81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации). – не краткий, так как был плохо сделан

Финансовый контроль — это регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных органов и организаций, иных субъектов по проверке соблюдения законности всеми субъектами в процессе осуществления финансовой деятельности для достижения в обществе социально значимых целей и задач.

Государственный контроль осуществляется федеральными органами законодательной власти, федеральными органами исполнительной власти, в том числе специально созданными органами исполнительной власти.

ЧТОБЫ ДАЛЬШЕ НЕ БЫЛО ВСЕ ЗЕЛЕНЫМ – Я СДЕЛАЛА ЧЕРНЫМ, НО ЭТО ВСЕ С СЕМИНАРОВ ИЛИ ГОСОВ

ПРЕЗИДЕНТ – В БИЛЕТАХ ЕСТЬ, НО ВРОДЕ БЫ КАК ОТДЕЛЬНО НЕ УПОМИНАЕТСЯ

- путем издания указов по финансовым вопросам, подписания федеральных законов; назначения и освобождения от должности министра финансов РФ, представления Государственной Думе кандидатуры для назначения на должность председателя Центрального банка РФ.

В соответствии с Конституцией РФ Президент страны обращается с ежегодным Бюджетным посланием к Федеральному собранию РФ. Определенные функции финансового контроля выполняет Контрольное управление Президента РФ. Как структурное подразделение Администрации Президента РФ оно подчиняется непосредственно Президенту РФ, но взаимодействует со всеми органами исполнительной власти. Среди его функций - контроль за деятельностью органов контроля и надзора при федеральных органах исполнительной власти, подразделений Администрации Президента РФ, органов исполнительной власти субъектов Федерации; рассмотрение жалоб и обращений граждан и юридических лиц.

ПАРЛАМЕНТСКИЙ

какие-либо нарушения, связанные с использованием бюджетных средств, могут рассматриваться в парламентских комитетах

ФЗ О парламентском контроле 2013

1. Парламентский контроль в сфере бюджетных правоотношений включает в себя предварительный парламентский контроль, текущий парламентский контроль и последующий парламентский контроль.

2. В рамках предварительного парламентского контроля осуществляются:

1) обсуждение проекта основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации, проекта бюджетного прогноза (проекта изменений бюджетного прогноза) Российской Федерации на долгосрочный период;

3) участие в обсуждении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и проектов федеральных законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

4) рассмотрение и утверждение проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и проектов федеральных законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

8. В рамках текущего парламентского контроля осуществляется рассмотрение отдельных вопросов исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на заседаниях комитетов и комиссий палат Федерального Собрания Российской Федерации, в ходе парламентских слушаний, в связи с парламентскими запросами и депутатскими запросами в соответствии с Федеральным законом от 8 мая 1994 года N 3-ФЗ "О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации".

9. В рамках последующего парламентского контроля осуществляются рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. При рассмотрении годового отчета об исполнении федерального бюджета Государственная Дума заслушивает доклад Министра финансов Российской Федерации об исполнении федерального бюджета и доклад Председателя Счетной палаты Российской Федерации о заключении Счетной палаты Российской Федерации на годовой отчет об исполнении федерального бюджета. По результатам рассмотрения годового отчета об исполнении федерального бюджета Государственная Дума принимает или отклоняет федеральный закон об исполнении федерального бюджета.

ПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЙ

Правительство само не будет заниматься финансовым контролем, но вот недавно Правительство подготовило бюджет, его подготовил Минфин, затем обсудили на заседании (еще не стал законом). Это тоже предварительный финансовый контроль – Правительство анализирует бюджет с точки зрения законности, целесообразности и эффективности.

В пределах своих полномочий Правительство РФ на основании Конституции РФ (ст. 114) и ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» — в полномочия Правительства РФ входит руководство и контроль за деятельностью в области финансов федеральных министерств и других государственных ведомств, включая органы федеральных служб финансовой сферы, которые подотчетны ему.

Направляя деятельность подведомственных ему органов по осуществлению финансового контроля, Правительство РФ принимает правовые акты (нормативные и индивидуальные), регулирующие порядок этой деятельности. Это относится к отраслевым органам государственного управления, включая органы, действующие в сфере финансов. Так, Правительством РФ утверждены Положения: о Министерстве финансов РФ, о Федеральной налоговой службе, о Федеральном казначействе.

МИНФИН – не видела, чтобы выделяли в билетах или мы на семинарах, но в госах есть и логика тут тоже есть

• является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, кредитной кооперации, микрофинансовой деятельности, финансовых рынков, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, в том числе включенных в выплатной резерв.

• разрабатывает во взаимодействии с Центральным банком Российской Федерации основные направления развития финансового рынка.

• МинФин осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства и ФТС.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

Федеральная служба в ведении Минфина. Деятельность регламентируется Постановлением Правительства РФ “О Федеральном казначействе”.

Федеральное казначейство является федеральным органом исполнительной власти (далее - ФОИВ), осуществляющим правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета.

