!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Finka_3
.pdfналогоплательщиком.
3При.установлении сборовопределяютсяихплательщикиэлементыобложения примекконкретнымсборамительно.
Вопрос№56Си.налоговтемаРФ.
Статья12НК.ВидыналоговсборовРоссийскойФедерации. |
|
|
1ВРоссий. Федерусткойаследующиенавливаютсяциивидыналогов |
сборов: |
|
федераль,региместныео . альные |
|
|
2Федеральны. налогамисбоп изнаютсяналогимисборы,которыеустановлены |
|
|
настКоящимдексомобязательныуплатенавс йрриторииРоссийскойФедерации. |
|
|
3Региональными. налогамипризнаютсяналоги, |
|
которыеустановленынастК ящимдексом |
изаконамисубъектовРоссийскойФедерацииналогахобязательныкуплатенатерриториях |
|
|
соответствующихсубъектовРоссийскойФедерации. |
|
|
Региональныеналогивводятсядействиепр действоватькращаютнатерриториях |
|
|
субъектовРоссийскойФедерациисоответствиинастК ящдезаксубъектовонамисом |
|
|
РоссийскойФедерацииналогах. |
|
|
Приустановлениирегиональналоговзако представительными(одательнымиых)органами |
|
|
государвласубъектовстРоссийскойвеннойФедерац |
|
ииопределяютсявпорядкеи , лах |
которыепредунастКмо,слящимдексомтрэлементыдующиеныналогообложения: |
|
|
налогставки,повыерядоксрокиуплатыналогов,еслиэтэлементыналогообложенияне |
|
|
установленастК .Инящимдексомэлементыналогоо |
|
бложенияпорегиональным |
налогаминалогоплательопределяютсянастК .ящимдексомики |
|
|
Законодательнымипредставительными( )органамиосударвласубъектоввенной |
|
|
РоссийскФедерациизаконаминалйвп гахрядкепред,которыепредусмотренылах |
|
|
настоящимКодексом,могутустанальгвливатьсяо,основанияыпореихдок |
|
|
применения. |
|
|
4Местными. налогамипризнаютсяналоги,которыеустановленынастК ящимдексом |
|
|
нормативнправовактамипредставительныхымиоргамуниципальныхобразований |
|
|
налогахиобязательныкуплатенатерриторияхсоответствующихмуниципальных |
|
|
образований,еслипредуоенаспунктомоиящимтрено7ктомастоящейстатьи. |
|
|
Местныеналогивводятсяйствиепрекращаютдействоватьнатерриториях |
|
|
муниципальныхобразов |
анийвсоответствиинастК ящдексомноративными |
|
правовымиактамипредставительоргамуниципобразованийналых. огахьных |
|
|
Земеналогиналогьныйимуществофизическихлицустанастоящимвливаются |
|
|
Кодексоминормативнправовактамиыми |
|
едставительныхоргановпоселений |
(муниципальныхрай),горокругдскихвналогахобязательнывкуплатенатерриториях |
|
|
соответствующмежселенныхпоселений( терр),горитокругрияхд, клноехв |
|
|
предпунктомсмотренонастоящ7 статьи.Земелй |
|
ьналогыйиналогимущество |
физическлицвводятсядействиепрекращаютхдействоватьнатерриторияхпоселений |
|
||
(межселенныхтеррит),горокруговрияхдскихсоотнастветствииКоящдексом |
|
||
нормативнправовактамипредставительныхымиорганов |
