книги / Международный нефтегазовый бизнес и его государственное регулирование

РАЗДЕЛ 2. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ МЕЖДУНАРОДНОГО НЕФТЕГАЗОВОГО БИЗНЕСА

Глава 4. Государственное регулирование нефтегазового сектора экономики

4.1. Международная практика взаимоотношений государства с нефтегазовым бизнесом

Взаимоотношения государств и нефтегазового бизнеса в разные периоды времени строились по-разному. Правительства многих стран на первоначальном этапе стремились контролировать нефтегазовую отрасль. При этом зачастую устанавливались квоты на вывоз углеводородного сырья, регулировались цены, таможенные пошлины и налогообложение нефтегазовых компаний. Однако в 80-х годах регулирование со стороны разных государств нефтяной и газовой отраслей снизилось, цены на нефть все в большей мере стали определяться на биржах, а на газ – по долгосрочным контрактам. Таможенные барьеры на экспорт и импорт углеводородов в большинстве государств были отменены. В последние годы резко возросло производство СПГ, который торгуется на биржах по рыночным ценам и может поставляться в различные регионы мира на терминалы по его последующей регазификации для потребителей.

В связи с форс-мажорными обстоятельствами, которые вызваны пандемией вирусных инфекций (COVID-19), военными действиями в различных странах мира, а также политикой санкций Запада в отношении ряда стран, в том числе России, роль государственного регулирования нефтегазового бизнеса в мире и в России, в частности, резко возросла.

Для защиты национальных интересов используется государственный протекционизм в целях контроля использования

51

углеводородного сырья. Система лицензирования позволяет отдавать приоритеты для отечественных предприятий для обеспечения их устойчивого развития и экономики в целом.

Экономическая безопасность государства во многом зависит от опережающего роста разведанных запасов природных ресурсов относительно их добычи. В условиях тотальных санкций Запада в отношении экономики России целесообразно поставлять на мировой рынок не сырье, а продукцию с более высокой добавленной стоимостью, получаемую на предприятиях нефтехимии и газоперерабатывающих заводах. Государственное регулирование объемов экспорта углеводородов, запасов в подземных газовых хранилищах (ПГХ) позволит обеспечить оптимальный уровень цен.

Вусловиях санкций в целях импортозамещения необходимо стимулирование производства предприятиями машиностроения отечественного оборудования для нефтегазового комплекса России. В этих целях целесообразно расширить государственную практику заключения специальных инвестиционных контрактов

сналоговыми преференциями для внедрения наилучших доступных технологий в нефтегазовой отрасли.

Государство в отличие от частных компаний прогнозирует и планирует долгосрочное использование разведанных запасов углеводородного сырья на долгосрочную перспективу в целях обеспечения экономической безопасности для будущих поколений, так как не ставит целью извлечение прибыли только в ближайшей перспективе. С учетом геополитики и национальных особенностей развития законодательство в разных странах в области недропользования имеет различие.

Внекоторых странах с высоким уровнем развития экономики, такими как США, Великобритания, Канада, Австралия и др., не делают различий для отечественных и иностранных компаний. Однако в других развитых странах: Франции, Германии, Норвегии, Японии и Италии – существует жесткое государственное регулирование, в том числе лицензирование природопользования.

52

Страны ОПЕК: Саудовская Аравия, ОАЭ, Кувейт, Ливия, Катар, Иран и другие, имеющие крупные государственные нефтегазовые компании, – являются собственниками природных ископаемых. Зарубежные корпорации не имеют права собственности в этих странах и работают в них как подрядчики по соглашениям о разделе продукции или по сервисным контрактам. В других странах ОПЕК, таких как Алжир, Венесуэла, Нигерия и Индонезия, условия на недропользование более лояльные для иностранных инвесторов и подрядчиков. Страны Юго-восточной Азии: Китай, Япония, Южная Корея и Малайзия – имеют крупные государственные нефтяные компании с участием иностранного капитала.