Федеральное казначейство - федеральный орган исполнительной власти (федеральная служба), осуществляющий правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета. С 1 января 2005 года Федеральное казначейство выделено из состава Министерства финансов Российской Федерации с преобразованием в федеральную службу, подведомственную Минфину России. Находится в

Компетенция:

• доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;

• ведет учет операций по кассовому исполнению бюджетов;

• открывает и ведет лицевые счета указанных субъектов;

• составляет и представляет в Минфин России оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета;

• осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ;

• осуществляет в установленном порядке кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ и др.

• осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

• контролирует непревышение лимитов бюджетных обязательств/ассигнований/расходов/выплат распорядителями средств федерального бюджета;

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

Согласно ч. 5 ст. 101 Конституции РФ для осуществления контроля за исполнением федерального бюджета Совет Федерации и Государственная Дума образуют Счетную палату РФ (Далее – СП РФ), которая выделяется своим значением и правовым статусом среди специальных контрольных органов. Состав, полномочия и порядок деятельности Счетной палаты определяются Федеральным законом от 5 апреля 2013г. № 41-ФЗ (Далее – 41-ФЗ)

Счетная палата РФ наделена широкими полномочиями в сфере финансового контроля. В рамках задач, определенных законодательством, Счетная палата РФ обладает организационной, функциональной и финансовой независимостью, осуществляет свою деятельность самостоятельно (ст. 1 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации»).

Счетная палата – это постоянно действующий высший орган внешнего государственного аудита (контроля), образуемый в порядке, установленном ФЗ, и подотчетный Федеральному Собранию (п.1 ст. 2 ФЗ).

У Счетной палаты первая задача – проверка расходования бюджетных средств; вторая – оценка эффективности распоряжения федеральными ресурсами. Счетная палата не будет заниматься банковским или валютным контролем, только бюджетным.

Деятельность Счетной палаты РФ направлена на проведение контрольно-аналитических мероприятий в отношении намечаемых, осуществляемых и уже произведенных государственных расходов.

Согласно ст.4 счетная палата осуществляет внешний государственный аудит (контроль) на основе принципов законности, эффективности, объективности, независимости, открытости и гласности. СП РФ должна регулярно информировать органы государственной власти и общество о результатах своей деятельности.

Согласно ст.5 ФЗ-41 задачами СП РФ являются:

1) организация и осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

2) аудит реализуемости и результативности достижения стратегических целей социально-экономического развития Российской Федерации;

3) определение эффективности и соответствия нормативным правовым актам Российской Федерации порядка формирования, управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами в пределах компетенции Счетной палаты, в том числе для целей стратегического планирования в Российской Федерации;

4) анализ выявленных недостатков и нарушений в процессе формирования, управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами в пределах компетенции Счетной палаты, выработка предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного процесса в целом в пределах компетенции;

5) оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств федерального бюджета, а также оценка законности предоставления государственных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет федеральных и иных ресурсов, в пределах компетенции Счетной палаты;

6) определение достоверности бюджетной отчетности главных администраторов средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и годового отчета об исполнении федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

7) контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов в Центральном банке Российской Федерации, уполномоченных банках и иных кредитных организациях Российской Федерации;

8) обеспечение в пределах своей компетенции мер по противодействию коррупции.

Для справки – раньше было 9 задач, развитие возможностей и методов аудита (контроля) эффективности и соответствия нормативным правовым актам Российской Федерации порядка формирования, управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами в пределах компетенции Счетной палаты, включая выбор и оценку ключевых национальных показателей и индикаторов социально-экономического развития Российской Федерации (хз, почему)

Таким образом, объектом контроля со стороны СП РФ выступают средства федерального бюджета, федеральных внебюджетных фондов, федеральная собственность.

Есть полномочия также в:

• Внешних отношениях относительно состояния государственного долга (во внутренних тоже); предоставление гарантий; размещение денежных гос средств в банках и т.д.

• В области функционирования банковской системы – контроль за ЦБ и структурных подразделений (= снова там функции с обслуживанием гос долга)

• В отношении гос собственности - контролирует поступление в федеральный бюджет средств, полученных от распоряжения и управления федеральной собственностью

Привлекать к ответственности не может.

Круг субъектов, на которых распространяются контрольные полномочия СП РФ: ст 15 ФЗ

1. Федеральные государственные органы (в том числе их аппараты) и учреждения – все гос в общем

2. Государственные органы субъектов РФ (в том числе их аппараты), органы местного самоуправления;

3. Юридические лица (за исключением тех, которые указаны в п.1), ИП,

физические лица — производители товаров, работ, услуг в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, договоров об использовании федерального имущества (управлении федеральным имуществом), договоров (соглашений) о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации,

юридические лица, получающие средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов на основании федеральных законов в части аккумулирования и инвестирования сумм страховых взносов Пенсионным фондом РФ, учета средств пенсионных накоплений, передачи средств пенсионных накоплений от одного страховщика другому страховщику, расходов на инвестирование, осуществления выплат за счет средств пенсионных накоплений, а также получающие средства по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами федерального бюджета, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

4. Иные организации в соответствии с поручениями Совета Федерации и Государственной Думы, а также обращениями Президента РФ и Правительства РФ (ст. 15 названного Закона).

