!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / FP_korotkie
.pdf1.Финансы: понятие, особенности финансов как общественных отношений, их функции
Как экономическая категория - совокупность экономических отношений, образующихся в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов.
По своему материальному содержанию финансы государства и ОМС - фонды денежных средств.
Денежные фонды - обособленная часть финансовых ресурсов, имеющая целевое направление и относительную самостоятельность функционирования.
Содержание финансов - денежные отношения, благодаря которым образуются денежные фонды государства, его территориальных подразделений, предприятий, организаций, учреждений.
Признаки финансов:
Распределительный характер денежных отношений связан с движением реальных денег; Движение денежных средств имеет, как правило,
односторонний (однонаправленный) характер;
Функции финансов:
1)распределительная - с помощью финансов распределяется совокупный общественный продукт и национальный доход;
2)контрольная - с помощью финансов осуществляется контроль за производством и распределением материальных и социальных благ в стране;
3)регулирующая функция - эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс производства.
4)стабилизационная функция - обеспечение всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильными экономическими и социальными условиями.
5)Стимулирующая - с помощью финансов стимулируется развитие тех или иных общ. отношений.
2.Финансовая деятельность государства и МО: понятие, особенности, функции.
Финансовая деятельность – деятельность публично правовых образований, направленная на образование, распределение и использование фондов денежных средств посредством управления финансами, через наделение государственных органов и ОМС соответствующими полномочиями.
Виды:
1)бюджетная деятельность;
2)налоговая деятельность;
3)валютная деятельность;
4)страховая деятельность;
5) деятельность на финансовом рынке.
Задачи финансовой деятельности:
1)распределительная (своевременное собирание и распределение денежных средств в соответствии с целевым назначением);
2)контрольная (финансовый контроль за соблюдением законности и целесообразности при осуществлении задачи по распределению);
3)стимулирования (направлена на общество и производство
сцелью его развития).
Особенности финансовой деятельности:
1)это особый вид государственной деятельности, который имеет межотраслевое содержание;
2)финансовые функции государства протекают в виде деятельности законодательных и ИОГВ;
3)относится к ведению как федеральных органов власти, так
исубъектов РФ, а также органов местного самоуправления.
Функции:
1)образование, распределение и использование государственных и муниципальных денежных фондов;
2)государственный и муниципальный контроль за движением финансовых ресурсов;
3)эмиссия денежных знаков.
3.Методы осуществления финансовой деятельности государства и МО.
2 группы:
1)методы собирания (мобилизации) денежных средств:
•налоговый (используется государством для изъятия части
доходов бюджет);
•обязательные взносы (платежи) в различные фонды;
•добровольное привлечение денежных средств (займы,
лотереи, облигации);
•взимание сборов и пошлин;
•страхование (образование страховых фондов);
•эмиссии денежных знаков (выпуск дополнительных денег).
2)методы распределения денежных средств:
•финансирование (плановая, целевая, безвозмездная,
безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета);
• кредитование (плановая, целевая, но возвратная и
возмездная выдача средств в форме банковских ссуд);
• выплаты (страховых возмещений, пенсий, пособий,
выигрышей, осуществляемых из образованных ранее соответствующих фондов).
Формы финансовой деятельности государства – это действия
государственных органов по образованию, распределению и использованию финансовых ресурсов на соответствующем уровне.
По своему характеру эти формы подразделяются:
1)правовые (выражаются в установлении или применении норм права);
2)организационные (опосредующие организационные отношения).
4.Особенности налогового метода осуществления финансовой деятельности.
Финансовая деятельность – это деятельность публично правовых образований, направленная на образование, распределение и использование фондов денежных средств посредством управления финансами, через наделение государственных органов и ОМС соответствующими полномочиями.
Важнейший метод собирания денежных средств в государственные и местные бюджеты - налоговый метод -
метод установления налогов.
Конституция РФ - обязанность каждого уплачивать налоги и сборы в бюджетную систему.
Налог (или сбор) должен быть законно установлен. Это означает, что:
-налог или сбор должен быть установлен представительными органами власти (федеральными или региональными);
-должны быть определены налогоплательщики и элементы налогообложения;
-налог или сбор должен быть введен в действие.
Установленным считается тот налог, в отношении которого определены налогоплательщики и следующие элементы:
-объект налогообложения, то есть. что именно подлежит обложению налогом – операции по реализации, доходы лица, имущество, принадлежащее лицу;
-налоговая база – количественное выражение объекта налогообложения (чаще денежное, но не обязательно);
-налоговый период, по истечении которого налогоплательщик должен определить налоговую базу и уплатить налог (квартал, год);
-налоговая ставка, исходя из которой считается сумма налога;
-порядок исчисления налога (порядок расчета); -порядок и сроки уплаты налога (один раз всю сумму
налога по итогам налогового периода или, к примеру, частями в течение налогового периода).
Кроме того, могут быть установлены налоговые льготы
и основания для их применения по конкретному налогу. Но это уже не обязательный элемент налога.
