- •Ответы по финансовому праву (2018) (к Овчаровой)
- •Часть 1
- •Вопросы-маркеры Овчаровой, которые всплывают сразу в нескольких вопросах (дополнительно по ходу ответов выделены желтым):
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Предмет и метод финансового права. Предмет фп — общественные отношения, складывающиеся в 2 сферах:
- •Методы финансового права (не методы публичной финансовой деятельности!)
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права. Понятие
- •Соотношение со смежными отраслями права
- •4. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права.
- •5. Понятие финансовой системы.
- •6. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм. Понятие финансово-правовых норм
- •Особенности финансово-правовых норм:
- •Виды финансово-правовых норм
- •7. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности. Понятие финансово-правовых отношений
- •Структура финансовых правоотношений:
- •Классификация финансовых правоотношений
- •Особенности финансово-правовых отношений:
- •8. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Законы (и международные источники):
- •Подзаконные:
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Разъяснения фин органов
- •10. Финансовое право и прецедент.
- •11. Нормативные правовые акты еаэс, вто и мвф в системе источников финансового права россии. Надо бы с ней обсудить, потому что в готовых только про валютное и в целом как-то не очень
- •12. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля.
- •Основания классификаций видов фк
- •По сферам и областям публичной финансовой деятельности и денежного обращения:
- •Время проведения контрольного мероприятия по отношению ко времени проведения подконтрольной операции
- •По предмету фк
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •1. Министерство финансов
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная таможенная служба
- •Принимает нпа, определяющие:
- •Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (росфинмониторинг)
- •3. Счетная палата и ксо субъектов и мо
- •4. Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мо
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •I) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •II) Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период
- •Значение бухгалтерского учета как внутрихозяйственного финансового контроля.
- •Понятие бухгалтерского учета и его соотношение с налоговым учетом.
- •Правовое регулирование бухгалтерского учета.
- •Управление бухгалтерским учетом
- •Содержание документов бухгалтерского учета и отчетности. Сущность метода двойной записи в бухгалтерском учете.
- •Организация бухгалтерского учета
- •Юридическая ответственность за нарушения правил бухгалтерского учета
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля. История
- •Правовое регулирование
- •Место в системе финансового контроля
- •Аудит как независимый финансовый контроль.
- •Регулирование аудита
- •Управление и контроль за аудиторской деятельностью.
- •17. Правовой статус счетной палаты российской федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований.
- •I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной Палаты рф, ксо субъектов рф и мо
- •II. Организационный блок элементов характеризует:
- •III. Компетенция (предметы ведения и полномочия):
- •3) Территориальная компетенция заключается в следующем:
- •IV. Юридическая ответственность ксо и их должностных лиц:
- •Проблема правового статуса Счетной палаты рф и других контрольно-счетных органов.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля
- •Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Методы и способы фин контроля
- •Формы (акты)
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Понятие
- •Предмет и система
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета. Принцип сбалансированности
- •Доходы бюджета (есть отдельный вопрос).
- •Расходы
- •Заимствования (есть отдельный вопрос)
- •Дефицит и профицит бюджета:
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Бюджетное планирование
- •Финансовый год и плановый период
- •Внесение изменений в действующий бюджет
- •25. Частно-правовые публичные доходы — основные виды.
- •26. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •27. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание.
- •28. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •1) Составление проектов бюджетов.
- •2) Рассмотрение и утверждение бюджетов
- •3) Исполнение бюджетов
- •4) Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности и контроль
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Понятие бюджетного обязательства, основания возникновения
- •32. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •33. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты. Понятие
- •Объекты
- •34. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
- •3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
- •4. По отношению к вторичному рынку
- •Облигации:
- •Виды офз:
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •35. Министерство финансов в финансовой системе рф.
- •*Информация с сайта Минфина и положения Правительства о Минфине
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов (из Положения)
- •III. Компетенция (по Грачевой и из Положения)
- •IV. Юридическая ответственность
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •38. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •39. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания.
- •41. Полномочия федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •42. Акцизы: объекты налогообложения.
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Передача доходов
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
34. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
Гос и мун заимствования — передача в распоряжение ОГВ и ОМСУ средств, которые заемщики обязуются возвратить в той же сумме с уплатой процента (дохода в иной форме) на сумму заимствования.
