- •Элементы закона о налоге
- •Обязательные
- •Факультативные:
- •Субъект налога (налогоплательщик).
- •Объект налога
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы — факультативный элемент налога.
- •Налоговая система рф
- •Система налогов и сборов
- •Правовое регулирование
- •Система налогового администрирования
- •Ндфл (Налог на доходы физических лиц) – подоходный налог
- •История подоходного налога
- •Субъекты
- •Налог на доходы физических лиц.
- •Ставки налога
- •Порядок исчисления и уплаты.
- •Налог на прибыль (гл. 25 нк рф)
- •Доходы и расходы, учитываемые при расчете налога на прибыли.
- •Расходы, связанные с производством и реализацией.
- •Система ставок налога на прибыль
- •Для резидентов (российские юл и иностранцы с местом управления в рф)
- •Для нерезидентов (юл, которые не инкорпорирования и где место управления не в рф)
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Сроки уплаты
- •Вариант (ежеквартально)
- •Вариант (ежемесячно)
- •Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Общая характеристика
- •Кумуляция косвенных налогов и способы ее смягчения
- •Добавленная стоимость, способы ее исчисления и обложения налогом
- •Способы расчета дс:
- •Как обложить, как взять налог с этой добавленной стоимости?
- •Добавленная стоимость способы ее исчисления и обложения налогом.
- •Субъекты налога на добавленную стоимость.
- •Объект и база ндс
- •Ставки налога. Система ставок.
- •Льготы по ндс
- •Объекты налогообложения
- •Налогооблагаемая база
- •Поимущественное налогообложение
- •Налог на имущество организации
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Налоговое администрирование и налоговый контроль
- •Взыскание недоимок, пеней, штрафов.
- •Методы налогового контроля:
- •Денежная система рф: валютное регулирование и валютный контроль.
- •Какие правила государство создает в части существования и обращения денег?
- •Валютное регулирование.
Транспортный налог
Предмет — разные ТС (автомобили, самолеты, вертолеты и т.д.)
Налогоплательщики — ФЛ, и ЮЛ (если есть ТС)
Объект — регистрация ТС (авто – в органах ГИБДД, самолеты – в реестре воздушных судов). Законодатель связывает предмет ТС и налогоплательщика формальным фактом как регистрации, то есть необязательно наличие права собственности. Если на вас зарегистрировано ТС, но ездит кто-то другой - все равно налог платите вы.
Налогооблагаемая база — мощность двигателя у автомобиля. Еще может быть избрана масса автомобиля (была попытка ввести). Была также попытка ввести в качестве налогооблагаемой базы объем двигателя. Сейчас мощность, единица — одна лошадиная сила, ставки налога установлены средние в НК, регионам разрешено увеличивать аж в 20 раз.
Сейчас планируется перейти от транспортного налога на плату за пользование дорогами (принцип – едешь – плати).
ЮЛ платят налог по декларации (ежеквартально), как резиденты, так и нерезиденты
ФЛ платят на основании уведомления налогового органа (обладая инфой из органа ГИБДД и исходя из действующих в регионе ставок), чаще приходит осенью и до конца
Налог на роскошь кроется в данном налоге: если автомобиль входит в перечень дорогостоящих авто, то сумма налога, исчисленная с авто по общим правилам, умножается на повышающий коэффициент, который зависит от стоимости авто. Т.е. чем дороже авто, тем больше транспортный налог. Минпромторг публикует перечень автомобилей, где есть градация стоимости автомобилей.
19/04/21
Земельный налог
Был введен в 1992 году, ранее действовал специальный ФЗ «О плате за землю».
Для него характерно то, что его налогоплательщиками выступают как ФЛ, так и организации (как резиденты, так и нерезиденты) – это территориальный налог, так как его предметом выступает земельный участок на территории РФ.
Объект налогообложения – определенное вещное право на земельный участок (право собственности, право пожизненного наследуемого владения).
Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость земельного участка (по мнению Ивлиевой, это несправедливо. Площадь – более справедливая, так как неизменная величина, плюс отсутствует определенность в отношении такой налогооблагаемой базы). Вопрос определения кадастровой стоимости, кто ее определяет, как часто делается решается Земельным Кодексом. Ранее земельное законодательство считала этот вопрос предметом федерального регулирования, потом это право дали регионом, и они могли делать ежегодно переоценку земли. Но федерации это выгодно, так как кадастровая стоимость растет (путем развития дорог, земель и иных улучшений).
Ставки налога в НК отличаются в зависимости от назначения участка:
- наиболее низкие для земель сельско-хозяйственного назначения
- более высокие для земель иного назначения
НК устанавливает верхний предел ставки налога, он позволяет муниципальным органам ее понижать (но мало кто воспользовался). Также НК устанавливает перечень лиц, которых освобождаются от уплаты налогов, а также дает возможность муниципальным образованиям ввести дополнительные льготы.
Особенностью порядка исчисления и уплаты налога – он разнится от того, кто является плательщиком:
ЮЛ – самостоятельно подают декларации
ФЛ – на основании уведомления налогового органа (осенью обычно) по месту нахождения земельного участка с суммой налога, который нужно заплатить
Налоговый период – календарный год. Оплата в конце года следующего (к 1 декабря) за соответствующим налоговым периодом.
Льготы носят социальный характер, касаются военных, кавалеров орденов, долго льготы не касались пенсионеров, но недавно ввели.