Если хотя бы один обязательный элемент не определен, то налог не считается законно установленным и его налогоплательщики уплачивать не обязаны.
5.Понятие, признаки и функции налога и сбора. Система налогов и сборов в РФ.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хоз. ведения или оперативного управления денежных средств в целях фин. обеспечения деятельности государства и МО.
Признаки:
1.Носит обяз. характер (ст. 57 КРФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
2.Индивидуальнобезвозмездный характер.
3.Односторонний порядок
4.Не носят целевого характера
5.Безвозвратный характер
6.Систематичность взыскания
Функции налога:
•Фискальная
•Регулирующая
•Контрольная
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, ОМСУ, иными уполномоч. органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление опред. прав или выдачу лицензий, либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предприм. деятельности.
Признаки:
•Обязательный характер.
•Частичная возмездность (выделяют ученые) (оказание взамен
юридически значимых действий). СРАВНЕНИЕ:
По обстоятельствам. Налоги - безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую гос. (муницип.) учреждением, которое реализует гос-властные полномочия.
По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет гос. императива.
По периодичности. Сбор обычно носит разовый характер, и его уплата происходит без определенной системы; налогам свойственна определенная периодичность.
Система налогов и сборов - построенная исходя из территориального принципа разграничение всех налогов и сборов, которые установлены, введены и взимаются на территории РФ.
6. Правовые основы финансовой деятельности.
Осуществляя финансовую деятельность, государственные органы и ОМС в пределах своей компетенции принимают финансово-правовые акты, посредством которых в пределах своих полномочий регулируют соответствующие общественные отношения.
Эти акты являются правовыми формами финансовой деятельности государства и МО.
Финансово-правовые акты можно классифицировать: по юридическим свойствам, по юридической природе, по издающим их органам.
По юридическим свойствам:
1)нормативные (акты регулирующие группу однородных финансовых отношений и содержащие общие правила поведения их участников).
2)индивидуальные (конкретизируют НА, обращены к точно определенным участникам финансовых отношений)
По юридической природе:
1)законодательные (к ним относятся законы, принимаемы законодательными или представительными органами различных уровней, например, Закон РФ «О таможенном тарифе»);
2)подзаконные (акты всех других государственных органов и органов местного самоуправления, основанные на законе и принятые во исполнение закона, Постановление
Правительства РФ «О таможенных ставках») Разновидность финансово-правовых актов - финансовоплановые акты, которые принимаются соответствующими органами в процессе финансовой деятельности государства и МО и содержит плановые показатели по доходам и расходам
Кфинансово-плановым актам относятся:
•основной фин. план государства – фед. бюджет РФ, гос.
бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты;
•финансовые планы государственных и муниципальных
целевых фондов;
•финансово-кредитные и кассовые планы банков;
•финансовые планы страховых организаций;
•финансовые планы и сметы министерств, ведомств, других
органов государственного управления;
• финансовые планы (балансы доходов и расходов)
предприятий и объединений;
• сметы учреждений, организаций, состоящих на гос. и
местном бюджете.
7. Конституционные основы финансовой деятельности в
РФ.
Финансовая деятельность – это деятельность публично правовых образований, направленная на образование, распределение и использование фондов денежных средств посредством управления финансами, через наделение государственных органов и ОМС соответствующими полномочиями.
Основные принципы фин. Деятельности, определенные в Конституции
• Принцип федерализма: разграничение компетенции РФ и
субъектов РФ в области финансов. В ведении РФ находятся: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы. К совместному ведению РФ и субъектов РФ отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ.
•Принцип законности: весь процесс создания, распределения
ииспользования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права,
•Принцип гласности: процедура доведения до сведения
граждан, в том числе и с помощью СМИ, содержания проектов различных финансово-правовых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности.
• Принцип плановости: вся финансовая деятельность
государства базируется на основе системы финансовоплановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах. Основными финансово-плановыми
актами являются федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, а также бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Согласно Конституции РФ – ОМС самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы, осуществляют охрану общественного порядка, а также решают иные вопросы местного значения
8.Финансовая система РФ как категория финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее
звеньев (институтов).
Финансовая система - совокупность финансовых отношений и институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов, и
государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.
Централизованные фонды – денежные средства,
поступающие в распоряжение государства как властвующего субъекта, то есть средства, аккумулируемые в системе государства, государственных внебюджетных фондах, средства государственного страхования, кредита.
Децентрализованные фонды – финансы предприятий и организаций всех форм собственности, образуемых за счет собственных ресурсов или за счет бюджетных ассигнований, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.