оселему( ниципальныхй |
||
рай),горнокругдскихвналогах. в |
|
|
|
МестныеналвгорофгиедзначенияахерМосквельСанктого |
|
-Петербурге |
|
устанаствливКоящимдезакютуказанныхонамисомяубъектовРоссийской |
|
||
Федерациионалогах,обязательныкуплате |
|
атерриторияхэтихсубъектовРоссийской |
|
Федерации,еслинпредоепусмотренонастоящей7ктомстатьи.Местныеналоги |
|
||
вводятсядействиепрекращаютдействоватьнатерритгорфедрияхзначенияоверль ого |
|
||
МосквыиСанкт |
-Петербургавсоответствиина |
стоящимКодезакуказанныхонамисом |
|
субъектовРоссийскойФедерации. |
|
|
|
Приустановместныхнапредставительнымиенииоговорганамимуниципальных |
|
||
образованийзаконодательными( представительными( )органамиосударвла венной |
|
||
горофедзначенияоверль ого |
МосквыиСанкт |
-Петербурга)определяютсявпорядкеи |
|
пределах,которыепредусмнастКо,слящимдексомтрэлементыдующиены |
|
||
налогообл: ставки,пожениявыерядоксрокиуплатыналогов,еслиэтэлементы |
|
||
налогооблнеустановленынастКженияящимдексо |
|
м.Иныеэлементыналогпообложения |
|
местналогами ымалогоплательопределяютсянастК .ящимдексомики |
|
||
(вред.Федерального |
закона от27.07.2010 N 229 |
-ФЗ) |
|
Представительнымиорганамимуниципобразовако( ныходательнымиий |
|
||
(представительными)органамиосударвлагорофевезначенияовернойль ого |
|
||
МосквыиСанкт |
-Петербурга)законодательствомналогахисборахпо |
рядкеипр, делах |
|
которыепредунастКмо,могутящимдексомтреныустанальгвливатьсяо, о ые |
|
||
основанпорядоки ихпри.менения |
|
|
|
5Федеральональные. ,региместныеисборыотменяютсягинастК .ящимдексом |
|
||
6Не.могутустанавливатьсяфедераль |
ные,регилиональныеместныеналогисборы, |
||
предусмотренныенастК .ящимдексом |
|
|
|
7Наст. Кодексомустанавлящимспецналоговыеиальныеваютсярежимы,кот рыегут |
|
||
предусматрифедеральныеналоги,неуказавстатьенаст13ныеКо,ящегодекса |
|
||
определяютсяпорядокустановлениятакихналог,такжеп введениярокействие |
|
||
применеуказаспециальныхналоговыхныхиярежимов. |
|
|
|
Специальнрежимыналоговмогутпредусматриватьы освообязанбождепо ниеости |
|
||
уплатеотдельныхфедераль,региональных |
|
иместныхналоговисборов,указанных |
|
статьях13 |
- 15настКо.ящегодекса |
|
|
Статья13Федеральные. налогисборы
Кфедеральнымналогамисботносятсярам:
1) |
налдобавленнуюгстоимость |
; |
2) |
акцизы; |
|
3) |
налдофизическихходыглиц |
; |
4)утратилсилуянваря1 2010года. |
- Федеральный закон от24.07.2009 N 213 -ФЗ; |
5) |
налогприбыльорганизаций |
; |
|
6) |
налдополезныхбычугископаемых |
; |
|
7)утратилсилу. |
- Федеральный закон от01.07.2005 N 78 -ФЗ; |
||
8) |
водныйналог |
; |
|
9)сборы запользованобъектамиживотногозапользовараобъектамиводныхие биологическихресурсов;
10)государственнаяпош лина.
