- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •По предмету финансового контроля выделятся документальный и фактический финансовый контроль (т. Е. По проверке документов либо по проверке фактических обстоятельств финансовой деятельности).
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •IV. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации). – не краткий, так как был плохо сделан
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •I стадия
- •II стадия
- •III стадия
- •IV стадия
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •Не входят в состав бюджетов, других фондов,
- •Изъятию не подлежат
- •Имеют строго целевое назначение
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Особые случаи вычетов ндс
- •59. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •II. Порядок эмиссии наличных денег.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
32. Субъекты налога на прибыль организаций.
Называется налогом на прибыль организаций, а его субъектом являются юридические лица. В НК введен термин организация10. Под организацией в НК понимается ЮЛ, созданное в РФ или иностранцами. Плательщиками выступают ЮЛ российские и иностранные.
Прямой, личный налог (тоже есть деление на резидентов и нерезидентов)
Полная налоговая ответственность означает, что мы платим налог с доходов как в РФ полученных, так и за рубежом. Если не резидент, моя ответственность ограничена доходами с источников в РФ.
Для определения резидентства используется тест ИНКОРПОРАЦИИ. Те организации, которые зарегистрированы как ЮЛ в РФ – признаются резидентами. В ГП есть понятие филиалов и представительств, в Налоговом праве – обособленные подразделения, оно включает в себя последние + может быть склад, рабочее место, стационарное и т. д. Это сделано для того, чтобы заставить российские организации платить налог на прибыль там, где они ведут свою деятельность, и в других субъектах, то есть. Как и 183 дня присутствия для ФЛ. ПАО Газпром – резидент? ДА. Значит, весь налог на прибыль, который он получил, где бы он ее не получил, платить налог должен тут, в РФ.
Офшоры – особые территории, где упрощенный налоговый режим для иностранцев, страна или территория с особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний.
58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
Расходы- уменьшение имущества организации. Понятие, обратное понятию «доходы». |
2 подхода регулированию состава расходов:
Закрепить исчерпывающий перечень видов расходов, которые уменьшают прибыль. 1991-2001 было так, перечень затрат в Постановлении Правительства
Установить, что прибыль уменьшают любые расходы, отвечающие определенным признакам. Более свойственен развитым экономикам. С вступления в силу гл. 25 НК (2002) при исчислении прибыли учитываются любые понесенные расходы, если они отвечают установленным законом требованиям. Критерии:
Обоснованность, т.е. экономическая оправданность. КС: т.е. совершение их для ведения деятельности, направленной на получение дохода. Действует презумпция экономической оправданности совершенных операций и понесенных затрат. (не проверяется целесообразность и эффективность)
Документальное подтверждение. Необходим документ, подтверждающий расходную хозяйственную операцию. Первичные документы по правилам бухучета.
Исчисление в денежном эквиваленте
Не включены в закрытый перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения
Не превышают нормативную величину расходов (отдельная группа нормируемых расходов), если она есть! (некоторые расходы являются нормируемыми – организация вправе нести такие расходы в любом размере, но для исчисления налога на прибыль будет принята только их часть)
Классификация расходов в целях налогообложения
— имеет значение для определения даты признания расходов и выбора граф налоговой декларации.
Материальные расходы- часть издержек производства, образующих себестоимость продукции. Затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и т.п..
Расходы на оплату труда- связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода, и должны учитываться для целей налога на прибыль. 2 критерия: сущностный (включение любых начислений, надбавок работникам) и формальный (расходы д.б. предусмотрены нормами законодательства, трудовыми договорами и коллективными договорами).
Суммы начислений амортизации. Для целей налогообложения понимаем амортизацию как средство, способ, процесс перенесения стоимости изношенных средств труда на произведенный с их помощью продукт (а не сам износ). (порядок расчета см билет)
Амортизационное имущество:
Нематериальные активы
Основные средства Методы амортизации: линейный (рассчитывается равномерно в течение срока использования), нелинейный (величина отчислений меняется, со временем уменьшаясь)
Прочие расходы. Перечень открытый, в него входят расходы, возникающие у большинства организаций- арендные платежи, расходы на услуги (юридические, информационные), а также строго отраслевые- на содержание вахтовых поселков, например. Сюда же обязательные фискальные платежи (кроме НДС и акцизов, предъявленных продавцом товаров, но в некоторых условиях и они учитываются (Ст. 170 НК)
Внереализационные расходы. Ст. 265, опять же перечень открыт. Расходы, которые не связаны с производством и реализацией, но для деятельности, направленной на получение дохода (выплаты по убыткам, долги, гр-пр ответственность)
Другое деление:
Прямые расходы- непосредственно связаны с производством продукции, включаются в себестоимость
Косвенные расходы- связаны с производством нескольких видов продукции, включаются в себестоимость косвенно, с помощью специальных расчетов