Финансовую систему РФ составляют следующие фонды денежных средств:
1)государственные финансы (бюджеты всех уровней +
государственные внебюджетные фонды);
2)финансы хозяйствующих субъектов (финансы предприятий, организаций, функционирующих на коммерческой основе, учреждений и некоммерческих организаций, общественных организаций);
3)местные финансы (средства местного бюджета, государственные, муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, другие финансовые ресурсы);
4)фонды страхования (личное и имущественное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков);
5)кредит (государственный и банковский – отношения,
возникающие между клиентами и кредитными организациями по поводу размещения и привлечения денежных средств);
Институты (звенья) финансовой системы РФ:
1)бюджет (совокупность отношений, связанных с использованием и расходованием денежных средств);
2)внебюджетные фонды (совокупность отношений, связанных с распределением, собиранием и использованием средств, не входящих в федеральный бюджет);
3)государственное страхование (отношения по образованию,
распределению и использованию страховых фондов для покрытия последствий потерь);
4)государственный и муниципальный кредит
(совокупность отношений по собиранию временно свободных денежных средств в хозяйстве на условиях
возвратности, срочности, возмездности, обеспеченности, добровольности);
5) финансы хозяйствующих субъектов различной формы собственности (обособленные денежные фонды различного назначения, создаваемые у каждого хозяйствующего субъекта и используемые для экономического развития, а также социальных нужд его работников).
Возглавляет систему финансовых органов РФ: Министерство финансов РФ – исполнительный орган,
обеспечивающий проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ.
+ система органов, специально созданная для управления финансами и осуществления контроля в данной сфере, - это система финансово-кредитных органов (Министерство финансов РФ и финансовые органы субъектов РФ).
Систему кредитных учреждений возглавляет ЦБ РФ -
осуществляет государственное руководство в области банковской деятельности.
Счетная палата РФ - орган финансового контроля за своевременным исполнением всех статей федерального бюджета.
Федеральное казначейство контролирует проведение бюджетной политики в целом. ФНС России входит, а систему центральных органов государственного управления. Таможенная служба является источником пополнения государственной казны, и возглавляет ее ФТС России.
9.Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной
власти, для которых финансовая деятельность является основной.
Виды органов, осуществляющих финансовую деятельность: 1) органы общей компетенции, осуществляющие общее
регулирование и контроль за финансовой деятельностью:
• Президент РФ – подписывает и обнародует ФЗ о
федеральном бюджете;
• законодательные органы РФ, субъектов РФ и МО (прим.
Фед. собрание РФ) – рассматривают и принимают/ отклоняют бюджеты соответствующих уровней;
• исполнительные органы РФ, субъектов и МО (прим.
Правительство РФ) – представляют проект бюджета в законодательные органы, осуществляющие общее управление его исполнением;
2) органы специальной компетенции – созданные специально для осуществления финансовой деятельности:
• Министерство финансов РФ – ФОИВ осуществляющий
общее руководство организацией финансов в стране. Основная задача – выработка единой государственной финансовой, кредитной, денежной политики, политики в сфере аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, добычи, производства, переработки драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, включая определение таможенной стоимости товаров и транспортных средств.
Бюджетные полномочия:
1)составляет проект федерального бюджета и представляет его в Правительство РФ, принимает участие в разработке проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов;
2)составляет сводную бюджетную роспись федерального бюджета;
3)разрабатывает прогноз консолидированного бюджета РФ;
4)принимает в пределах своей компетенции НА;
5)выступает в качестве эмитента ценных бумаг;
6)составляет отчет об исполнении федерального и консолидированного бюджета, а также бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в случае заключения соответствующих бюджетных соглашений;
•Федеральное казначейство – ФОИВ, носящий статус
федеральной службы, осуществляющий правоприменительные функции по обеспечению исполнения бюджетов бюджетной системы государства, предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
Задачи Федерального казначейства:
1)организация, осуществление и контроль за исполнением бюджета РФ;
2)регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за их средствами;
3)сбор, обработка и анализ информация о состоянии государственных финансов;
4)управление и обслуживание совместно с ЦБ РФ государственного внутреннего и внешнего долга РФ.
•ФНС – ФОИВ, осуществляющий функции по контролю и
надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, за применением контрольно-кассовой техники,
а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Задачи ФНС в области финансовой деятельности:
1) контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды;
2)участие в разработке и осуществлении налоговой политики с целью обеспечения современного поступления в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и других обязательных платежей в полном объеме;
3)осуществление валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
10.Министерство финансов РФ: понятие, задачи, основные
функции и полномочия.
Министерство финансов РФ - ФОИВ, осуществляющий функции по выработке гос. политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности.
Задачи Министерства финансов РФ:
•выработка финансовой политики (все сферы).
•совершенствование бюджетной системы РФ, развитие
бюджетного федерализма;
• разработка проекта федерального бюджета и обеспечение
исполнения в установленном порядке федерального бюджета;
• составление отчета об исполнении федерального
бюджета и консолидированного бюджета РФ;
• управление государственным внутренним и внешним
долгом РФ;
• осуществление в пределах своей компетенции
государственного финансового контроля; Функции:
• государственный бюджет – организация работы по
составлению и обеспечению исполнения федерального бюджета
• внебюджетные государственные федеральные фонды –
подготовка предложений о создании и использовании целевых внебюджетных фондов
• страхование – участие в работе по развитию и
совершенствованию страховой деятельности в стране;
• денежное обращение –укрепление денежного обращения и
покупательной способности рубля
• государственный кредит – выпуск государственных