Тема 16. Налог на добычу полезных ископаемых

Основные платежи за природные ресурсы, экономическое значение платежей за природные ресурсы, нормативная база по НДПИ, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога, особенности исчисления налога в отношении углеводородного сырья.

Практические задания к контрольной работе по курсу

«Налоговый менеджмент»

Задача 1.

Исходные данные:

1) генеральный директор ООО «Пегас», инвалид­ 2 группы, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрас­те 15 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата 19000 руб. в месяц;

3) в бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стан­дартные налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц;

4) в марте начислена материальная помощь в размере 8000 руб.;

5. 1 сентября получены проценты по депозитному вкладу в коммер­ческом банке; депозитный счет открыт с 1 февраля на сумму 350000 руб.; процентная ставка — 15% годовых; ставка рефинансирования Центрального банка РФ – 8,25% годовых.

6. В апреле были получены дивиденды по акциям ОАО «Лукойл» в размере 15000 рублей.

Задание: рассчитать налог на доходы физи­ческих лиц за год.

Задача 2.

Исходные данные:

1) Герой РФ, летчик гражданской авиации первого класса, женат, имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 12 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата 27000 руб. в месяц;

3) стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц пре­доставляются согласно заявлению по месту основной работы;

4) получены суточные за командировку за 3 дня — 4500 руб.;

5) получен доход от продажи автомобиля «Тойота» (находился в собственности 2 года) — 480000 руб.;

5. в июне начислена материальная помощь в размере 6000 руб.

6. В течение года оплатил за обучение на втором высшем образовании – 128000 рублей.

Задание: рассчитать налог на доходы физи­ческих лиц за год.

Задача 3.

Исходные данные:

1. разведенной учительнице, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы 18500 руб. в месяц., супруг не использует право на стандартный вычет.

2. получен доход от продажи приватизированной квартиры в мар­те в размере 1900000 руб. (квартира находилась в собственно­сти 2 года, у источника налог не уплачен);

3. в январе начислена единовременная материальная помощь в размере 16000 руб. в связи с наводнением;

4. в мае были получены дивиденды по акциям ОАО «Газпром» в размере 15000 рублей.

5. за рассматриваемый период получены алименты в размере 40000 рублей.

6. организация оплачивает бассейн – 200 руб. в неделю.

Задание: рассчитать налог на доходы с фи­зических лиц за год.

Задача 4.

Исходные данные:

1. в организации работает 10 человек.

2. за рассматриваемый период 7 работникам (из них 3 старше 40 лет, один из них инвалид 3 группы) выплачивалось по 28000 рублей в месяц.

3. остальные 3 работника года получали по 55000 руб. в месяц (все моложе 35 лет).

4. В течение 1 полугодия оплачено пособий по временной нетрудоспособности на 65000 рублей.

5. В конце года была выплачена дополнительная премия по 20000 рублей всем работникам (в коллективном договоре премия предусмотрена).

Задание: Рассчитать размер обязательных социальных платежей, включая сумму, перечисленную в Пенсионный Фонд РФ (на страховую и накопительную часть пенсии отдельно) за полугодие, год.