В международном нефтегазовом бизнесе существует практика, при которой страна-собственник углеводородного сырья заключает контракт с инвестором или подрядчиком на разработку того или иного месторождения на взаимовыгодных условиях. В этих целях заключаются соглашения о разделе продукции (СРП) и выдаются лицензии на разработку нефтяных и газовых месторождений на условиях концессии. Принимающая страна в случае концессии получает налоги в национальной валюте от иностранного инвестора или подрядчика. В условиях СРП страна-собственник полезных ископаемых получает доходы в форме углеводородов, что позволяет хеджировать (страховать) валютные риски.

Лицензии на добычу полезных ископаемых выдаются государством на аукционе или в форме инвестиционного конкурса. Аукционы позволяют немедленное поступление финансовых средств в федеральный бюджет, а инвестиционные конкурсы предполагают привлечь дополнительные инвестиции в нефтегазовые проекты и создание новых рабочих мест. Инвестиционные конкурсы в отличие от аукциона обеспечивают контроль государства за реализацией того или иного проекта и внедрение наилучших доступных технологий в нефтегазовую отрасль страны. Однако инвестиционные конкурсы имеют свои недостатки, которые могут включать административную ренту.

53

Права и обязанности организации-лицензиата, выигравшей конкурс, устанавливаются на основании лицензионного соглашения. Лицензиат уплачивает налоги и сборы согласно действующему законодательству по результатам своей хозяйственной деятельности в установленном порядке. Компаниинедропользователи уплачивают налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налог на прибыль, НДС, сбор за лицензию и экологические сборы, роялти, а также платят в бюджеты соответствующего уровня за использование территории. Право собственности на месторождение полезных ископаемых принадлежит государству, а добываемое углеродное сырье переходит лицензиату. Таким образом, отношения между государством и компанией-подрядчиком в сфере недропользования регулируются Гражданским кодексом РФ.

В настоящее время в мировой практике и в России существуют договоры концессии, соглашения о разделе продукции (СРП) и соглашения на сервисные услуги. Концессия (разрешение) предусматривает передачу инвестору права эксплуатировать объект на возмездной основе за счет собственных средств для получения дохода. При этом добытые полезные ископаемые становятся собственностью концессионера, и он не обязан возвращать государству участок месторождения с полезными ископаемыми до истечения срока договора.

Соглашение о разделе продукции (СРП), в отличие от концессии, предоставляет право инвестору только на часть добытого сырья, а другая часть передается в счет платы за природные ресурсы стране-собственнику месторождения. Компания-инвестор несет при этом все риски при выполнении геологоразведочных работ и обустройстве месторождения, поскольку затраты окупятся только в случае достаточной рентабельности извлекаемых запасов9 природных ископаемых. Инвестор, как правило, освобож-

9Мировой нефтегазовый сектор на сайте refwin.ru [Электронный ре-

сурс]. – URL: refwin.ru (дата обращения: 04.05.2022).

54

дается от многих налогов по действующему законодательству на срок действия соглашения, поскольку они включены в долю извлеченных полезных ископаемых принимающей страны. Страна, которая принимает инвестора, участвует в соглашении о разделе продукции через создание совместного предприятия между государственной компанией и компанией-инвестором.

Сервисное соглашение предусматривает, что инвесторподрядчик производит за свой счет геологоразведочные работы и организует добычу углеводородов. При этом добытые полезные ископаемые не являются собственностью подрядчика, поскольку он работает за премию от добытой нефти или газа10. Страна, которая принимает инвестора-подрядчика, возмещает его затраты и выплачивает вознаграждение за геологоразведку и разработку новых запасов углеводородов, выплачивая ему фиксированную норму прибыли по контракту. Принимающая сторона применяет различные фискальные инструменты в соответствии с конкретными соглашениями с инвесторами-подрядчиками.

В качестве фискальных мер принимающей стороны в нефтегазовом бизнесе используются плата за использование земли (ренталс), плата за добычу полезных ископаемых (роялти), бонусы, налоги на прибыль и дивиденды. Рента от добычи полезных ископаемых распределяется между государственными нефтегазовыми компаниями и инвестором-подрядчиком и зависит от системы налогообложения в конкретной стране для условий концессии, собственности на часть добычи полезных ископаемых и налоговых поступлений при СРП, а также доходов, связанных с участием государства. В целях получения рентных платежей в мировой практике используются роялти, ренталс, бонусы, специальные нефтяные налоги, налоги на прибыль корпораций, налоги на сверхдоходы, а также всевозможные льготы для пополнения бюджетов стран, которые привлекают ино-

10 Проблема справедливости механизма распределения нефтегазовой ренты (зарубежный опыт) [Электронный ресурс]. – URL: elibrary.ru (дата об-

ращения: 04.05.2022).

