- •1. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями права
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Частноправовые публичные доходы – основные виды
- •4. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенность
- •5. Метод финансового права
- •6. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •7. Международные договоры в системе источников налогового права
- •8. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснения финансовых органов
- •10. Финансовое право и прецедент
- •11. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •12. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права
- •13. Понятие финансовой системы рф и ее состав
- •14. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •15. Методы фин контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •16. Международные документы о высших органах гос фин контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •17. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере рф)
- •18. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •19. Правовой статус Счетной палаты рф, контрольно-счетных органов субъектов рф и мун обр
- •20. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет
- •21. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Англосаксонская — контроль акционеров
- •22. Бюджет: происхождения понятия и история развития института.
- •23. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •24. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы
- •25. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •26. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет
- •27. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •28. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы оф, его содержание
- •29. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •30. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов
- •31. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •32. Виды доходов бюджетов.
- •33. Состав неналоговых доходов федерального бюджета
- •34. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности
- •35. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •2. Распорядитель бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды
- •38. Полномочия Федерального Казначейства по контролю бюджетных расходов
- •39. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •40. Бюджетный процесс: понятие, стадии
- •41. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •42. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •43. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования
- •44. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •45. Основные элементы закона о налоге.
- •46. Факультативные элементы закона о налоге
- •47. Понятие налога, пошлины, сбора, страхового взноса
- •48. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборов
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •При этом
- •И опять «но»
- •50. Виды налогов
- •51. Понятие налоговой системы
- •52. Налоговая система России: понятие и состав
- •53. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф
- •54. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф
- •55. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •56. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки
- •57. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •0% В федеральный бюджет
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций
- •62. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •63. Ндс. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •64. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •65. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
- •66. Акцизы: предметы и объекты налогообложения
- •67. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты
- •68. Предметы и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания
- •69. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения. Налоговый мониторинг
- •70. Методы и формы налогового контроля
- •71. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по нк
- •72. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •73. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц
- •3 Варианта взыскания – за счет средств на счетах, электронных средств, имущества
- •74. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •75. Государственный и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •76. Основания возникновения гос (мун) долга
- •77. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •78. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •79. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •80. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы
- •81. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •82. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии
- •83. Функции банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег.
- •Агенты валютного контроля: виды, полномочия.
- •88. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф
- •1. Административная:
- •2. Гражданско-правовая
- •3. Уголовная
- •89. Гос. Адресная инвестиционная программа - правовое значение
72. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
Классификация – связанные с уплатой налога и с его администрированием
73. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц
Недоимка – это сумма не уплаченного в срок налога
Пеня – это компенсация, начисляется на недоимку, ставка зависит от ставки ЦБ
Штраф – это санкция за нарушение налогового законодательства
Статья 45: Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Взыскание налога в судебном порядке производится:
Порядок взыскания унифицирован
3 Варианта взыскания – за счет средств на счетах, электронных средств, имущества
По решению налогового органа для ЮЛ – исключение в ст. 45
В отношении ФЛ порядок только судебный
74. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
Досудебный- рассмотрение материалов налоговой проверки (для ЮЛ). Здесь способ защиты- выдвижение возражений, предъявление доказательств. Вынесенное жалобу может обжаловать в вышестоящий орган. Взыскание с ФЛ- в упрощенном порядке в суде.
Виды жалоб на решения4:
АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ЖАЛОБА |
ЖАЛОБА |
На не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, вынесенного по результатам проведения камеральной или выездной налоговой проверки
|
На вступившие в силу акты налогового органа ненормативного характера, если обжалуемые акты, действия или бездействие ДЛ налогового органа нарушают его права (т.е. как вступивших в силу решений о привлечении к ответственности, так и актов налоговой проверки, иных ненормативных актов и действий (бездействий) ДЛ) |
Что обжалуется:
акт налоговой проверки (п.6 ст.100 НК РФ),
акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (п.5 ст.101.4 НК РФ)
действия (бездействия), ненормативные акты налоговых органов:
отказ в возврате налога;
решение о приостановлении операций по счетам;
требование об уплате налога, пени или штрафа и т.п.
Условия подачи и рассмотрения жалобы:
Срок подачи:
Апелляционная жалоба (на не вступившие в законную силу) – 1 месяц со дня их получения налогоплательщиком
Жалоба на вступившие в законную силу решения о привлечении к ответственности, принятые по результатам налоговой проверки – 1 год со дня их принятия
Жалоба на иные акты налоговых органов, действия (бездействия) ДЛ – 1 год со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав
Способ подачи жалобы – через налоговый орган, принявший оспариваемое решение
Порядок рассмотрения жалобы – без присутствия (!) налогоплательщика
Пределы полномочий по пересмотру – закон исключает возможность поворота к худшему
75. Государственный и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Публичная финансовая деятельность (публичные финансы) — деятельность гос-ва и МО по созданию, распределению, перераспределению и организации использования (НО не самому использованию5) ПДФ.
Есть два основных метода создания ПДФ и два основных метода расходования ПДФ
Кредит – это второстепенный метод расходования ПДФ
Как и г-п метод создания ПДФ, не является основным, поскольку гос-во должно быть прежде всего субъектом публичной власти, но не субъектом гражданских правоотношений (субъектом гражданских правоотношений оно является вынужденно, это не его основная функция, гос-во — это не кредитная организация). Осуществляется за счет бюджетных средств на временной, возвратной и платной основах.
ОДНАКО Когда говорим о методе кредитования — говорим о бюджетном кредите, когда кредитование осуществляется за счет бюджетных средств. Некоторые рассматривают бюджетные кредиты как форму бюджетных расходов. НЕ ПУТАТЬ бюджетный кредит с гос или мун кредитом! Гос или мун кредит — это заимствование, гос-во выступает не займодавцем, а заемщиком.
К гос или мун кредиту исторически прибегали в случае бюджетного дефицита, в случае недостаточности налоговых поступлений для покрытия всех необходимых гос-ву публичных расходов. Это совершенно самостоятельный институт финансового права.