- •Предмет и метод финансового права
- •Понятие финансов. Публичные и частные финансы
- •Главное отличие между публичными и частными финансами:
- •Частные финансы аккумулируются в сфере равноправных отношений. Государственные финансы аккумулируются – в неравноправных отношениях.
- •Финансовая система страны
- •Финансовая деятельность государства.
- •6. Особенности системы финансового права как отрасли права.
- •Методы публичной финансовой деятельности
- •Тема: «финансовый контроль»
- •Валютный контроль
- •Финансовый контроль: формы
- •Методы финансового контроля
- •Аудит как вид финансового контроля
- •Тема: «бюджетное право»
- •Бюджетный процесс
- •Показатель гособорон заказа
- •Расплатиться с долгами
- •Покрыть дефицит
- •Бюджетные расходы
- •Как и в каких формах из бюджета можно потратить деньги
- •Тема: элементы налога
- •В зависимости от того, кто устанавливает эти налоги. А не то, куда поступают!
- •Налоговая система рф
- •Источники налогового права
- •Налог на прибыль
- •Общая характеристика налога на прибыль
- •Субъекты налога. Резиденты и нерезиденты, обособленные …
- •Основного
- •Объект и база налога на прибыль
- •Доходы и расходы, учитываемые при налогообложении прибылт.
- •Учитываемые в общей базе
- •Система ставок налога на прибыль
- •Для X федеральная
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налог на добавленную стоимость
- •Общая характеристика ндс
- •Кумуляция косвенных налогов и способ ее смягчения
- •Добавленная стоимость, способы ее исчисления и обложения налогом
- •Субъекты ндс
- •Объект и база ндс
- •Система ставок
- •Льготы по ндс
- •Порядок исчисления
- •Реально ли оказывается поставка
- •Автомобили
- •Бензин прямогонный
- •Поимущественные налоги
- •Налог на имущество организаций
- •Транспортный налог.
- •Налог на имущество физических лиц
- •Земельный налог
- •Для юл аналогичным на псн является енвд.
- •Новая тема. Говорим о государственном и муниципальном кредите.
- •2 Функции кредита:
- •Кредитные соглашения с банками – в основном регионы и муниципалитеты.
- •Государственные и муниципальные облигационные и иные займы
- •Внутренний государственный долг – в рублях
- •Внешний государственный долг – в иностранной валюте
- •Государственное регулирование банковской деятельности, денег и кредита
- •Валютное регулирование
- •Финансовая независимость
- •Договор о еэс и приложение №15
- •Стабильность курса
- •Поддержание оптимальной структуры платежного баланса
- •Недопущение вытеснения национальной валюты из расчетов внутри страны
- •Нерезидент
- •1 Билет
- •2 Билет
- •11 Юилет сложный. Про мвф еаэс.
11 Юилет сложный. Про мвф еаэс.
Рассказать про гармонизацию…
ВТО – торговля товараами, введение ациональных режимов, недопущение налоговой дискриминации.
Основные начала принципа законодательства о налогах и сбопах – по учебнику.
МД в системе источников налогового права
Несколько видов:
Общего характера (хельсинский, например)
… договоры об избежании двойного налогоообложенря, многосторонние договоры об обмее информации. Консульские конвенции – льготы, освобождения отналогов дип персонала, дип представительств
НЕЗАВИСИМОТЬ БАНКА РОССИИ. гарантии
В ЛЕКЦИЯХ ГОВОРИЛОСЬ
КАДРОВЫЕ – ТО ЕСТЬ КТО НАЗНАЧАЕТ
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ – ТО ЕСТЬ КАК УЧАСТВУЕТ в заседаниях праительства, как вводятся представители в национальный совет
Вопрос про фин контроль
Пирамиду приводим
Праламентский
Институциональный
Внутриведомственный
…
Обект налогообложения в НДФЛ
ДЕНЕЖНАЯ
НАТУРАЛЬНАЯ
МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА – НЕ ГОВОРИ ОО ВСЕХ ФОРМАХ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ. НЕ ЗАДАЧА, ЧТОБЫ ВЫЗУБРИЛИ НК РФ. НАДО ПОНЯТЬ. РАССКАЗАТЬ О МАТЕРИАЛЬНОЙ ВГОДЕ ПО ЗАЙМАМ, КРЕДИТАМ!
