книги / Экономика отраслей нефтяной и газовой промышленности

При расчете налога на прибыль из нее вычитают затраты, не возмещаемые за счет компенсационной продукции.

Прямой раздел, или одноступенчатая схема (ливийская мо-

дель) раздела продукции между инвестором и государством. Доля инвестора не должна превышать 68 % от добытой продукции.

Вид схемы СРП не может изменяться в течение срока его действия. Однако параметры раздела могут ставиться в зависимость от текущих значений каких-либо показателей: объема добычи, ВНД, ИДДИ, времени реализации СРП и т.п. [7, 14, 15].

111

8. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

8.1. Государственное управление нефтегазовыми ресурсами

В целях государственного управления ТЭК было создано Министерство энергетики РФ, Министерство природных ресурсов и экологии РФ, Федеральная антимонопольная служба – ФАС.

Основные задачи Минэнерго:

1)обеспечение потребностей экономики и населения в различных видах топлива и энергии;

2)разработка и осуществление государственной энергетической политики;

3)структурная перестройка в отраслях ТЭК;

4)обеспечение эффективного функционирования организаций ТЭК.

Для решения задач Министерство энергетики выполняет следующие обязанности:

1)формирует прогнозы социально-экономического развития отраслей ТЭК;

2)осуществляет полномочия по лицензированию видов деятельности организаций ТЭК;

3)участвует в совершенствовании экономического механизма регулирования работы организаций ТЭК;

4) разрабатывает предложения по нормативным актам, регулирующим деятельность ТЭК.

Одной из основных функций Федеральной антимонопольной службы (до 21.07.2015 г. эту функцию выполняла упраздненная Федеральная служба по тарифам) является установление размеров цен на газ и электроэнергию, а также тарифов на транспортировку нефти и газа по трубопроводам.

Министерство природных ресурсов и экологии осуществляет лицензирование недр, совершенствует нормативно-правовую базу в сфере недропользования [7, 14, 15].

112

8.2. Налогообложение в нефтегазовом секторе

Налоги, взимаемые с предприятий нефтегазового комплекса промышленности, представлены в табл. 8.1 [7, 14, 15].

Таблица 8 . 1

Ставки налогов, взимаемых с предприятий нефтегазовой промышленности, и источники их покрытия

6Налог на добычу поСтавка налога на нефть:

лезных ископаемых 919 руб./т с корректирующими коэффици-

ентами.

Ставка налога на газовый конденсат: 42 руб. за 1 тыс. м3 с корректирующими коэффициентами.

Ставка налога на природный газ:

35 руб. за 1 тыс. м3 с корректирующими коэффициентами

113

Расчет налога на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ) для нефти осуществляется по формуле

НДПИ KндпиQKц Дм KндпиQKц

(KндпиKц (1 KвKзKдKдвKкан )),

где Q – количество тонн добытой нефти; Kндпи – ставка налога на добычу нефти; Kц – коэффициент мировой динамики цен на нефть; Дм – показатель, характеризующий особенности добычи нефти; Kв – коэффициент выработанности запасов конкретного участка; Kз – коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка; Kд – коэффициент сложности добычи; Kвд – коэффициент выработанности залежи углеводородов; Kкан – коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (равен 1, за исключением нефти, являющейся сверхвязкой или добываемой в Якутии, Иркутской области и Красноярском крае).

Коэффициент динамики мировых цен на нефть ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно:

Kц (Ц 15) 261Р ,

где Ц – цена одного барреля нефти марки URALS, долл.; Р – курс доллара к рублю.

114

Коэффициент выработанности запасов конкретного участка

где N – сумма накопленной добычи на участке недр по данным госбаланса запасов; V – начальные извлекаемые запасы нефти участка.

Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка,

Kз 0,125V 0,375.

Коэффициент сложности добычи – от 0 до 1 по кодексу. Коэффициент выработанности залежи определяется по фор-

муле (8.1), только N и V берутся по залежи.

Расчет налога на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ) для газа или газового конденсата осуществляется по формуле

НДПИ KндпиQЕутKс Тг,

где Q – количество тысяч кубических метров добытого газа; Kндпи – ставка налога на добычу газа (35 руб. или 42 руб.); Еут – базовое значение единицы условного топлива; Kс – коэффициент сложности добычи газа из залежи; Тг – расходы на транспортировку газа.

Коэффициент Еут определяется по формуле

где Цг– цена газа; Дг – коэффициент, характеризующий долю добытого природного газа (кроме попутного) в объеме газа, добытого на участке недр в истекшем периоде; Цк – цена газового конденсата; Kгп – коэффициентэкспортнойдоходностиединицыусловноготоплива.

Цена газового конденсата определятся по формуле

Цк (Ц 8 Пн)P,

где Ц – ценаодного барреля нефти марки URALS, долл.; Пн – условная ставка вывозной пошлины на газовый конденсат; Р – среднее за истекшийналоговыйпериод значениекурсадоллараСША крублю РФ.

115

Коэффициент доли добытого газа определяется по формуле

где Го – количество добытого природного горючего газа на участке недр (кроме попутного), т; Ко – количество добытого газового конденсата, т.

Цена природного газа определяется по формуле

Цг Цв Ов Цэ (1 Ов ),

где Цв – средняя расчетная цена на газ по единой системе газоснабжения, руб.; Ов – удельный вес объема реализации газа потребителям РФ; Цэ – расчетная цена газа, поставляемого за пределы СНГ:

Обозначение переменных дано в методике расчета цены на газ ОАО «Газпром».