Статья14Региональные. налоги
Крегиональнымналогамотносятся:
1) |
налогимуществоорганизаций |
; |
2) |
налогигорныйбизнес |
; |
3) |
траналспортныйг |
. |
Статья15Местные.налоги
Кместнымналогамотносятся:
1) |
земельныйналог |
; |
2) |
налогимуществофизическихлиц |
. |
Статья18Специальнрежимы. налоговые |
|
|
1Специальнрежимы. налоговустанаствливаютсяКоящимдексом |
|
применяютсяв |
случаяхипорядке,которыепр дунастКмоящимдексомтреныиныактами |
|
|
законодательстваналогахисборах. |
|
|
Специальнрежимыналоговмогутпредусматы особыйпорядокопределенияивать |
|
|
элементналог,такжеоосвблобождениетжения |
бязанностипоуплатеотдельных |
|
налоговисбо,предусмотренныховстатьями13 |
- 15настКо.ящегодекса |
|
2Кспециальным. налоговымрежимамотносятся: |
|
|
1)системаналогообложениядля |
сельсктохозяйственныхваропроизводителей |
(единый |
сельскохнал); озяйственныйг |
|
|
2) упрощеннналогообложениясистема |
; |
|
3)системаналогообложенияввиде |
единалогавмененныйогодоход |
дляотдельных |
видовдеятельности; |
|
|
4)системаналогообложпривыполнениия |
соглразделешенийпродукции |
; |
5) патесистеманалогообложенияная |
. |
|
Вопрос№Ос57.началаовныепринципы( )з |
аконодательстваналогахи |
сборах. |
|
Вправовойнаукераспространенаследующаяпозици:принципыявляются |
|
основопонач,халрагаюмиктерсущнтогоилизующиминогоправовогость |
|
яв,ленияжащимивоснегоп вестроенияфункционирования. |
|
Большинствоученыхделятправовыепринципынаобщиеспециальные. |
|
Кобщприотносятсянципам:законн;демнао(кстьродовластиеатизм);гуманизм; гласность;национальноеравно;уваженправсвободи;чностипрезумпция невиновности.Общиеправовыепринцип закрепленывнормахКонституцииРФ.
Принципыналогообложения - основпол,леолагающиежвосновеащиеналоговойия системыгосударства.
АдамСмитсформулиобосновалвпоследствиичетыреп ,инципаствших |
|
|
знаменит,котдоблжнырреализовтьми |
|
анывналоговойсистемедемократического |
государства:справедливоопределенность, ,удобство,эффективность. |
|
|
ПринципсправедливостисформулАдаСмтакит:омП«овандданныегосударствам |
|
|
должныделатьвзносыцельюподдеятельностиржанправительств |
а,которыекакможно |
|
точнеепропорциэкономическимв зможностямнальныналогоплательщиков,.. |
|
|
пропорциональныдох,к ониторыедамполучаютблагодарягосударственномуустройству |
|
|
общества». |
|
|
Внастоящеевремяпринципсправедливтрансформпринстировался |
цип |
|
«справедливостипогор» зонтали« по длрт».ивостикали |
|
|
Исходяизпринцравенствал,инаходящцпа положениивномполучившиееся |
|
|
одинаковыйналог ,должоблагходуплачиватьналогпоыемыйдинымставкам.Вэтом |
|
|
сутьсправедливости« |
огоризонтали». |
|
«Спраповертикалидливость» - прогрессивнаяшкалогообложения.
Принципопределенности, котакжеорыйможноназватьипринципомзак, значаетнности, чтоналог,котлицорыйбязпл,долженанотитьбытьопредточно,апроизвольноелен.
Срокуплаты,способплатежа,суммаплатежа – всеэтод бытьлжясидляноплательщика длядругоголиц а.Принципопределенносовременныеисслтессвязываютдователитино проблемойстабина законодательстваьногвогости.
