книги / Бухгалтерский учет
..pdf8.Бухгалтер вносит данные в автоматизированную систему на основании:
a) учетных регистров; b) оборотных ведомостей;
c) первичных документов; d) верны все ответы.
9.Отметьте верную последовательность основных этапов документооборота:
a) первичный документ – учетный регистр – финансовая отчетность;
b) первичный документ – финансовая отчетность – регистр;
c) финансовая отчетность – учетный регистр – первичный документ;
d) учетный регистр – первичный документ – финансовая отчетность.
10.Основные вопросы бухгалтерского учета:
a)когда произошла операция?
b)каково стоимостноевыражениеобъектабухгалтерскогоучета?
c)каким образом отражена операция в бухгалтерском учете?
d)верны все ответы.
91
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задача № 1
Экономическая группировка имущества и источников имущества. Бухгалтерский баланс.
Двойная запись на счетах
Задание 1. Провести группировку имущества и источников имущества ООО «Промтовары». На основании задания 1 заполнить табл. 1.
№ |
Вид имущества/источника его образования |
Сумма, |
п/п |
|
тыс. руб. |
1 |
Топливо |
175 |
2 |
Готовая продукция на складе |
3654 |
3 |
Производственное оборудование в цехах |
10100 |
4 |
Товары, отгруженные покупателю |
845 |
5 |
Земельный участок |
500 |
6 |
Тара |
200 |
7 |
Аванс агенту снабжения |
5 |
8 |
Товарные знаки |
180 |
9 |
Наличные денежные средства в кассе |
40,5 |
10 |
Прочие денежные средства |
28,3 |
11 |
Незавершенное промышленное производство |
1500 |
12 |
Основные материалы |
1200 |
13 |
Прочие дебиторы |
210 |
14 |
Лицензии |
700 |
15 |
Патенты |
600 |
16 |
Расчетный счет |
1000 |
17 |
Вспомогательные материалы |
320 |
18 |
Транспортные средства |
5400 |
19 |
Краска масляная |
450,6 |
20 |
Задолженность подотчетных лиц |
10,5 |
21 |
Прочие материалы |
5,7 |
22 |
Покупные полуфабрикаты |
980 |
23 |
Расходы будущих периодов |
120 |
24 |
Здание и оборудование складов |
3600,4 |
25 |
Здание заводоуправления |
2100,3 |
26 |
Автопогрузчик |
15300 |
92
№ |
Вид имущества/источника его образования |
Сумма, |
п/п |
|
тыс. руб. |
27 |
Основные средства цехов |
1500,8 |
28 |
Валютный счет |
2000,6 |
29 |
Задолженность фирмы за полученные от поставщика материалы |
27335,3 |
30 |
Задолженность бюджету по налогу на прибыль |
600 |
31 |
Уставный капитал |
265 |
32 |
Резервный капитал |
7100 |
33 |
Добавочный капитал |
800 |
34 |
Долгосрочный кредит банка |
5000 |
35 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование |
350 |
36 |
Задолженность по оплате труда |
1300 |
37 |
Задолженность прочим кредиторам |
50 |
38 |
Краткосрочный кредит |
2500 |
39 |
Долгосрочный займ |
1400 |
40 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
1599,4 |
41 |
Задолженность бюджету по НДС |
145 |
42 |
Задолженность перед подотчетными лицами |
2612 |
43 |
Краткосрочный займ |
820 |
44 |
Задолженность фирмы за полученные от поставщика товары |
850 |
Таблица 1. Группировка имущества и источников имущества
I |
По составу и размещению |
Сумма, тыс. руб. |
1 гр. |
Основные средства |
|
1.1 |
|
|
1.2 |
|
|
1.3 |
|
|
1.4 |
|
|
1.5 |
|
|
1.6 |
|
|
1.7 |
|
|
|
Итого |
|
2 гр. |
Нематериальные активы |
|
2.1 |
|
|
2.2 |
|
|
2.3 |
|
|
|
Итого |
|
3 гр. |
Оборотные средства |
|
3.1 |
|
|
3.2 |
|
|
3.3 |
|
|
3.4 |
|
|
3.5 |
|
|
93
3.6 |
|
|
|
3.7 |
|
|
|
3.8 |
|
|
|
3.9 |
|
|
|
3.10 |
|
|
|
3.11 |
|
|
|
3.12 |
|
|
|
3.13 |
|
|
|
3.14 |
|
|
|
3.15 |
|
|
|
3.16 |
|
|
|
3.17 |
|
|
|
3.18 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
II |
|
По источникам образования |
|
1 гр. |
|
Собственные средства |
|
1.1 |
|
|
|
1.2 |
|
|
|
1.3 |
|
|
|
1.4 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
2 гр. |
|
Обязательства |
|
2.1 |
|
|
|
2.2 |
|
|
|
2.3 |
|
|
|
2.4 |
|
|
|
2.5 |
|
|
|
2.6 |
|
|
|
2.7 |
|
|
|
2.8 |
|
|
|
2.9 |
|
|
|
2.10 |
|
|
|
2.11 |
|
|
|
2.12 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
Задание |
2. На основе задания 1 внести начальные остатки |
||
в баланс (форма бухгалтерского баланса приведена в приложении 1). Задание 3. На основе заданий 1 и 2 открыть счета бухгалтерско-
го учета (синтетический учет).