Особенности:
Цель — получение ОГВ и ОМСУ в свое распоряжение дополнительных финансовых средств, которые они могли бы направить на финансирование мероприятий, не обеспеченных доходами, или осуществление программ экономического и социального развития;
Государственные заимствования — одно из оснований возникновения государственного долга.
Заимствования (в зависимости от субъекта, осуществляющего привлечение средств):
гос заимствования:
- РФ,
- субъектов РФ
мун заимствования.
Гос и мун заимствования могут быть:
внутренними (в национальной валюте),
внешними (в иностранных валютах).
(!): при этом в России право внешних заимствований закреплено за РФ и субъектами РФ, имевшими внешний долг к августу 2000 г.
Внутренние заимствования могут проводить ОГВ и ОМСУ
Заимствования проводятся в двух формах:
гос и мун займов и
прямых кредитов.
Гос и мун займы — передача в распоряжение заемщика средств путем приобретения заимодателями гос и мун ценных бумаг. В России займы осуществляются РФ, ее субъектами, МО.
Государственные займы могут быть внутренними и внешними, а муниципальные — только внутренними.
Займы классифицируются по нескольким признакам:
1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
государственные займы РФ,
государственные займы субъекта Федерации (региональные)
муниципальные (местные).
2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
универсальные (распространяются как среди физических, так и юридических лиц)
специальные (реализуются либо только среди населения, либо только среди организаций.
(!) - выпуск специальных займов обеспечивает защиту интересов соответствующей группы предполагаемых держателей облигаций займа. Например, если заем эмитируется специально для распространения среди физических лиц, то соответствующие меры препятствуют поглощению его организациями. Выпуск же универсальных займов способствует более успешному проведению заемных операций, поскольку возможные промахи в конструировании займов нивелируются за счет широкого круга потенциальных покупателей ценных бумаг.
3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
Внутренние
Внешние
4. По отношению к вторичному рынку
Рыночные (свободно продаются и покупаются на вторичном рынке, таких займов — большинство. Они играют решающую роль в обеспечении государства дополнительными финансовыми средствами).
Нерыночные (после первичного размещения не обращаются на вторичном рынке. Они выпускаются для привлечения в бюджет ресурсов определенных инвесторов — негосударственных пенсионных фондов, страховых обществ и т.д.)
О ВНЕШНИХ ЗАИМСТВОВАНИЯХ
Программа государственных внешних заимствований РФ является приложением к федеральному “закону” о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Программа государственных внешних заимствований — перечень всех внешних заимствований РФ на очередной финансовый год и плановый период по видам заимствований с отражением разницы между объемом привлечения и объемом средств, направляемых на погашение основного долга по каждому виду долгового обязательства.
Содержит перечень внешних заимствований на очередной финансовый год и плановый период с разделением на несвязанные (финансовые) и целевые иностранные заимствования.
Если займ больше 10 миллионов долларов:
В программе должны быть предусмотрены отдельно
подлежат реализации при условии их утверждения в составе программы государственных внешних заимствований РФ федеральным законом о федеральном бюджете
В программе государственных внешних заимствований РФ объем, детализированный по конкретным займам, должен составлять не менее 85 % общего объема внешних заимствований.
Когда можно осуществлять заимствования, не включенные в программу?
Кто может:
Правительство
Уполномоченное Правительством Министерство финансов
Условия:
Заимствование осуществляется в процессе реструктуризации долга
Такая реструктуризация приводит к снижению расходов по обслуживанию долгов РФ
(распространяется исключительно на несвязанные (финансовые) государственные внешние заимствования РФ).
В программу государственных внешних заимствований РФ в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.
Программа государственных внешних заимствований субъекта РФ
Программа государственных внешних заимствований субъекта РФ представляет собой перечень внешних заимствований субъекта РФ на очередной финансовый год и плановый период.
В программе государственных внешних заимствований субъекта Российской Федерации должны быть определены:
перечень и объемы привлечения государственных внешних заимствований субъекта РФ на очередной финансовый год и плановый период;
перечень, объемы и сроки погашения государственных внешних заимствований субъекта РФ на очередной финансовый год и плановый период.
Государственные ценные бумаги
Согласно ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг федеральными государственными ценными бумагами признаются ценные бумаги, выпущенные от имени РФ.