7. В чем смысл разделения на существенные и факультативные элементы налога?

Существенные элементы — элементы юридического состава налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определёнными.

Факультативные элементы — элементы, отсутствие которых не влияет на определённость налога.

8. В чем состоит специфика правового регулирования элементов налога в отношении региональных и местных налогов?

По ч. 3 ст. 12 НК РФ: При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам определяются НК РФ. Субъектами РФ могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

По ч. 4 ст. 12 НК РФ с местными налогами всё аналогично региональным.

Тема 9.

Задание 8.

Овчарова: Особенности определения налоговой базы и налоговые льготы – в пределах и порядке предусмотрены НК и если иное не предусмотрено НК. Федеральный законодатель может их все предусмотреть в НК, оставив региональному и муниципальному законодателю полномочия только по введению налогов.

Мб сказать про «установление» и «введение» – поправки в 2020 про муниципалитеты.

9. В чем заключается специфика правового элемента сбора?

Правовой элемент сбора составляют юридически значимые действия, совершение которых обусловлено уплатой сбора, следовательно, неуплата делает невозможным их совершение: право на юридически значимые действия возникает только после уплаты сбора (уплата первична, совершение действий вторично). Из нормативного определения в п. 2 ст. 8 НК РФ следует, что сбор не может являться единственным условием совершения в отношении плательщика юридически значимых действий. Так, для обращения в суд с иском необходимо не только уплатить государственную пошлину, но и подать исковое заявление с соответствующими приложениями, а также выполнить прочие условия, установленные процессуальными кодексами. Следовательно, уплата сбора - одно из условий среди иных, и она влечет за собой безусловную обязанность уполномоченного лица совершить юридически значимые действия лишь при соблюдении иных необходимых условий;

Мы в данном случаем говорим всё-таки о специфике элементов сбора, в чем отличаются элементы сбора от элементов налога?

Овчарова: чем отличаются элементы сбора от элемента налога? Не надо чужие ошибки повторять! Сборы – нет унификации, они определяются применительно к конкретному сбору

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Соответственно специфика - сбор и пошлина являются возмездными платежами, то есть государство в качестве встречного предоставления обеспечивает плательщику сбора или пошлины какую-то услугу или право: предоставление разрешения, лицензии, осуществление регистрационных действий и т.д. Налог же является платежом безвозмездным, а точнее, «индивидуально безвозмездным», поскольку в глобальном смысле налог как основа бюджетных средств расходуется в конечном итоге на нужды налогоплательщиков