Принципудобстребует,ч каждыйобываналогвзималсятакоевремятакимспособом, |
|
какиенаибсоответствуютлеесоображениямудобс |
твадляналогоплательщика. |
Удобныеинеобремеспособыупланалидолжтобеспечитьыельгакакныможно |
|
меньшеевлияниеналогооблэкономп веджениялустранитьчцаниеское |
|
разрушающеевоздействиенарынок.Всовременнаукеэтотприполучилнойцип |
название |
«принципанейтральнналого». обложениясти |
|
Дальнейшееразвитиепринципнейтральнналоговыразилосьтомстибложения,что |
|
||
налогообложениеиз |
-завысокихразмеровможетприводитькэффе« замещения»,ктуогда |
|
|
налогописключительноизательщики |
-занал |
оговыхфакторовреструктуризируютою |
|
деятельносцельюснижениярапоуплатетьходовналогов. |
|
|
|
Принципэффективнналоговсистемыостий |
означ,чтопрвзимаетвиланалогания |
||
должныбытьтаковы,чтобыналогизвлеккармананалогоплательщикакакможно |
еньше |
||
сверхтого,чтоп ступаетвказну. |
|
|
|
Принципэффективностинарушается,если: |
|
|
|
Администбарье. ративные |
|
||
Налогсанкцииповыедрываютэкономическуюосновухозяйствендеятель. нойсти |
|
||
Методыналоговогоконтроля,унижающиедостоинствоналогоплательщика,нар |
ушающие |
||
егражданскиеоправа. |
|
|
|
Сейчаспризнано,что |
сопутствующие уплатеналоговзатрплатнедолжныльщиков |
||
бытьвелики.Однакопракттакзатратыимогуткедажепр административныевышать |
|
||
ра,сходывязасосборомналные,к нтролемговзаихуплато |
|
й. |
|
Следуетпризнать,чтооснчастьобщвнаяпрналогообложениянципхнашласвое |
|
||
закреплениевст. НКРФ3Ос" ачалаовныезаконодательстваналогахисборах". |
|
||
Анализируяст. НК3РФ,мыможемвыделитьследующиеспециальныепринципы,котор е |
|
||
являютсяо |
бобщающимивсистеменалогообложения: |
|
-принципвсеобщностиравенстваналогообложения;
-принципзаконностиналогообложения;
-принципэкономическобоснованияналог; обложенияго
-принципединогоэконпространствамическналог; гообложения
-принцип определенностиналогообложения;
-принциппрезумпцииневиновности;
-принципсоразмернналого. остибложения
Также,исходяизобщейтеорииналогооблизаконналогахжениядательствасборах,
можновыделить: |
|
|
- принципединналоговойстваистемы; |
|
|
- принципсамоначисления; |
|
|
- принципсправедливостиналогообложения. |
|
|
Принципвсеобщностиравенстваналогообложения |
|
|
Принциправенстваналогообложозначазапретпреждвсегокакойния |
|
-либо |
дискриминациивналоговойсфере.Речьидетформально |
-юридичеравенском |
тве |
налогоплательщиковпередзакономсудом,равенствеихналогово |
-правовогостатуса. |
|
Изтребованийвсеобщностиравенстваналогообложениявытеказакрепленныйст. т56 |
|
|
НКРФзапретустанавлильгоиндивидуальноготатьыхарактера.Впрочем, |
|
|
налоговыельготывсегдатакилииначепротиворечатидееформально |
-юридическогоравенства. |
Принципзаконностиналогообложения
Правовойинститутзаконностивключаетдвесоставляющие.
Первкасаферыправотворчествается,гдезаконнсо тоитоблюдениисть законодаекобазтидейелемо,положенийрвых,принципов,треб дготовкиваний, принятия,введениядействиенормативнпр вовыхктов. х
Втсостраяз вляющаякохватываетнностисфр руализацииприменения( )права выражаетсянеукоснительномвыполн ениипранормвсемиовыхучастниками правоотношений,включаягосударство.
КакподчеркнулКСРФ,наделезаконоргиеодкоательногоституционнымиа полномочиямиустанавлналогиозначаетегообязвстьмостоятельнонностьреализовывать этиполномочия.Так ойпорядокпредставляетсобойодинизпринциповправового демократичгосударстваимесвоейцельюгарантичастноститьского,в ,права законныеинтерналогоплательщиковсыотпроизволанесанкционированноговмешательства
исполнивлас.Толтельнойи ькозаконвсилуегоопределенности,стабильности,особого порядкапринятияможеналогоплдоставитьдостоверныедлятельщикунные исполненияимналоговойповинности.Е уществналогалиэлемилиенсборатые
устанавливаютсяисполнивлас, ельнойью топринципопределенностиналоговых обязательствподвеугр,п гасколькуэтиобязателтсямогутбытизмененыьвхудшуюства дляналогоплательщикасторонувупрощенномпорядке.Постановление( КСРФот11.11.1997
N 16-П.)