СИСТЕМА И КОМПЕТЕНЦИЯ ОРГАНОВ ГОСУМУН ФИН КОНТРОЛЯ.
КТО ОСУЩЕТСВЛЯЕТ И Т Д. ПО УЧЕБНИКУ
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ
Порядок смешанный:
Либо только по декларации – для ПБОЮЛ, доходы полученные за рубежом
Только по налоговым агентам
И по декларации можно, и через налогового агента. Поле чудес вспоминаем
… бухучет
Ответчает руководитель организации
Какие требования предъявляются
Как правило это предшествующий контроль
Но может быть и последующий – инвентаризация, ревизия.
Есть обязательные случи их проведения. Например, поменялся кладовщик
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. ТЯЖЕЛЫЙ ВОПРОС
НЕЗАВИСИМЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ (АУДИТ), ЕГО МЕСТО В СИСТЕМЕ ФК.
СУБЪЕКТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Появился новый тест – по месту нахождения упарвления…
Парвовой стутус счетной палаты, КСО.
Посмотреть закон какой-то
Предмет и объект транспортного налога, порядок исчисления и взимания.
Прежмет – ТС и тд
Объект: для авто – факт регистрации в гибдд, для водных судов – внесение сведеий в регистр.
Платит ся по налоговому уведомлению
Вопрос про ИНТОСАИ – в учебнике есть. Сравниваем с фин контролем
Вопрос про ндс. Место в системе косенных налогов…
- мест ов системе. Сранить с акцизами. Нет куммулятивного эфекта как в других косвенных налогов.объекты:
1. ввоз товаров на территорию ЕАЭС
2. реализация товаров н террритории РФ
Рассказать о том, что входить в реализацию. По внутренней реализации.
МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ – ПРОВЕРКА И РЕВИЗИЯ
Чем отличаются – объемом
Порядок оформления – в учебнике есть.
ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ВЫЧЕТОВ НА НДС.
О чем идет речь? Речь идет о порядке исчисления НДС.
То есть из суммы НДС вычитаем вычеты. То есть это муммы: пи ввозе, либо своему поставщиу . РЕЧЬ ИДЕТ ОБ ИСЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ НАЛОГА. ЭТО ЧАСТЬ ФОРМУЛЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СУММЫ НАЛОГА.
СЧЕТ-ФАКТУРА. В ЭЛЕКТОРОННОМ ВИДЕ. С-Ф – ЭТО УСЛОВИЕ ПРИМЕНЕНЕИЯ. Это позволяет принять к вычету.
БЮДЖЕТ. ПРОИСХОЖДЕНИЕ. ПОНЯТИЕ.
- дитя парламентаризма. История идет с момента согласования расходов в Парламенте. Фуке – распись делал для Людовика 14. но это был не бюджет.
Бюджет – это молодой институт ФП
Бюджеты появились в 18 веке.
ГАРМОНИЗАЦИЯ ОТНОШЕНИЙ В РАМКАХ ЕАЭС
ГАРМОНИЗАЦИЯ. На вопрос отвечаем на примере ФЛ. В НДФЛ
Гармонизация в части НДС. В стране места назначеняи товара что-то там.
БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО. ПОНЯТИЕ. СИСТЕМА.
ПРЕДМЕТ – ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЕ ПО ОРМИРОВАНИЮ, УТВЕРЖДЕНИЮ, ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА.
…. Бюджетная система. Принципы
Принципы в БК есть.
- единство
- принцип общего совокупного покрытия бюджетных расходов. То есть любой бюджет – это общий котел в котором невозможно целевым образом использовать полученные средства.
Методы и формы налогового контроля. Эт опроверки:
Камеральные
Выездные
Рискоориентированный подход. Т оесть используются данные автоматизированных систеем. По НДС видим цепочку разрыва. И решаем на основе этих данных. Раньше был план. Теперь все далается в основном на основнаии этих данных автоматизированных систем.
… про бюджетный процесс – из учебника. Профицит, дефицит, сбалансированный бюджет.
