8) В чем специфика правового регулирования элементов налога в отношении региональных и местных налогов?

Овчарова:

Задание 8. Особенности определения налоговой базы и налоговые льготы! В пределах и порядке предусмотренном НК и если иное не предусмотрено НК. Федеральный законодатель может их все предусмотреть в НК, оставив региональному и муниципальному законодателю полномочия только по введению налогов.

9)В чем специфика правового элемента сбора?

Овчарова: Чем отличаются элементы сбора от элемента налога? …

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Соответственно специфика - сбор и пошлина являются возмездными платежами, то есть государство в качестве встречного предоставления обеспечивает плательщику сбора или пошлины какую-то услугу или право: предоставление разрешения, лицензии, осуществление регистрационных действий и т.д. Налог же является платежом безвозмездным, а точнее, «индивидуально безвозмездным», поскольку в глобальном смысле налог как основа бюджетных средств расходуется в конечном итоге на нужды налогоплательщиков

10)Какие категории налогоплательщиков вы знаете и в чем различие?

Налогоплательщик, что очевидно, — это плательщик обязательных сборов в пользу государства. То есть это субъект соответствующих правоотношений, основная обязанность которого заключается в перечислении обязательных платежей. Признаки такого субъекта определяются в законодательстве.

Понятно, что для каждого сбора устанавливаются собственные отличительные черты плательщиков, но в то же время можно выделить и основные категории на основании системного толкования закона. При этом ни в Налоговом кодексе, ни в подзаконных актах или законах регионов нет разъяснения такого общего термина, это чисто теоретические изыскания, а закон всегда конкретен

Основные категории

Итак, для начала выделяют две основные категории налогоплательщиков:

• юридические лица;

• физические лица.

Последнюю группу можно также подразделить на физических лиц и физлиц, получивших статус индивидуальных предпринимателей. Однако и группу ИП можно подразделить на работодателей и ведущих бизнес собственными силами. Кроме того, есть медиаторы, адвокаты, которые не являются ИП в чистом виде.

На основании анализа справочника кодов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 24.12.2014, и отдельных правовых норм можно сформировать итоговую классификацию с выделением групп по порядку налогообложения:

• организации, то есть юридические лица, за исключением представителей следующей группы;

• организации-сельхозпроизводители, родовые общины Севера;

• граждане, не обладающие статусом ИП;

• ИП, производящие выплаты работникам;

• ИП, не производящие выплаты работникам;

• главы крестьянских хозяйств;

• адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы, иные лица, занимающиеся частной практикой.

+самозанятые?!