Актуальные вопросы и современные технологии управления финансами в у

В табл. 1 представлена шкала вероятности наступления риска (P – Possibility), которая показывает, с какой периодичностью возможно проявление того или иного риска.

Т а б л и ц а 1

Градация факторов «вероятность наступления риска»

В табл. 1 предложена содержательная характеристика вероятности, которая задает определенный промежуток времени (в годах), ранг, позволяющий определить приоритетность воздействия на риск, и вероятность наступления риска исходя из 100%-ной шкалы. Так, вероятность наступления такого риска, как низкая эффективность внутренних аудитов, очень высока, частота их наступления варьируется от полугода до месяца.

Вторым параметром в оценке риска является «степень воздействия риска». Табл. 2 содержит градацию степени воздействия риска (I – Influence) на деятельность промышленного предприятия. Как и шкала вероятности наступления риска, таблица содержит одновременно качественную и количественную оценку, позволяя экспертам дать более объективный анализ рисков [1, с. 261], [2, с. 73], [3, с. 56–68], [4, с. 59].

Значительную долю в области обеспечения качества занимают в совокупности риски с «незначительным» и «умеренным» уровнем воздействия, требующие небольших затрат на ликвидацию последствий. К рискам, ликвидация которых связана со значительными затратами, препятствующим выполнению важных задач в области обеспечения качества продукции, относятся: ошибки в разработке конструк-

51

торской документации, недостаточность отработки технологических процессов, низкая эффективность внутренних аудитов и формализм СМК.

III этап – определение суммы потерь (SL) и стоимости риска (CR).

SL = C·L,

СR = SL·P,

где С – себестоимость продаж; L – процент потерь по каждому прочему риску; P – вероятность наступления риска, %.

Отметим, что качественный и количественный анализ осуществляется с помощью метода экспертных оценок. В качестве экспертов необходимо привлекать руководящих работников и специалистов службы качества, обладающих необходимым уровнем знаний, компетенций, квалификацией и опытом. Важно определить оптимальное количество экспертов, коэффициент конкордации (согласованности экспертов) и вес значимости оценок экспертов, чтобы подтвердить достоверность полученных данных.

Научно обоснованная методика оценки рисков и комплексная классификация рисков позволяют адекватно идентифицировать, оценивать и учитывать риски при принятии решения в области оптимизации уровня качества выпускаемой продукции на промышленном предприятии.

52

Список литературы

1.Малкова Л.С. Разработка методики проведения качественной

иколичественной оценки рисков внутреннего аудита // Вестник ИНЖЭКОНа. Экономика. – 2011. – № 1 (44). – С. 259–262.

2.Марцынкоский Д.А. Оценка экономического эффекта от внедрения интегрированной системы менеджмента на базе требований

ISO 9001:2008, ISO 14001:2004, OHSAS 18001:2007 по сравнению с внедрением локальных систем менеджмента // Вестник ИрГТУ. – 2010. – № 2 (42). – С. 70–76.

3.Петренко С.А., Симонов С.В. Управление информационными рисками. Экономически оправданная безопасность. – М., 2004. – 384 с.

4.Федотов Д.К. Концепция корпоративного риск-менеджмента // Российское предпринимательство. – 2007. – № 9. – С. 56–60.

Е.Б. Самарская

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г. Москва

КОРРЕЛЯЦИОННО-РЕГРЕССИОННЫЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЛДИНГА

В отечественной экономической литературе много внимания уделено различным методам управленческого анализа деятельности холдинга и его экономического потенциала [4, с. 51]. При этом недостаточно освещенными остаются теоретико-методические подходы, основанные на системном исследовании взаимосвязи экономических показателей деятельности организаций [2, с. 47], [1, с. 7]. Данную проблему, по мнению автора исследования, представляется возможным решить посредством применения корреляционно-регрессионного анализа к оценке экономических показателей деятельности холдинга.

Метод корреляционно-регрессионного анализа деятельности холдинга состоит из набора формализованных процедур по установлению факторной зависимости и анализа полученных количественных результатов с качественной стороны. Под качественным анализом количественных результатов понимается анализ полученной модели по логическому, математическому и экономическому критериям одновременно. Мы апробировали данную методику на практике.

53

Объектом для исследования является деятельность крупного международного холдинга.

На основании данных информационно-аналитического обеспечения системы управленческого учета холдинга был проведен корреля- ционно-регрессионный анализ деятельности пяти организаций, входящих в холдинг. Холдинг и организации в его составе ориентированы на отрасль экономики, связанную с информационными решениями для бизнеса и банковской сферы.