Профицит – зло для публичного хозяйства. То есть вытягтвается больше, чем нужно.
Если профицит есть – значит большая нагрузка, значит надо понижать налоги.
ОСОБЕННОСТИ РАССМОТРЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ. ЧТО РАССМАТРИВАЕТСЯ. КАКИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ. КАКИЕ РЕШЕНИЯ МОГУТ ВЫНЕСЕНЫ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАССМОТРЕНИЯ.
Принцип достоверности бюджета … - посмотреть по учебнику.
Традиционно применяли краткосрочное – год. Но оно было привязано к долгосрочному плану.
Мы принимаем сейчас бюджет на год и плановый период. Большая част ьрасходов бюжетов выстраивается по госмун целевым програмам.
Внесение изменений. Как обычно. Через законодательгый порядок
ДОСУДЕБНЫЙ И СУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК ЗАЩИТЫ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Самый эффективный способ – не судебный.
«апеоояцияонная» инстания ведомственная как возможность торга.
«апелляция» - в управлении. Потом можно обжаловать в федеральную
Судебный порядок – различие по обращению в сул ФЛ и ЮЛ соотвтетсвенно.
ЧАСТНО-ПРАОВОВЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ
то, что государство извлекает из гражданско-праововых отношений. Доходы от приватизации, например. По участи. В различных предприятиях.
ПОНЯТИЕ НЕДОИМКИ, ПЕНИ, ШТРАФОВ. ПОРЯДОК ВЗИМНАИЯ С ЮЛ И ФЛ
…
ПРИНЦИП САМОСТОЯТЕЛЬСТНОСТИ БЮДЖЕТА В РФ
Посмотреть в БК РФ
Налоговая администрация, мест ов системе ОИВ
ПРИНЦИП ЕДИНСТВА БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ
В бк рф
Виды налоговых правонарушений и их санкицй. Их классификация.
В учебнике посмотреть.
Бюджетный процесс. Понятие и стадии.
Рассказать 4 стадии
Понятие галогового правогнарушения , ответственность за налоговые правонарушения
Закон о федбюджете, порядок рассмотренияи и утверждения. Вопросы в каждой сталии посмотреть
РАСХОДЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
252 СТАТЬЯ, АМОРТИЗАЦИЯ, ЗП.
ВНЕРЕАЛИАЦИОННЫЕ – ПО ОПЛАТЕ
РЕАЛИЗАИОННЫЕ – ПО ЗАЧИСЛЕНИЮ
Нулевая ставка и освобождение в ндс. Показать различие
ПРИ ОСВОБОЖДЕНИИ ОТ НДС …
ГОСУМУН КРЕДИТ КАК МЕТОД…
Речь идет о кредите, где заемщик государство или мун образование, а кредироворм:
- государство, меж организацяи
- банкровская
- ЮЛ и ФЛ
БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ, ПОНЯТИЕ, СОСТАВ, ОБЪЕКТЫ.
Понятие БК. Содержание – приказ минфина. Единство бюджетной системы
Все ЮЛ составляют свой отчет на основе это единой формы.
Отступление от группировок и расхрдов возможны только на местно уровне. Возможно введение своих собственных группировокю например, в связи с самообложеием.
ПОЛУЧАТЕЛИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННСОТИ.
Это участники стадии исполнения бюджета.
Есть право получить бюджетные средства и обязанность их использовать в целевом назначении.
МГУ – главный распорядитель. Кто главный распорядитель, распорядитель, получатель раньше определялось в БК РФ, теперь каждый раз в законе о бюджете определяется.
ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА СТРАН И ЕЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ. ЗАДАЧИ.
- ЦЕНТР ЭМИССИИ
-НАЦИОНАЛЬНАЯ ДЕНЕЖНАЯ ЭМИССИЯ
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ
ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ.
РАССКАЗАТЬ, ПОЧЕМУ ОН ТРЕХЛИУКИЙ ЯНУС
Федеральное казанчейство. Контроль бюджетных расходов, текущий финансовый
Субъекты валютных правоотношений
- резиденты, нерезиденты
- налоговые органы
- налоговые агенты