Расходы на транспортировку газа определяются по формуле

Тг 0,5Тр 100РгОг ,

где Тр – разница между фактическим и расчетным значениями тарифа на транспортировку газа по магистральным газопроводам в РФ в году, предшествующем налоговому периоду, руб.; Рг – среднее расстояние транспортировки газа в РФ, км; Ог – отношение количества газа горючего природного (кроме попутного), добытого орга- низациями-собственниками единой системы газоснабжения за годовой период до 1 октября, к количеству газа за аналогичный период предыдущего года.

Сумма НДС, уплачиваемого в бюджет, определяется как разница между НДС, полученным от покупателей, и НДС, уплаченным поставщикам.

НДС не платят физические лица, предприятия на упрощенной системебухучетаилиуплачивающиеединыйналогнавмененныйдоход.

116

8.3. Расчет стартового разового платежа за пользование недрами

Лицензию на право разработки месторождения предприятия получают на основе аукциона. Разовый стартовый платеж за лицензию определяется по Приказу Минприроды РФ от 30.09.2008 г. № 232 «Об утверждении Методики по определению стартового размера разового платежа за пользование недрами»:

РПмин НДПИгод П,

где РПмин – минимальный размер платежа за пользование недрами, тыс. руб.; П – удельный вес стартового платежа в сумме среднегодового НДПИ (0,05 – для нефти и газового конденсата; 0,1 – для остальных видов полезных ископаемых); НДПИгод – сумма налога на добычу полезных ископаемых, рассчитанная исходя из среднегодовой мощности предприятия, тыс. руб.

Если есть технико-экономическое обоснование коэффициента извлечения нефти, то

НДПИгод 919Kц.i ЗСизв ,

р

где Зизв – объем извлекаемых запасов предприятия, т; Ср – срок разработки месторождения; Kц – средний коэффициент мировой динамики цен на нефть, рассчитанный за 6 мес. до даты проведения аукциона.

При наличии технико-экономического обоснования добычи природного газа или газового конденсата

НДПИгод Сндпи ЗСизв ,

р

где Сндпи – ставка налога на добычу этих полезных ископаемых, коэф.; Цпи – базовое значение единицы условного топлива (ст. 342.4 Налогового кодекса РФ), руб.

117

Если нет такого обоснования, то

– по нефти рассчитывают:

НДПИгод 919KцЗизвKсрг,

где Kсрг – коэффициент среднегодовой мощности:

0,035 – дляучастковсизвлекаемымизапасами более 30 млн т;

0,05 – дляучастковсизвлекаемымизапасамиот3 до30 млнт;

0,065 – для участков с извлекаемыми запасами до 3 млн т;

– по месторождению газа и газового конденсата:

НДПИгод Сндпи Зизв Kсрг,

где Kсрг – коэффициент среднегодовой мощности:

0,03 – дляучастковсизвлекаемымизапасамиболее500 млрдм3;

0,05 – для участков с извлекаемыми запасами от 30 до 500 млрд м3;

0,08 – для участков с извлекаемыми запасами до 30 млрд м3.

118

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.Егоров В.И., Злотникова Л.Г. Экономика нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности: учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. – М.: Химия, 1982.

2.Зубарева В.Д., Колядов Л.В., Андреев А.Ф. Задачник по экономике нефтяной и газовой промышленности. – М.: Недра, 1989.

3.Краснова Л.Н., Гинзбург М.Ю. Организация, нормирование

иоплата труда на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: учебное пособие для вузов. – М.: КНОРУС, 2011.

4. Макаров А.В. Экономические вопросы проектирования

иразработки нефтяных месторождений. – СПб.: Недра, 2009.

5.Миловидов К.Н., Коржубаев А.Г., Эдер Л.В. Нефтегазообеспечение глобальной экономики: учебное пособие. – М.: ЦентрЛитНефтеГаз, 2006.

6.Моссаковский Я.В. Экономика горной промышленности: учебник для вузов. – М.: Горная книга, 2017.

7.Основы экономики и организации нефтегазового производства: учебное пособие для вузов / А.Ф. Андреев [и др.]; под ред. А.Ф. Андреева; Рос. гос. ун-т нефти и газа им. И.М. Губкина. – М.: Академия, 2014.

8.Сборник задач по организации, планированию и управлению предприятиями нефтегазовой промышленности: учебное пособие для вузов / А.Ф. Андреев, Е.А. Смирнова, З.Ф. Шпакова, Е.С. Сыромятников. – М.: Недра, 1984.

9.Сыромятников Е.С., Савицкий В.Б., Злотникова Л.Г. Организация и планирование производства на предприятиях нефтяной

игазовой промышленности. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Недра, 1985.

10. Гэри Дж.Х., Хэндверк Г.Е., Кайзер М.Дж. Технологии и экономика нефтепереработки: пер. с англ. / под ред. О.Ф. Глаголевой. – СПб.: Профессия, 2013.

119

11.Управление, организация и планирование геологоразведочных работ: учебное пособие / З.М. Назарова [и др.]. – М.: Высш.

шк., 2004.

12.Федченко А.А. Организация производства геологоразведочных работ: учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГГИ, 2011.

13.Шафраник Ю.К. Нефтяная промышленность в системе национальной экономики и геополитики России. – М.: НП, 2004.

14.Экономика предприятий (организаций) нефтяной и газовой промышленности: учебник для вузов / В.Ф. Дунаев [и др.]. – М.: ЦентрЛитНефтеГаз, 2016.

15.Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности: учебник / В.Ф. Дунаев [и др]; Рос. гос. ун-т нефти и газа им. И.М. Губкина. – М.: Нефть и газ, 2010.

120