В процессе исследования изучалась зависимость между следующими показателями: коэффициент оборачиваемости запасов (Ко.з), коэффициент оборачиваемости денежных средств (Ко.д.с), коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Ко.к.з), коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Ко.д.з), затратоотдача (Зотд),

рентабельность продаж (Рпродаж), экономическая рентабельность (Рэкон). В качестве показателя-результата был выбран показатель эконо-

мической рентабельности. Выборка для анализа представлена поквартальной разбивкой за период с 2009 по 2012 г. В ходе исследования было построено и проанализировано более 164 моделей для каждой из 5 организаций. В результате анализа получены следующие значимые модели регрессии (табл. 1).

Рассмотрим, как значение показателей, входящих в модель, влияет на значение экономической рентабельности. Для сравнения использовались значения рентабельности по видам экономической деятельности (данные Росстата) [3].

Анализ показал, что для организаций оптовой торговли среднеотраслевой уровень экономической рентабельности составляет 8,4 %. Этот же показатель для организаций, оказывающих услуги, равен 4,5 %. На основе этого можно выделить 4 уровня рентабельности: убыточный, низкий, средний и высокий.

Категории рентабельности будет интересно рассмотреть во взаимосвязи с границами показателей, входящих в конкретную модель.

Для моделей с наиболее низким коэффициентом детерминации нецелесообразно установление данных границ факторов, так как основанный на данных моделях процесс планирования не будет являться адекватным ввиду низкой (умеренной) связи факторов. Поэтому определим границы для моделей, которые можно заложить в основу планирования и бюджетирования (табл. 2).

55

Данные, представленные в табл. 2, являются результатом качественного анализа.

Таким образом, мы смогли определить значения показателей в модели, при которых экономическая рентабельность будет соответствовать определенному виду.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что результаты использования метода корреляционно-регрессионного анализа деятельности холдинга и организаций, входящих в его состав, могут использоваться в целях управленческого (и в частности стратегического) анализа, бюджетирования и принятия экономических решений.

Список литерeатуры

1.Кальницкая И.В. Моделирование финансового состояния и его роль в управлении предприятием // Экономический анализ: теория

ипрактика. – 2008. – № 21. – С. 7.

2.Малафеева М.В. Оценка влияния дебиторской задолженности на цикл денежного обращения // Экономический анализ: теория и прак-

тика. – 2009. – № 8. – С. 47.

3.Российский статистический ежегодник, 2012 г. [Электронный ресурс]. – URL: http://www.gks.ru (дата обращения: 15.01.2013).

4.Читая Г.О. Методика анализа и построения эффективно системы управления дебиторской задолженностью на промышленном предприятии // Справочник экономиста. – 2007. – № 11. – С. 51.

И.Р. Фаттахова

Ярославский государственный технический университет

КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ СИСТЕМЫ СБЫТОВОЙ ЛОГИСТИКИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Всовременных экономических условиях, помимо конкуренции

вее традиционном понимании – как соперничества компаний и их объединений за рынки сбыта, отношения конкуренции существуют и внутри каналов распределения. Необходимо оценивать конкурентоспособность каналов распределения через оценку уровня удовлетворенности конечных потребителей системой сбыта, основанной на примене-

56

нии комплексной системы оценки результативности и эффективности затрачиваемого времени для создания ценности, отражающей качество условий и процесса обслуживания, затраты потребителей и социальную адресность услуги [1].

Однако существующие системы на современных промышленных предприятиях формируют отрицательное отношение к продукции у потребителя. В качестве примера рассмотрена система сбыта предприятия шинной промышленности. Существование четкой и строго выстроенной системы, направленной на сокращение издержек, максимизацию прибыли производителя и укрупнение партий поставок, обеспечивая экономическую эффективность и доходность компании производителя, оборачивается затовариванием складов в канале распределения, убытками для дистрибьютора, удлинением срока поставок продукции и, как следствие, – падением лояльности конечного потребителя к продукции, необратимым снижением спроса [2].

Впустую совершаемые действия и операции приводят к потерям времени, а значит, и денег потребителя. Если мы проанализируем затрачиваемое время потребителя с точки зрения «потерь» и «созданной ценности», то увидим, что более 85 % всех затрат времени покупателя оказываются чистыми потерями, никакой ценности они не имеют (рисунок). Получается, что поставщики и производители не ценят времени клиента. Они либо не осознают ценность его времени, либо предпочитают ее игнорировать, поскольку считают, что это позволяет им экономить на издержках, как правило, за счет эффекта масштаба и обработки заказов партиями. И до тех пор, пока поставщики будут думать подобным образом, а потребители – соглашаться на такое отношение, ничего не изменится.