Задание 4. Заполнить журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
94
Журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Бухгалтерская |
Сумма, |
|
п/п |
|
проводка |
тыс. руб. |
|
|
|
Д |
К |
|
1 |
Платежное поручение. Поступило на расчетный |
|
|
10 |
|
счет от прочих дебиторов |
|
|
|
2 |
Платежное поручение. Зачислен на расчетный счет |
|
|
300 |
|
краткосрочный кредит банка |
|
|
|
3 |
Чек. С расчетного счета сняты деньги в кассу |
|
|
1300 |
4 |
Платежная ведомость. Выдана из кассы заработ- |
|
|
1290 |
|
ная плата |
|
|
|
5 |
Объявлениенавзносналичными. Нарасчетныйсчет |
|
|
10 |
|
возвращенаизкассыдепонированнаязаработнаяплата |
|
|
|
6 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата |
|
|
1200 |
|
работникам основного производства |
|
|
|
7 |
Бухгалтерская справка. Начислены страховые взно- |
|
|
|
|
сы на заработную плату рабочих |
|
|
|
8 |
Бухгалтерская справка. Удержан из заработной |
|
|
|
|
платы рабочих НДФЛ |
|
|
|
9 |
Расходный ордер. Выдано из кассы на хозяйствен- |
|
|
0,5 |
|
ные нужды подотчетному лицу |
|
|
|
Задание 5. Разнести хозяйственные операции по счетам (см. приложение 2).
Задание 6. Рассчитать дебетовый и кредитовый обороты по счетам бухгалтерского учета. Определить конечные остатки по счетам.
Задание 7. Составить оборотные ведомости по синтетическим счетам для проверки правильности формирования учетных записей.
Задание 8. Заполнить форму бухгалтерского баланса на конец отчетного периода (см. приложение 1).
95
Линейная оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ |
Номер |
Название |
Сальдо |
Оборот |
Сальдо |
|||
п/п |
счета |
бухгалтерского счета |
начальное |
|
|
конечное |
||
|
|
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
1 |
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
2 |
04 |
НМА |
|
|
|
|
|
|
3 |
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
4 |
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
5 |
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
6 |
45 |
Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
7 |
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
8 |
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
9 |
52 |
Валютные счета |
|
|
|
|
|
|
10 |
57 |
Переводы в пути |
|
|
|
|
|
|
11 |
60 |
Расчеты с поставщиками и |
|
|
|
|
|
|
|
|
подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
12 |
66 |
Расчеты по краткосрочным |
|
|
|
|
|
|
|
|
кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
13 |
67 |
Расчеты по долгосрочным |
|
|
|
|
|
|
|
|
кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
14 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
15 |
69 |
Расчеты по социальному |
|
|
|
|
|
|
|
|
страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
16 |
70 |
Расчеты с персоналом по оп- |
|
|
|
|
|
|
|
|
лате труда |
|
|
|
|
|
|
17 |
71 |
Расчеты с подотчетными ли- |
|
|
|
|
|
|
|
|
цами |
|
|
|
|
|
|
18 |
76 |
Расчеты с разными дебитора- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ми и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
19 |
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
20 |
82 |
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
21 |
83 |
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
22 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
(непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
23 |
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
96
Шахматная ведомость по счетам
Дебет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по дебету |
|
||||||||||
счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01 |
04 |
10 |
20 |
43 |
45 |
50 |
51 |
52 |
57 |
60 |
66 |
67 |
68 |
69 |
70 |
71 |
76 |
80 |
82 |
83 |
84 |
97 |
Обороты по дебету |
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97
97
Задача № 2
Экономическая группировка имущества и источников имущества. Бухгалтерский баланс.