Принципединстваэкономическогоп |
ространства |
КонституционныенормыединствеэкономичепространстваРосФедерациикогоийской |
|
получилиразвитие.ст.4НК3РФ,согласнокоторнедопускаетсяустанавлмуналогивать |
|
исборы,нарушающиеЕдиноеэкономичепространствоРосФедийскойкое |
рации,в |
частности,прямоиликосвенсвободноегра ичивающиеперемпр щениеделах |
|
территорииРоссийскойФедетовра( ,услугрбц)иофвлитнансовыхсредств,либоначе |
|
огранилсоздаватьичиватьпрепятствиянезапрещеннойзакономэкономическойд |
еятельности |
физлиорганизацийческих. |
|
ВсвоемПостановленииот21.03.1997 N 5 |
-ПКонституционныйСудРФуказал,что |
установлналоговнарушающее, дэкономиченствопространстваРос когоийской |
|
Федерации,запрещается.Сэтозренияйчкинедопустимо |
каквведениерегиональных |
нал,комтгпрямороевжетиликосвенграсвноичиватьперемещениебодноетоваров, |
|
услуг,финансовыхсредствпреЕ экономическогоелахиногопространства,таквведение |
|
региональных,к пт зволяетроеформироватьбюд |
жетыоднихтерриторийзасчет |
налоговыхдоходовдругихтеррлибперетоуплатурийноситьалоговна |
|
налогоплательщиковдругихреги.ПмнениюСнов.Г.Пепеляева,сутьданногопринципа |
|
состнев осредоточеитуфедеральногоцентрафинаполномочийиинс, вых |
авсоздании |
единыхобязательныхстандартовфинансовойдеятельности,обеспечибалансправающих |
|
интересоввсехучастфинотиксовыхан.ошений |
|
Принципопределенностиналогообложения |
|
Принципопределеннналогооблвлечезас требс оифйженияормвание |
альной |
определенностиправаприменительнокналоговомузаконодательству.Соглас.НК3РФ |
|
включаетсебяследующтребования: прустанов1) налдолбытьговениижны |
|
опредвсеэленалогообложенияленыментып.(ст.6НКРФ3);акты2)законодательс |
твао |
||
налогахисборахдолжныбытьсформулиртакимобраз,чтобыкаждыйточновамз, ал |
|
||
какиеналогисборы( ),когдавкакпорядкеондолженмплатить.(ст.6НКРФ3);все3) |
|
||
неустранимыеомнен,протнеяснворечияактзаконодательствастина |
логахисборах |
||
толкуютсявпользуналогоплательщика(.ст7.НК3РФ). |
|
||
Согласноп. ст.7НКРФ3всеустранимыеомнен,протнеяснворечияакт сти |
|
||
законоданалогахисборахте впользуьствакуютсяналогоплательщика, |
|
||
сборов.Хотяд |
|
онастоящеговременитермсомнение" ",противоречиеы" ", "ясность"не |
|
получилинормативногоопределениясятценочныйхарактпри,втожевр мя |
|
||
рассмотреналоговыхсп,осровииованныхразличномтолкованииналоговыорганами |
|
||
иналогоплательщик аминормзаконодательстваналогахисборах,судыиспользуютихпри |
|
||
оценкедоказательствипримененииправонорм. ых |
|
||
Своепродолжениевзаконодательственалогахсбопринциппрезумпцииахневиновности |
|
||
получилв.ст.6108НКРФ,изсодержаниякоторог |
оследует,чтонеу" транимыеомненияв |
||
виновноспривлекаемоголица, отве,толкуютсяственностипользуэтоголица". |
|
||
Принципсоразмернналого. остибложения |
|
||
Соразмернналоговключаеттребованиябложениясть: пропорциональности1) :при |
|
||
установлениинало |
говучитываетсяфактическаяспособностьналогоу лательщика |
|
|
налогап.(ст.1НКРФ3);обос2) :налогиованносэкономическоесборыдолжныиметь |
|
||
основаниенемогутбытьпроизвольными.(ст.3НК3РФ);допустимо3) :недопустимы |
|
||
налогисбо |
ры,препятствующреализацсвоихграждаконституционныхамиеправ(. 3. |
|
|
3НКРФ). |
|
|
|
Принципсамоначисления.