55

странные инвестиции в нефтегазовую отрасль. Налоговая политика в сочетании с всевозможными преференциями обеспечивает не только развитие нефтегазового бизнеса, но и развитие других высокотехнологичных отраслей экономики.

4.2. Практика применения соглашений о разделе продукции за рубежом и в России

Типичные статьи, предусматривающие соглашение о разделе продукции между принимающим государством и иностранной нефтегазовой компанией представлены в табл. 4.

При значительных различиях такого рода соглашений эти статьи, как правило, присутствуют. Кроме того, они фиксируются в лицензионных соглашениях или в законах, регулирующих добычу нефтиигаза.

1.Общий раздел содержит описание сторон, участвующих

всоглашении. Это, как правило, зарубежная нефтегазовая компания, которая обозначаются термином «подрядчик», и государственная компания или агентство, представляющая государство.

2.Определения. Многие определения, такие как форсмажорные обстоятельства (force majeure), действительный период

(effective date), период добычи (production period) и др., иногда недостаточно расшифровываются, что вызывает проблемы между конфликтующими сторонами и решаются в арбитражном суде.

3.Покупка геологической и геофизической информации пред-

полагает плату за покупаемую информацию, ее состав и цену, которая зависит от ее качества и договоренности сторон в конкретных условиях. Предоплата за информацию до подписания соглашения, как правило, свидетельствует о серьезности намерений будущего подрядчикаи являетсязадаткомпризаключенииконтракта.

4.Срок действия СРП, возврат участков и отказ от прав

предполагает определение периода разведки и добычи, условия, при которых длительность каждого периода может быть продлена, и срок возможного продления.

56

Таблица 4

Состав соглашения о разделе продукции

1Общий раздел

2Определения

3Покупка геологической игеофизической информации

4Срок действия, возврат участков иотказ от прав

5Программа работ и смета затрат

6Территориясоглашения

7Бонусыприподписанииизадостижениеопределенногоуровнядобычи

8Права и обязанностигосударственной нефтяной компании

9Права и обязанности подрядчика

10Валюта платежа

11Цена нефти

12Возмещение эксплуатационных затрат ираспределение чистых поступлений от сбыта

13Наем и подготовка местного персонала

14Правособственности на оборудование

15Передача прав собственности

16Бухгалтерскийучет

17Материально-техническое обеспечение11

18Соглашение осовместной деятельности

19Форс-мажорные обстоятельства

20Арбитраж

21Страхование

22Прекращение действия соглашения

23Разное

Приложение 1 Описание территории соглашения Приложение 2 Карта территории соглашения Приложение 3 Процедуры бухгалтерскогоучета Приложение 4 Процедуры управления

Изначальный поиск углеводородного сырья зачастую продолжается до пяти лет, однако при определенных условиях по дополнительному соглашению этот срок может быть про-

11 Резникова В.В. Соглашение о разделе продукции: гражданско-прав- овые отношения: диc. … канд. юрид. наук: 12.00.03. – М., 2006. – URL: http://dlib.rsl,ru (дата обращения: 04.05.2022).

57

длен. В соглашениях предусматриваются сроки возврата земельных участков принимающей стороне при выполнении поисковых работ.

5.Программа работ и смета затрат включает сейсморазведку и количество буровых скважин для разведки углеводородного сырья. Кроме того указываются основные параметры сейсморазведки и глубина их бурения. Смета затрат может пересматриваться по дополнительному соглашению сторон, однако как правило, после подписания соглашения право окончательного решения по этим вопросам обычно принадлежит подрядчику.

6.Территория соглашения. В СРП часто предусматривается составление карты месторождения после обнаружения углеводородного сырья, поскольку затраты на его обустройство учитываются,какправило,отдельно отзатратнапоисковыеработы.Этоважно, потому что площадки промыслов возврату не подлежат, а участки дляпоисковыхработвозвращаютсяпринимающейстороне.