Двойная запись на счетах
Задание 1. Провести группировку имущества и источников имущества ООО «Скандинавия». На основании задания 1 заполнить табл. 2.
№ |
Вид имущества/источника его образования |
Сумма, |
п/п |
|
тыс. руб. |
1 |
Лента атласная |
15 |
2 |
Фурнитура швейная |
10 |
3 |
Швейная машина |
80 |
4 |
Готовая продукция |
354 |
5 |
Офисное помещение |
851 |
6 |
Наличные деньги в кассе |
10 |
7 |
Расчетный счет |
519 |
8 |
НЗП |
2 |
9 |
Задолженность ООО «Пошив» за отгруженную им продукцию |
120 |
10 |
Задолженность прочих дебиторов |
15 |
11 |
Невозмещенный перерасход подотчетного лица |
3 |
12 |
Задолженность ООО «Скандинавия» за поставленные материалы |
720 |
13 |
Задолженность бюджету по НДС |
14 |
14 |
Уставный капитал |
10 |
15 |
Нераспределенная прибыль |
50 |
16 |
Вспомогательные материалы |
5 |
17 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
380 |
18 |
Задолженность перед ПФ |
36 |
19 |
Задолженность перед ФСС |
4 |
20 |
Задолженность перед ФОМС |
5 |
21 |
Долгосрочный кредит |
421 |
22 |
Краткосрочный займ |
293 |
23 |
Начисленная амортизация по ОС |
30 |
24 |
Задолженность перед прочими кредиторами |
15 |
98
Таблица 2. Группировка имущества и источников имущества
I |
По составу и размещению |
Сумма, тыс. руб. |
1 гр. |
Основные средства |
|
1.1 |
|
|
1.2 |
|
|
|
Итого |
|
3 гр. |
Оборотные средства |
|
3.1 |
|
|
3.2 |
|
|
3.3 |
|
|
3.4 |
|
|
3.5 |
|
|
3.6 |
|
|
3.7 |
|
|
3.8 |
|
|
3.9 |
|
|
|
Итого |
|
II |
По источникам образования |
1 гр. |
Собственные средства |
1.1 |
|
1.2 |
|
1.3 |
|
Итого |
|
2 гр. |
Заемные средства |
2.1 |
|
2.2 |
|
2.3 |
|
2.4 |
|
2.5 |
|
2.6 |
|
2.7 |
|
2.8 |
|
2.9 |
|
2.10 |
|
Итого |
|
Задание 2. |
На основе задания 1 внести начальные остатки |
в баланс (форма бухгалтерского баланса приведена в приложении 1). Задание 3. На основе заданий 1 и 2 открыть счета бухгалтерско-
го учета (синтетический учет).
Задание 4. Заполнить журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
99
Журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Бухгалтерская |
Сумма, |
|
п/п |
|
проводка |
тыс. руб. |
|
|
|
Д |
К |
|
1 |
Счет-фактура, ТОРГ-12, приходный ордер. Опри- |
|
|
50 |
|
ходована ткань от ООО «Атлас» |
|
|
|
2 |
Платежное поручение. Перечислено ООО «Атлас» |
|
|
50 |
|
за поставленную ткань |
|
|
|
3 |
Расходный ордер. Выдано подотчетному лицу |
|
|
3 |
|
в возмещение перерасхода |
|
|
|
4 |
Платежное поручение. Частично перечислена з/п |
|
|
200 |
|
сотрудникам на лицевые счета |
|
|
|
5 |
Платежное поручение. Перечислено в счет пога- |
|
|
14 |
|
шения задолженности по НДС |
|
|
|
6 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата |
|
|
110 |
|
работникам основного производства |
|
|
|
7 |
Бухгалтерская справка. Начислены страховые |
|
|
|
|
взносы на заработную плату рабочих |
|
|
|
8 |
Бухгалтерская справка. Удержан из заработной |
|
|
|
|
платы рабочих НДФЛ |
|
|
|
9 |
Платежное поручение. Частично погашен долго- |
|
|
180 |
|
срочный кредит банка |
|
|
|
Задание 5. Разнести хозяйственные операции по счетам (см. приложение 2).
Задание 6. Рассчитать дебетовый и кредитовый обороты по счетам бухгалтерского учета. Определить конечные остатки по счетам.
Задание 7. Составить оборотные ведомости по синтетическим счетам для проверки правильности формирования учетных записей.
Задание 8. Заполнить форму бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.
100