Сущностьпринципасамонзаключаетсчислениявтом,чтоприналогообложении налогсамоплатредналогооблагаемуюелбазуьщикяет,рассчитывает налогиуплачивает еговбюджет,аналоговорганосуществляютытолькоконтзаправильностьюоль исчис,поилсвенияотойвнесремсоответствующийенияностьюбюджетналогов другихобязательныхплатежей.
Вопрос№58Налог.надоходыфизическихлиц: |
объектналогообложения. |
Объектналогоявляетсяоснблэлементомвнымженияправовогомехк низмаждого нал,втчомиганалследофизическихгаходылиц. КакотмечаетИ..Кучеров,объект"нал,посути,естьгаопределеннаяналогообразующая связь,об ъединяющаяпредметналогообсубъект.Слоответственноженияга,объект налога,след,иобязанностьвательнопоуплатетогоилиалоговогоплатежа, возникаеттомслучаетогда, обознгдаэтас связьмаячилась.
Видыоблагаемыхдоходовразл |
ичаютсяпоформе: |
Доходывденежнойформе.
Доходывнатуральнойформе.
Дохвфоматдырмевыгодыриальной.
Доход — этовсёприращенэкономичблагсубъ.Ветой"мере,вкакскихтаегможной учестьиоценить" - НК.Ноэтонаммалочтг .воритТакчтод ход — этоприращениебез затратнаегоприобретение.
ОбъектомподоходнналогаНДФЛ( )весьоцеломхго.Такдкаксчи,чтофиз.аетсялицо |
|
|
несетрасходов.В90 |
-ебылтакназываемыйнеоблагаемыйминимум,к |
оторыйпоидее |
долженбылравпрожятьсяминимумуточноизэкономического( ,заложенногоуысла |
|
|
Марксом — воспроизведениесвоейспособностиктруду)Но.засмехотворностью |
|
|
прожмиточногоеоблагаемыйимумаминимумотменили. |
|
|
ПредпринимателиИП()жеплатя |
тналдокакходыгналогприбыль,тоестьзавычетом |
|
расходов.Приэтом,еслилицонеедетуч,тоготасчитаетсяходрасчм одомным |
|
|
(наизличногопревреальныйщается),расходы |
— фиксировано20%отдоходов.ВАС |
|
дажеуказал,чтоесли |
очевидно,чторасхбыли,ткподсчетудырасходовтакжеприменяется |
|
расчметод. ный |
|
|
Объекакфаполученияктдохода. |
|
|
Нетолькооблагаетсявесьдоход,ноидействпрезоблагаемостиуетмпция.Некоторые |
|
|
страныидлогическогоутконца,устан,чтовлено |
есличто |
-тоукрал,тоондолженне |
толькоотсидеть,нуплна. логтить |
|
|
Презумпцияоблагаемости |
- еслиестьдоход,томыегооблагаем,илишьпотможно |
|
заявитьольготе. |
|
|
Исключенияизпрезумпциикасаютсядоходовформематвыгодыриальной:они облагаютсятолькоеслиэтопрямоуказановзаконе.
