию платежное поручение, в котором указывается назна
чение перечисляемой суммы. Организации Минобороны Рос~ии,
МВД России такие данные в платежных поручениях не указывают. Предприятия связи оплачивают поступающие организациям пе
реводы в безналичном порядке путем щ:речисления сумм перевадав со своего счета по переводным операциям на счета организаций -
получателей перевода.
Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются
в том, что взаимные требования и обязательства должников и кре
диторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу про
изводится платеж в установленном порядке. Расчеты путем зачета
взаимных требований обеспечивают необходимую экономию обо-
619
Раздел VI. Правовые основы денежно-кредитной системы
ротных средств. Указанная форма расчетов органически присуща странам с рыночной экономикой.
Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые
расчеты. Периодические расчеты по сальдо встречных требований осуществляют два хозяйствующих субъекта, имеющие между собой
постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску това
ров или оказанию услуг.
В зависимости от того, в чью пользу будет выведено сальдо, хо
зяйствующий субъект, на которого возложена обязанность произ
водить расчеты, по истечении расчетного периода на сумму сальдо
представляет в кредитную организацию платежное поручение или
выставляет платежное требование.
Разовые зачеты взаимной задолженности могут производиться между двумя или группой хозяйствующих субъектов. Разовые заче
ты взаимных требований между двумя хозяйствующими субъектами
применяются в тех случаях, когда они имеют взаимные требования, оформленные документами, один из которых находится в кредитной
организации. К зачету принимаются только документы, подлежащие
оплате.
Как платежный документ может применяться вексель, передава
емый одним лицом другому взамен денежного платежа или как сред
стJю кредита.
В законодательстве вексель определяется как ценная бумага, удо стоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедате
ля (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика
(переводной вексель) выплатить при наступлении предусмотренно го векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселе держателю).
Впоследнее время получили широкое распространение расчеты
спомощью банковских карт.