- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •По предмету финансового контроля выделятся документальный и фактический финансовый контроль (т. Е. По проверке документов либо по проверке фактических обстоятельств финансовой деятельности).
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •IV. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации). – не краткий, так как был плохо сделан
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •I стадия
- •II стадия
- •III стадия
- •IV стадия
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •Не входят в состав бюджетов, других фондов,
- •Изъятию не подлежат
- •Имеют строго целевое назначение
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Особые случаи вычетов ндс
- •59. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •II. Порядок эмиссии наличных денег.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
Внутрихозяйственный финансовый контроль - это проверка производственной и хозяйственной деятельности организации в целом, ее отдельных структурных подразделений, осуществляемую бухгалтерией, финансовым отделом и некоторыми другими экономическими службами самого хозяйствующего субъекта
Цель внутреннего финансового контроля – обеспечить своевременное выявление и анализ рисков, достоверность финансовой и управленческой информации, сохранность активов, соблюдение законодательства и внутренних политик и процедур, выполнение финансово-хозяйственных планов, эффективное использование ресурсов.
К функциям внутреннего финансового контроля часто относят оперативную, защитную, регулятивную (упорядочивающая), информативную, коммуникативную и превентивную.
(задачи смотри в основном конспекте при необходимости)
- именно внутренний финансовый контроль предупреждает нежелательные отклонения, защищает организацию от неблагоприятных последствий, прежде всего применения мер юридической ответственности.
Бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ФЗ о бух. учете). Органами государственного регулирования бухгалтерского учета являются МинФин и ЦБ РФ.
Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.
К документам в области регулирования бухгалтерского учета относятся:
федеральные стандарты;
отраслевые стандарты;
рекомендации в области бухгалтерского учета;
стандарты экономического субъекта.
Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении
Бухгалтерская (финансовая) отчетность - информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями ФЗ;
Объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются (статья 5 ФЗ):
Факты хозяйственной жизни (сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств);
Активы;
Обязательства;
Источники финансирования его деятельности;
Доходы;
Расходы;
Иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.
Объекты бухгалтерского учета подлежат денежному измерению в рублях.
Действие ФЗ распространяется на следующих лиц (статья 2 ФЗ):
коммерческие и некоммерческие организации;
государственные органы, органы МСУ, органы управления государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов;
Центральный банк РФ;
ИП; адвокаты, учредивших адвокатские кабинеты; нотариусы и иных лиц, занимающихся частной практикой;
находящиеся на территории РФ филиалы, представительства и иные структурные подразделения организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства.
Указанные субъекты обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с ФЗ!
Могут НЕ ВЕСТИ бухучет в соответствии с ФЗ о Бухучете:
ИП; лицо, занимающееся частной практикой - в случае, если они ведут учет книгой;
Находящиеся на территории РФ филиал, представительство или иное структурное подразделение организации - в случае, если они ведут учет в порядке, установленном НК РФ.
Упрощенные способы ведения бухучета вправе применять (пункт 4 статьи 6):
Субъекты малого предпринимательства;
НКО,
за исключением тех поступления денежных средств и иного имущества которых за предшествующий отчетный год превысили три миллиона рублей, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, адвокатских палат, нотариальных палат, жилищных и жилищно-строительных кооперативов,Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
*руководители могут принять ведение бухучета на себя
Не могут вести упрощенный способ ведения бухучета:
- жилищные и жилищно-строительные кооперативы
- кредитные и потребительские кооперативы
- микрофинансовые организации
- организации бюджетной сферы
- политические партии
- коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации, адвокатские палаты, нотариальные палаты и т.д.
Ведение бухгалтерского учета руководителем экономического субъекта возлагается на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо он обязан заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (статья 7). Ведение бухучета организуется руководителем.
Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику (совокупность способов ведения бухучета), руководствуясь законодательством РФ о бухучете, федеральными и отраслевыми стандартами и адаптирует её под изменения законодательства, условий деятельности организации.
Требования к лицу, ведущему бухучет – высшее образование, стаж работы с бухучетом не менее 3 лет из последних 5 календарных лет, не иметь судимости в сфере экономики
Бухучёт по сути является одним из элементов внутрихозяйственного финансового контроля – может ли внутрихозяйственный финконтроль осуществляться не только посредством бухучёта – создание отдела аудита, может ввести должность финансового контролёра.
Упрощённые способы ведения бухучёта.
Старый закон о бухучёте 1996 – реквизиты оттуда, по своей сути не изменились, были уточнены. По старому закону были альбомы первичных документов, но какого-то закрытого перечня первичных учётных документов у нас нет. У нас есть требование о том, какие реквизиты в составе своём первичный учётный документ должен содержать. Договор оказания услуг или договор на выполнение работ. Первичным документом будет акт о выполнении работ и оказания услуг.
Вы работаете адвокатом, вам звонит главбух и рассказывает, что с руководителем возник конфликт, связанный с тем, что он говорит отразить операцию так, а в этом случае данные не будут соответствовать фактической ситуации. В этом случае я буду являться лицом, которое понесёт ответственность.
Письменное распоряжение о совершении операций даётся на совершение этой операции. Правовое последствие – у нас будет действие бухгалтера в более безопасной ситуации, вся ответственность будет на руководителя возложена. Имелось ли распоряжение руководителя? Надо сказать бухгалтеру, что нужно письменное уведомление руководителя о том, что совершение данной операции является нарушением бухучёта – уведомляем и оставляем след. Если руководитель настаивает на проведение операции, нужно потребовать распоряжение на совершение указанной операции – проинформированность, вынесение распоряжения. И только после этого операцию допустимо провести. Зачем нужна такая норма в законе – чтобы обезопасить главбухов. Не всегда работают, ибо руководители уклоняются от дачи распоряжений. И если у руководителя есть возможность выполнить работу, это может руководителя остановить, положения закона отсылают к нему. Банк не говорит напрямую об ответственности того или иного лица.
Мы презюмируем, что ответственным лицом является главный бухгалтер, но полностью исключить ответственность руководителя мы не можем. Часто суды, исследуя те или иные вопросы, связанные с состоявшимся нарушением и применением мер ответственности, выясняют, есть ли дополнительные акты, регламентирующие процедуру и прописывающие, какие обязанности на кого возлагаются. Есть судебные акты на уровне ВС 2006 года, суды продолжают ссылаться на данный акт.
Первичные учетные документы (статья 9 ФЗ)
Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (часть 1), формы которых определяются руководителем субъекта по представлению бухгалтера (часть 4). Все зафиксированные данные подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета (бумажных или электронных) (статья 10), ПУД составляется на бумажном носителе и/или в виде электронного документа (с электронной подписью).
Статья 13 (общие требования к бухотчетности)
Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату/финансовом результате его деятельности/движении денежных средств.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность (состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период менее отчетного года. (состав устанавливается федеральными стандартами)
Статья 18
Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности = совокупность бухгалтерской отчетности экономических субъектов + аудиторских заключений о ней.
Ведет его ФОИВ по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.
Статья 19 – обязанность экономического субъекта осуществлять внутренний контроль фактов хозяйственной жизни.
Кем регулируется бухучет?
- уполномоченный ФО и ЦБ + могут осуществлять и саморегулируемые организации (предприниматели, аудиторы, их ассоциации, союзы и т.д.)
При уполномоченном ФО создается Совет по стандартам бухучета -> проводит экспертизу проектов федеральных стандартов и отраслевых стандартов (статья 25).
(подробнее смотрите основные билеты)