7.Бонусы при подписании СРП и за достижение опреде-

ленного уровня добычи углеводородов взимаются с подрядчиков принимающей стороной в целях создания конкуренции за право подписания контракта на выполнение работ.

8.Права и обязанности государственной нефтяной ком-

пании, как правило, включают:

право доступа к информации, собранной подрядчиком;

право помогать подрядчику для выполнения им работ;

назначать своих представителей в органы управления совместным проектом;

увольнять (за счет подрядчика) любых его служащих, которые признаны некомпетентными или политически неблагонадежными;

использовать принадлежащее подрядчику оборудование, если это не мешает деятельности самого подрядчика.

9.Права и обязанности подрядчика могут включать:

выполнение всех технических требований;

58

финансовое обеспечение работ;

продавать, передавать или распоряжаться всеми или частью предусматриваемых СРП прав и интересов12.

10.Валюта платежа. Между государственными агентствами принимающих стран и подрядчиком существуют многочисленные обязательства и соответствующие платежи. В СРП оговаривается валюта для взаиморасчетов между подрядчиком и национальной нефтяной компанией. Традиционно такой валютой является доллар США, однако в условиях санкций и построения многополярного мира все больше начинают использовать местные валюты для ухода от гегемонии Америки.

В СРП как правило оговариваются налоговые платежи, которые могут быть предметом переговоров, однако, если ставки налогов установлены законом, тогда в соглашении указывается, что подрядчик обязан платить налоги в соответствии с действующим законодательством.

В соглашении предусматривается обязанность государственной нефтяной компании ежемесячно отчитываться о ходе выполнения работ. СРП также предусматривает преференции для местных производителей по поставкам сырья и материалов. Подрядчик обязан допускать в зону выполняемых работ уполномоченных представителей государственной нефтяной компании.

11.Цена нефти, экспортируемой из принимающей страны, как правило определяется с учетом биржевых котировок на мировом рынке. Правила формирования цены в значительной степени влияют на возмещение затрат подрядчика и налогооблагаемую базу. Однако вследствие волатильности рынка фактические цены реализации углеводородного сырья отличаются от указанных в СРП. Для разрешения этой коллизии часто создается комитет при участии национальной нефтяной компании от

принимающей стороны и подрядчика в целях установления

12 Крюков В.В. Современный правовой режим соглашений о разделе продукции (СРП): дис. … канд. юрид. наук: 12.00.03. – М., 2004 [Электронный ресурс]. – URL: http://dlib.rsl,ru (дата обращения: 04.05.2022).

59

справедливой цены. Особенно это важно при сервисных контрактах, когда подрядчик получает деньги за оказываемые им услуги по разработке того или иного месторождения и не является собственником добываемого сырья.

12.Возмещение эксплуатационных затрат и распределение чистых поступлений от сбыта. В СРП устанавливаются права подрядчика на возмещение затрат из выручки от реализации продукции, при этом если поступлений недостаточно для возмещения затрат, непогашенный остаток относится на поступления будущих периодов. После возмещения затрат подрядчику в соглашении устанавливается порядок распределения «прибыльной нефти» между принимающей стороной и подрядчиком,

атакже размер и процедура уплаты налогов.

13.Наем и подготовка местного персонала. В СРП под-

рядчик как правило обязуется предоставлять рабочие места местным работникам, в том числе персоналу национальной нефтяной компании и предусматривается его переподготовка. В некоторых случаях устанавливаются квоты. Например, на промыслах должно быть не менее 85 % местного персонала.

14.Право собственности на оборудование. В СРП и в сер-

висных контрактах, как правило, устанавливается, что приобретенное подрядчиком оборудование становится собственностью национальной нефтяной компании с момента пересечения границы, принимающей страны, а подрядчик имеет право на использование этого оборудования для добычи нефти. При этом оговаривается, что затратынаприобретениеоборудованияподлежатвозмещению.

15.Передача прав собственности. В СРП это отражено в разделе «Права и обязанности подрядчика». Подрядчик имеет право привлекать субподрядчиков, а зачастую дочернюю компанию с уведомлением принимающей стороны.

16.Бухгалтерский учет. В СРП предусмотрена ответственность за бухгалтерский учет, контроль и аудит, а также взаимоотношения между принимающей стороной и подрядчиком в данном вопросе.

60