Итак,экономическаявыгопризнаетсядоходомфизическоголица,если:
1)выгодаимеетнежноеилинатуральноевыражение;
2)ееразмерожноценить; |
|
|
3)порядокееопредеустановленг. Нал23енияк говогодекс |
а. |
|
Статья209Налкопгдексаовогодрдоходы,учитываемыезделяетприналогообложении |
|
|
на: доходы1)отисточниковРоссийскойФедерации; |
|
|
2)доходыотисточниковзапределамиРоссийскойФедерации. |
|
|
Физлявляющиеся, ческиецаналоговымирезидентамиРФ,у |
плачиваютНДФЛсдоходов, |
|
полученныхкакотисточниковРоссийсФедерации,таотисточниковойзапределами |
|
|
РоссийскойФедерации. |
|
|
Дляфизическихлиц,неявляющихсяналоговымирезидентамиРоссФедерации,йской |
|
|
объектомналогообложенияНДФЛбудутдоходы |
|
,полученныетолькоотиств чников |
РоссийскойФедерации. |
|
|
Такимобразом,длятого,чтобыопределить,будетфизлицоуплачиватьческоеналог |
|
|
доходыфизичеРоссийскойхлицв Фед,нерацииобходимовыяснетольконитьалоговый |
|
|
статусфизическоголица |
,ноиистдо.чникхода |
|
Кдох,подамлученнымнатерриторииРоссийскФедерации,отн: о1)йсятся
дивидендыпроценполученные, отроссийскойорг,атакженизапро, цииенты полученотроссийскиндивыепредприхуальиили)ин( остраннойимателейых организацвсвяздеятельнииееобосподразделениястьюбленноговРоссийской Федерации.
2)страховыевыплатыпринаступстраховогол,енутомчиаяпериодическиесле
страховыевыпларен( ,аннуитеты) или()выплаты,связанныеучастиемстраховате |
ляв |
инвестиционномдоходестр,атакжеховщикавыку,полученныеммпныотроссийской |
|
органиили()отностразацииорганивсвядеятельннойзацииееобосостьюбленного |
|
подразделениявРоссийскойФедерации. |
|
3)дох,полученныедыотиспользования |
РоссийскФедерациилибзаеепределамиой |
авторскихилииныхсмежныхправ. |
|
4)дох,полученныедыотсдварендучиилиногоспользованияимущества, |
|
находящвРоссийскойФе.дерациигося |
|
5)доходыотреализации: |
|
а)недвижимогоимущества,находящРоссийскойФе.дерациигося |
|
б)вРоссийскойФедерацииакциилииныхценныхбумаг,такжедолейучастияв |
|
усткапитвноморг.анизацийле |
|
в)правтребк ованссийскойорганиляиностразацииорганивсвянойзации |
|
деятельнееобосподрстьюбленноготерриторииазделенияРоссийскойФедерации. |
|
г)иногоимущества,находящРоссийскойФедерациигосяпринадлежащего |
|
физическомулицу. |
|
6)вознаграждевыполнениеза трудилиобязанноствых,выполнработу, еннуюй |
|
оказаннуюуслугу,совершенФеддействРоссийскойязаепределамирации |
|
Вопр№59Порядок.исчисиупналатыениядоходыфизическихгалиц.
Порядокисчислениясрокиуплаты |
|
|
|
|
НДФЛ - Налогневидимка.Порядисчписокленияточникувыплаты, |
алоагенту.овому |
|||
Длязарплаты |
– |
оснпо.внойПлосрядшкалаокончательноаяпревращаетэтотналог |
|
|
невидимку…любомместеработсчиода13%тельает. |
|
|
||
Унасдекларациипростые,заполняютсялегко. |
|
|||
ВАЖНО – запретналоговых!Эток работодателрокгда |
ьсамуплачиваетналогиза |
|||
работника. |
|
|
|
|
Ещёважно |
|
– |
налоговыйагентплатиттолькозасчетсредств,причитающихся |
|
налогоплательщика.Запрещеноплатитьагентскуюобязанностьсчетсвоихсредств. |
|
|||
Например,лицовыигчтоывает |
-товлотереюиполучаетэтовнат |
уре.Втакомслучаеидёт |
||
толькосообщениевналоговую,выдачевыигрыша.Аналоговужебудслзеуплатойдитья |
|
|||
налога. |
|
|
|
|
Всоответствииположениямипунктастатьи2 78ч первойобщей( )Налкоговогодекса |
|
|||
РоссийскойФед(ерацииалее |
|
|
- Кодекса)возвра |
тизлишнеуплаченногоналвт(числемга |
НДФЛ)произвналорганодитговымпомеучетасналогоплательщикаяту,еслиое |
|
|||
предругимимотреноспец( )глаистатьямильнымивКодекса. |
|
|||
ВотношенииНДФЛ,излишнеудержанногосналогои плачтельщика |
енного |
|||
(перечисленного)вбюджетналоговымагент,применяютсяомспециальныеположенияпункта |
|
|||
1статьи231Кодекса. |
|
|
|
|
Этимиспециальнымиположеуста,чтсумияотакогвленомналиыподлежатга возвратуналоговымагентопопредставленииналогоплательщиком оответствующего заявления.Приэтомсрп такогодачизаявлениясогласнопунктустатьи7 Кодекса78 ограничентремягосодняамиупомянвышеудержиуплатытыхн вбюджетниялога.
