Финансовый план
Единовременные затраты на реализацию проекта составляют 1000 тыс. рублей.
Текущие затраты (себестоимость) услуг составляют 1 400 тыс. рублей
Таблица 4 – Себестоимость услуг
Элементы затрат |
Всего, тыс. руб. |
На единицу, руб. |
1 Материальные затраты, (= п.п. 1.1+1.2+1.3+1.4) |
500 |
100 |
1.1 Сырье и основные материалы, |
100 |
20 |
1.2 Вспомогательные материалы |
250 |
50 |
1. Топливо и энергия |
150 |
30 |
2 Затраты на оплату труда, ФОТ |
286 |
57 |
3 Амортизация на полное восстановление + аренда |
250 |
50 |
4 Прочие расходы |
114 |
23 |
5 Итого затрат на производство, (= п.п. 1+2+3+4) |
1 500 |
60 |
6 Коммерческие расходы, на маркетинг |
250 |
50 |
7 Полная себестоимость |
1 400 |
280 |
8 Выручка |
2 500 |
500 |
9 Прибыль (убытки -) |
1 100 |
220 |
Таблица 5 - Налоги |
|
Наименование налога |
Сумма рублей |
НДС уплаченный , 18 % стоимости купленных товаров, п. 1 табл 3 |
100 000 |
НДС полученный, 18% стоимости реализованных услуг, п. 8 табл 3 |
500 000 |
Налог на имущество, 2 % ОППФ |
10 000 |
Налог на землю |
1860 |
Налог на прибыль, 24 % балансовой прибыли |
264 000 |
Всего налогов, пп.2+3+4+5+6-1 |
801 860 |
План доходов и расходов приведен в таблице 6.
В соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ от 12 мая 1995 года «О поддержке малого предпринимательства» в РФ малое предприятие в первый год своей деятельности освобождается от уплаты всех налогов, кроме налогов в дорожные фонды, во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, социального страхования, занятости, медицинского страхования – ЕСН = 26% ФОТ), которые заложены в себестоимость продукции.
Список использованных источников
1 Баженов Ю.К., Баженов А.Ю. Малое предпринимательство: практическое руководство по организации и ведению малого бизнеса. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004
2 Бусыгин А.В. Предпринимательство. Основной курс: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА-М, 1999.- 608 с.
3 Дэвид Г Бэнгз. Руководство по составлению бизнес-плана. – М.: Финпресс, 2005, - 256 с.
4 Михайлов Д.М. Малое предпринимательство: Учебное пособие для студентов специальностей. Часть 1 – М.: МГУЛ, 2005. – 101 с., часть 2 - М.: МГУЛ, 1999 – 116 с.
5 Основы предпринимательской деятельности. Под ред. В.М. Власовой. – М.: Финансы и статистика, 2003 – 496 с.
6 Пивоваров В.И., Усов В.В. Практические основы предпринимательства. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004. – 108 с.
7 Соков Ю.А. Менеджмент и маркетинг. Основы теории и практики. – М.: 2003 – 129 с.
8 Экономика. Курс лекций. Под ред. Ковалевой В.Е. – М.: ООО «ГНОМ-ПРЕСС», 2004. – 320 с.