Осуществляя контрольную и экспертно-аналитическую деятельность, Счетная палата вправе проводить проверки, ревизии, анализ, обследование, мониторинг (Это методы осуществления деятельности СП РФ, указаны в ст.16), о результатах которых она информирует Совет Федерации и Государственную Думу; при выявлении нарушения законов, влекущего за собой уголовную ответственность, передает соответствующие материалы в правоохранительные органы.

Если выявлены какие-то нарушения в деятельности, СП РФ выносит представление (ст. 26 ФЗ). Представление выполняется в течение 30 дней, срок может быть продлен, но только один раз (!)

Если не выполнили представление, то СП РФ выносит предписание (ст. 27 ФЗ). При невыполнении или ненадлежащем выполнении предписаний Счетной палаты Коллегия Счетной палаты может по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов финансовых платежных и расчетных операций по счетам объектов аудита (контроля).

Предписание мб обжаловано в судебном порядке.

Счетная палата РФ проводит экспертизу и дает заключения.

ФНС

Федеральная налоговая служба

Постановление Правительства от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о ФНС"

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является ФОИВ, осуществляющим функции по контролю и надзору:

· за соблюдением законодательства о налогах и сборах,

· за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации,

· за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей,

· за производством и оборотом табачной продукции,

· за применением контрольно-кассовой техники,

· а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

+осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств,

+осуществляющим аккредитацию филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением представительств иностранных кредитных организаций),

+обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

ФТС

Постановление Правительства РФ от 23.04.2021 N 636 "О ФТС" (вместе с "Положением о Федеральной таможенной службе")

Федеральная таможенная служба (ФТС России) является ФОИВ, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации

· функции по контролю и надзору в области таможенного дела,

· функции органа валютного контроля,

· функции по защите прав на объекты интеллектуальной собственности,

· функции по проведению

o транспортного контроля в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации, а также

o санитарно-карантинного, карантинного фитосанитарного контроля и

o государственного ветеринарного надзора в части проведения проверки документов в специально оборудованных и предназначенных для этих целей пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации (специализированные пункты пропуска),

· функции по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений и административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов Российской Федерации (далее - таможенные органы), а также иных связанных с ними преступлений и правонарушений.

Федеральная служба по финансовому мониторингу

Руководство деятельностью Росфинмониторинга осуществляет Президент Российской Федерации

Служба наделена полномочиями:

1) по осуществлению контроля и надзора за выполнением всеми лицами требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за привлечением к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

2) по сбору, обработке и анализу информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащими контролю в соответствии с законодательством;

3) по осуществлению проверок полученной информации о названных операциях, получении необходимых разъяснений;

4) по выявлению признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

Служба также ведет учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, подлежащими контролю, формирует перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеется информация об их участии в экстремистской деятельности; разрабатывает и проводит мероприятия по предупреждению нарушений законодательства в указанной сфере; принимает в пределах компетенции решения о нежелательности пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации; служба издает постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом.

Служба координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти в данной сфере, а также направляет информацию по операциям (сделкам) с денежными средствами или иным имуществом в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией преступных доходов.

Осуществление контрольных и надзорных полномочий в сфере страховой деятельности возложено на Центральный банк РФ. Контроль и надзор в сфере финансовых рынков также возложен на Центральный банк РФ.

Контрольные полномочия в сфере финансовой деятельности возложены также на Федеральную таможенную службу и Департамент экономической безопасности МВД России.

Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мун образований

ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" 2008

Эти органы осуществляют финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами соответствующих бюджетов, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов и инвестиций, а также государственных и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.

Полномочия ОИВ субъектов РФ, осуществляющих региональный государственный контроль (надзор)

1. реализация единой государственной политики в области защиты прав юрлиц, ИП и соблюдение законодательства РФ при осуществлении контроля (надзора);

2. организация и осуществление федерального государственного контроля (надзора), полномочия по осуществлению которого переданы для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации;

3. разработка административных регламентов осуществления регионального государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности.

4. организация и проведение мониторинга эффективности регионального государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством Российской Федерации;

5. осуществление иных предусмотренных федеральными законами, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации полномочий.

Полномочия органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль

1. организация и осуществление муниципального контроля на соответствующей территории муниципального образования;

2. разработка административных регламентов осуществления муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности.

3. организация и проведение мониторинга эффективности муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого

4. утверждаются Правительством РФ, за исключением муниципального контроля, осуществляемого уполномоченными органами местного самоуправления в сельских поселениях;

5. осуществление иных предусмотренных федеральными законами, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации полномочий.