ПриэтомположКоденинекнияонкретаксапричинытакойизлишнейируют |
уплаты |
|
(ошибкиврасчетахамогоналогопилилагентаательщог,позитвогоизменениевкаое |
|
|
законодательства,имеющееобратную.плу.). |
|
|
Такимобраз,общийп возвратарядокмизлишнеуплаченногоНДФЛпутем( обращенияв |
||
налогорганпместужитевый |
|
льства)касапреждевслучтсяего,когдат уплатаевя |
произведенасамимналогоплательщиком |
- физическимлицомнаоснованииподаннойимже |
|
налоговойдекларацииилиоснованииналоговогоуведомления,выставленногоэтимже |
|
|
налогооргано,такжевсым |
|
лучаях,когдатакойвозвратналогоагентоневпоымзможен |
объективпричнапри, из, ымер |
|
-забанкротстваиликвидпоследнего. ции |
Оснпорядоквной |
– удержанияналоговогоисточника.Фик рокаированногонет,просто |
|
помереуплатыналога. |
|
|
Дополнительныйпорядок:нужна(исистемаподекларации)
1)Основнойслучай |
– ИП,адвок,нотариусы,длянихтыэтов оснбщепо.внойрядок |
|
Человексамозанят,унегосвпорядок.йДляакфизическихлицНДФЛтрансформируетсяв |
|
|
налогприбыльдоходы( минусрасходы |
)И.тунужнажетналоговаядекларация. |
|
Статья227Особен.исчислениясуммосалогаотдельнымикатегорфизических. цями |
|
|
Порядокисрокиуплатынал,порядокисрокигауплатыавансовыхплатежейуказанными |
|
|
лицами |
|
|
7Вслучае. появлет годачениеу алогоплательщиковия,указапун1ныхкте |
|
|
настоящейстатьи,дох,п лученныхдотсуществлпредпринимательскойятельностиния |
|
|
илиотзанятиячастнойпрактик,налогообязйплредставитьтельщны ки |
налоговую |
|
декларацию суказаниемсуммыпредпдоходуказаннойлагтдеятельностиемоговтекущем |
|
|
налоговпериоденалоговыймрганпятидневныйсристечеокмесяцасо ии |
|
|
появлениятакихдоходов.Приэтомсупредполама |
|
гаемогодоходаопределяется |
налогоплательщиком. |
|
|
ЕслиИПзарегистрировалось,ноторговатьнестал |
- нетпроблем.Но,еслиестьхотябы1 |
|
заработаннаякопейка |
- надопо екларациюавать,предполагаемыйдох.Пгодделитсятом |
|
накварталы,упл вансчиваются |
овыеплатежи.Вконцегода |
- обычнаядекларация, |
корректировкаавансовыхплатежей. |
|
|
2)Бывальготытак, есть,ноагентэтильготынеучел.Ситуациюможноисправить, дав |
|
|
налоговуюдекларацию. |
|
|
3)Ещёоднаситуация |
– еслидоходынеучтеныналоговымагенто |
. |
Например,когданалогползарубежомч.Правилонтакое |
– всёравнонадоподать |
|
декларацию,подтвердитьуплатуналогазарубежом,найтисоглашедвойномие |
|
|
налогоизбавитьожениии отпл.атежа |
|
|
Обычныйслучай |
– декларподпозднееаетсяцию30апреля |
следующегогода. |
Вслучаеработыценнымибумагамиилидеривативами( |
derivative)налог |