3. Способы и обстановка совершения хищения.

Выбор расхитителями способа действий обусловлен рядом обстоятельств:

- обстановкой совершения хищений, характером предприятия, режимом его работы, видом выпускаемой продукции, постановкой контроля и учета;

- наличие непосредственного доступа расхитителя к объекту посягательства;

- наличием у преступника возможности выполнить конкретные действия ввиду занятия определенного должностного положения;

- особенностями личностных свойств расхитителя;

- целями и мотивами совершения хищений;

- поведением других лиц, связанных с расхитителями определенными отношениями (например, наличием коррумпированных “верхов”, обеспечивающих преступникам безопасность действий).

Влияние обстановки на выбор способов подготовки, совершения или сокрытия следов хищения проявляется в том, что расхитители либо используют факторы, способствующие их преступной деятельности такие, как запущенный бухгалтерский учет, либо стараются изменить условия деятельности предприятия или организации в нужном для них направлении. Так, создавая благоприятную среду для реализации преступных замыслов, преступники могут воздействовать на ревизоров или лиц, осуществляющих функцию охраны государственного, акционерного, частного или общественного имущества, посредством их подкупа, шантажа, дачи взяток. Когда обстановка, по мнению расхитителей, не способствует или опасна для реализации задуманных действий, они могут принять решение временно воздержаться или полностью отказаться от преступлений. Однако, расхитители далеко не всегда правильно оценивают обстановку во всех ее деталях, в результате чего могут остаться следы, способствующие раскрытию хищений.

4. Круг лиц, участвующих в хищениях.

Чтобы выявить всех участников групп необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить:

- должностные лица одного предприятия (возможно, вместе с иными его работниками);

должностные лица разных предприятий одного или нескольких ведомств (также с учетом возможности участия в хищениях иных работников).

Соучастниками расхитителей могут быть и не должностные лица: надомники, кустари, неработающие лица, привлекаемые для выполнения определенных действий.

Необходимо изучить личность каждого из участников хищений: установить социально-демографические характеристики, проверить, не привлекался ли кто-либо из них к уголовной ответственности в прошлом (когда и за совершение каких преступлений). В отношении каждого должны быть выяснены цели и мотивы совершения преступления, степень виновности, конкретная роль в содеянном, в причинении материального ущерба; обстоятельства, смягчающие или отягчающие вину каждого из проходящих по делу лиц.

5. Размеры похищенного и причиненного ущерба.

Доказыванию подлежит не только размер похищенного, но и размер ущерба. Квалификация хищения осуществляется по размеру похищенного. Размер ущерба рассматривается как отягчающее вину обстоятельство и влияет на оценку личности расхитителя, на определение меры наказания. С размером ущерба связаны и действия по предъявлению и обеспечению гражданского иска.

Количество похищенного может определяться различными приемами:

- обнаруженными и изъятыми ценностями:

- показаниями обвиняемых;

- показаниями свидетелей;

- на основании документов, в которые после реализации похищенного вносились изменения;

- записями “черновой бухгалтерии”, которые могут вести расхитители;

- размером обнаруженной недостачи.

При выпуске и реализации неучтенной продукции количество похищенного определяется, как правило, на основании технической экспертизы, с учетом размеров недовложения сырья в каждое готовое изделие. Большое значение в этом случае имеют и показания свидетелей об условиях производственного процесса в период действия расхитителей.

Стоимость похищенного исчисляется на основе розничной цены похищенных предметов. В случаях, когда похищенное имущество не имеет розничной цены и отсутствуют специальные нормативные акты об ее исчислении, принимаются во внимание розничные цены на аналогичные товары на основании заключения экспертов-товароведов.

Кроме размера похищенного и ущерба, необходимо доказывать, каким именно организациям причинен ущерб и кто конкретно обязан его возмещать.