-
Таблица 6 - План доходов и расходов (финансовый план), тыс. руб
Показатели |
Первый год, по месяцам |
Второй год, по кварталам |
Годы планирования | ||||||||||||||||
янв |
фев |
март |
апр |
май |
июнь |
июль |
авг |
сент |
окт |
нояб |
дек |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
3 год |
4 год |
5 год | |
1 Остатки на начало |
0 |
83 |
166 |
249 |
332 |
415 |
498 |
581 |
557 |
532 |
506 |
479 |
451 |
640 |
829,5 |
1019 |
1208 |
1965 |
2722 |
1.1 Касса |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.2 Счет в банке |
0 |
83 |
166 |
249 |
332 |
415 |
498 |
581 |
557 |
532 |
506 |
479 |
451 |
640 |
829,5 |
1019 |
1208 |
1965 |
2722 |
2 Поступления |
708 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
624 |
624 |
624 |
624 |
2500 |
2500 |
2500 |
2.1 Выручка от продаж |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
624 |
624 |
624 |
624 |
2500 |
2500 |
2500 |
2.2 Дебиторы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3 Заемные средства |
500 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 Всего средств 1+2 |
708 |
291 |
374 |
457 |
540 |
623 |
706 |
789 |
765 |
740 |
714 |
687 |
1075 |
1264 |
1453 |
1643 |
3708 |
4465 |
5222 |
4 Расходы |
625 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
232 |
233 |
234 |
235 |
236 |
375 |
375 |
375 |
375 |
1504 |
1504 |
1504 |
4.1 Прямые (сырье и матер.) |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
126 |
126 |
126 |
126 |
500 |
500 |
500 |
4.2 ФОТ |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
30 |
30 |
30 |
30 |
286 |
286 |
286 |
4.3 Амортизация |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
63 |
63 |
63 |
63 |
250 |
250 |
250 |
4.4 Прочие расходы |
552 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
156 |
156 |
156 |
156 |
468 |
468 |
468 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Возврат кредита и % |
|
|
|
|
|
|
0 |
107 |
108 |
109 |
110 |
111 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 Доходы до уплаты налогов |
83 |
166 |
249 |
332 |
415 |
498 |
581 |
557 |
532 |
506 |
479 |
451 |
700 |
889 |
1078 |
1268 |
2204 |
2961 |
3718 |
6 Налоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
59,8 |
59,8 |
59,76 |
59,76 |
239,04 |
239 |
239 |
7 Остатки на конец |
83 |
166 |
249 |
332 |
415 |
498 |
581 |
557 |
532 |
506 |
479 |
451 |
640 |
829 |
1019 |
1208 |
1964,9 |
2722 |
3479 |
Таблица 6. - План доходов и расходов (финансовый план), тыс. рублей | |||||||||||||||||||
Показатели |
Первый год, по месяцам |
Второй год, по кварталам |
Годы планирования | ||||||||||||||||
янв |
фев |
март |
апр |
май |
июнь |
июль |
авг |
сент |
окт |
нояб |
дек |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
3 год |
4 год |
5 год | |
1 Остатки на начало |
0 |
83 |
166 |
249 |
332 |
415 |
498 |
581 |
557 |
532 |
506 |
479 |
451 |
640 |
829,5 |
1019 |
1208 |
1965 |
2722 |
1.1 Касса |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.2 Счет в банке |
0 |
83 |
166 |
249 |
332 |
415 |
498 |
581 |
557 |
532 |
506 |
479 |
451 |
640 |
829,5 |
1019 |
1208 |
1965 |
2722 |
2 Поступления |
708 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
624 |
624 |
624 |
624 |
2500 |
2500 |
2500 |
2.1 Выручка от продаж |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
624 |
624 |
624 |
624 |
2500 |
2500 |
2500 |
2.2 Дебиторы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3 Заемные средства |
500 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 Всего средств 1+2 |
708 |
291 |
374 |
457 |
540 |
623 |
706 |
789 |
765 |
740 |
714 |
687 |
1075 |
1264 |
1453 |
1643 |
3708 |
4465 |
5222 |
4 Расходы |
625 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
232 |
233 |
234 |
235 |
236 |
375 |
375 |
375 |
375 |
1504 |
1504 |
1504 |
4.1 Прямые (сырье и матер.) |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
126 |
126 |
126 |
126 |
500 |
500 |
500 |
4.2 ФОТ |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
30 |
30 |
30 |
30 |
286 |
286 |
286 |
4.3 Амортизация |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
63 |
63 |
63 |
63 |
250 |
250 |
250 |
4.4 Прочие расходы |
552 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
52 |
156 |
156 |
156 |
156 |
468 |
468 |
468 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Возврат кредита и % |
|
|
|
|
|
|
0 |
107 |
108 |
109 |
110 |
111 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 Доходы до уплаты налогов |
83 |
166 |
249 |
332 |
415 |
498 |
581 |
557 |
532 |
506 |
479 |
451 |
700 |
889 |
1078 |
1268 |
2204 |
2961 |
3718 |
6 Налоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
59,8 |
59,8 |
59,76 |
59,76 |
239,04 |
239 |
239 |
7 Остатки на конец |
83 |
166 |
249 |
332 |
415 |
498 |
581 |
557 |
532 |
506 |
479 |
451 |
640 |
829 |
1019 |
1208 |
1964,9 |
2722 |
3479 |