Рис. Низкаяэффективностьвремени, затрачиваемого клиентаминаполучение услуги

В среднем общее время, затрачиваемое клиентом для приобретения шинной продукции, составляет 1249 минут, а время, создающее ценность, – 179 минут, что составляет к общему затрачиваемому времени всего около 15 %.

57

В то время, пока потребители сражаются с несовершенными процессами потребления, поставщики воюют с плохими процессами обеспечения, однако принимаемые меры не приводят к росту удовлетворенности потребителя. В числе наиболее распространенных неэффективных мер можно выделить: рост расходов на придание товарам таких качеств и функций, которыми не удается привлечь новых потребителей; нереальные обещания по доставке, которые поставщики вынуждены делать, чтобы сохранить свою конкурентоспособность; рост расходов на обеспечение лояльности клиента, причем клиенты все равно становятся все менее лояльными; значительные инвестиции в более крупные активы (большие магазины, дистрибьюторские центры, компьютерные системы), но у которых сокращаются возможности обеспечить конкурентное преимущество; существенный рост расходов на создание справочных служб и других форм помощи потребителям, организуемых путем аутсорсинга, в результате чего прямой контакт с ними теряется; большие расходы на обучение из-за высокой текучести кадров, неудовлетворенных своей работой.

Причиной такого несоответствия можно считать различное восприятие ценности с точки зрения производителя и потребителя. Предприятиям необходимо научиться видеть путь и шаги, которые потребитель должен выполнить, чтобы найти, получить, установить, подключить, обслужить, отремонтировать, утилизировать, модернизировать необходимые для решения его проблем товары и услуги. Затем необходимо проанализировать каждый шаг и найти пути для сокращения потерь времени, не приводящих к созданию ценности для потребителя.

Обозначим основные принципы бережливого потребления с точки зрения потребителя: 1) решите проблему потребителя полностью; 2) минимизируйте общие затраты потребителя (финансовые затраты плюс затраты времени и нервов), равно как и общие затраты поставщика; 3) предоставьте потребителю именно то, что он хочет; 4) предоставьте потребителю ценность именно там, где он хочет, и тогда, когда он хочет [1].

Взгляд на систему обеспечения с точки зрения бережливого подхода позволяет учитывать не только полученный результат для потребителя, но и способствует уменьшению возможных потерь денежных средств, а главное – времени, которые может понести покупатель в хо-

58

де приобретения товара. Кроме того, рассмотрение единой системы логистики предприятия с точки зрения ее конкурентоспособности позволяет оценить эффект экономии на издержках не отдельно взятого элемента системы, а эффективность функционирования всей цепочки как единого целого.

Список литературы

1.Вумек Дж., Джонс Дэниел Т. Бережливое обеспечение: Как построить эффективные и взаимовыгодные отношения между поставщиками и потребителями. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. – 264 с.

2.Кочкадаева Л.Г. Дистрибуция. Организация региональных продаж // Управление сбытом. – 2012. – № 9.

59

СЕКЦИЯ 2 УПРАВЛЕНИЕ ИННОВАЦИЯМИ

В.Б. Абатуров

РАЗВИТИЕ НЕКОММЕРЧЕСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СЕКТОРА КАК ФАКТОР ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ

Российская экономика демонстрирует низкую эффективность, например, в рейтинге стран и территорий по размеру валового внутреннего продукта в 2011 году Россия занимала 9-е место, по объему ВВП на душу населения – 54-е место, спустившись в рейтинге на одно место с 2010 года.

Причиной низкой эффективности и инновационности российской экономики среди прочих мы считаем сложившуюся в России структуру экономики, представленную в основном государственным и частным секторами с явным приоритетом в пользу государственного. Сектор НКО занимает незначительную долю.

Со второй половины ХХ столетия наблюдается не имевший ранее

втаких масштабов процесс обнаружения единства интересов государства и наиболее активных групп граждан, которые стали объединяться

вразличные общественные некоммерческие организации (НО, НКО, НФ, НП СРО и т.п.). Этот процесс привел к образованию в экономике третьего самостоятельного и высокоэффективного сектора после госу-

дарственного и корпоративного. Например, в Голландии, по данным

Scientific Council for Government Policy – WRR1 за 2007 год, доля этого сектора в общем ВВП составляет 12,9 %. Общая численность организаций некоммерческого сектора в Голландии, по данным итальянского

агентства Vita Europe, составляет 163 000 различных союзов и объединений. В Канаде, по данным Statistics Canada2, некоммерческие организации в 2007 году оказали услуг и произвели продукции на сумму

1The Dutch Third Sector and the European Union – Connecting Citizens to the EU? Scientific Council for Government Policy – WRR, The Hague, 2007.

2Statistics Canada. – URL: http://www.statcan.gc.ca/daily-quotidien/091221/ dq091221b-eng.htm

60