книги / Бухгалтерский учет
..pdfЛинейная оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ |
Номер |
Название бухгалтерского |
Сальдо |
Оборот |
Сальдо |
|||
п/п |
счета |
счета |
начальное |
|
|
конечное |
||
|
|
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
1 |
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
2 |
02 |
Амортизация основных |
|
|
|
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
3 |
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
4 |
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
5 |
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
6 |
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
7 |
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
8 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
9 |
62 |
Расчеты с покупателями |
|
|
|
|
|
|
|
|
и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
10 |
66 |
Расчеты по краткосрочным |
|
|
|
|
|
|
|
|
кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
11 |
67 |
Расчеты по долгосрочным |
|
|
|
|
|
|
|
|
кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
12 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
13 |
69 |
Расчеты по социальному |
|
|
|
|
|
|
|
|
страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
14 |
70 |
Расчеты с персоналом по |
|
|
|
|
|
|
|
|
оплате труда |
|
|
|
|
|
|
15 |
71 |
Расчеты с подотчетными |
|
|
|
|
|
|
|
|
лицами |
|
|
|
|
|
|
16 |
76 |
Расчеты с разными дебито- |
|
|
|
|
|
|
|
|
рами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
17 |
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
18 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
(непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
101
102
Шахматная ведомость по счетам
Дебет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по дебету |
|
|||||||||||||
счета |
01 |
|
02 |
|
10 |
|
20 |
|
43 |
|
50 |
|
51 |
|
60 |
|
62 |
|
66 |
|
67 |
|
68 |
|
69 |
|
70 |
|
71 |
|
76 |
|
80 |
|
84 |
|
Обороты по дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102
Задача № 3
Калькуляционные счета. Типы хозяйственных операций
Задание 1. Заполнить журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
Задание 2. Указать тип хозяйственной операции.
Журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Бухгалтерская |
Сумма, |
Тип |
|
п/п |
|
проводка |
тыс. руб. |
операции |
|
|
|
Д |
К |
|
|
1 |
Приходный ордер. Оприходованы мате- |
|
|
30 |
|
|
риалы от поставщика |
|
|
|
|
2 |
Требование. Материалы частично списаны |
|
|
20 |
|
|
на нужды основного производства |
|
|
|
|
3 |
Акт приема. Оприходовано оборудование |
|
|
1000 |
|
4 |
Акт ввода в эксплуатацию. Оборудование |
|
|
1000 |
|
|
принято к учету |
|
|
|
|
5 |
Бухгалтерская справка. Начислена амор- |
|
|
10 |
|
|
тизация по основным средствам |
|
|
|
|
6 |
Расчетная ведомость. Начислена зара- |
|
|
100 |
|
|
ботная плата работникам основного про- |
|
|
|
|
|
изводства |
|
|
|
|
7 |
Бухгалтерскаясправка. Начисленыстрахо- |
|
|
|
|
|
выевзносыназаработнуюплатурабочих |
|
|
|
|
8 |
Бухгалтерская справка. Удержан из зара- |
|
|
|
|
|
ботной платы рабочих НДФЛ |
|
|
|
|
9 |
Акт. Приняты к учету акты от теплоснаб- |
|
|
50 |
|
|
жающей организации |
|
|
|
|
10 |
Акт. Приняты к учету акты от газоснаб- |
|
|
10 |
|
|
жающей организации |
|
|
|
|
11 |
Накладная на передачу готовой продукции |
|
|
|
|
|
в места хранения. Выпущена из производ- |
|
|
|
|
|
ства и сдана на склад готовая продукция |
|
|
|
|
103
Задача № 4
Ведомости аналитического учета. Журнал-главная
Задание 1. Занести остатки в баланс ООО «Бонжур» на
01.01.20__.
Задание 2. Открыть счета на 01.01.20__.
Задание 3. Заполнить журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
Задание 4. Разнести хозяйственные операции по счетам. Задание 5. В качестве учетного регистра использовать журнал-
главную.
Задание 6. Вывести обороты и остатки по счетам. Задание 7. Составить баланс ООО «Бонжур» на 31.03.20__.
Исходные данные Остатки имущества и обязательств ООО «Бонжур» на 31.12.20__
втыс. руб.:
1.Здание цеха – 600.
2.Наличные деньги в кассе – 12.
3.Кухонные плиты – 180.
4.Уставный капитал – 500.
5.Задолженность перед арендодателем ООО «Стиль» за аренду офиса – 40.
6.Задолженность работникам по оплате труда – 124.
7.Денежные средства на расчетном счете – 190.
8.Ноутбук – 60.
9.Грузовая машина – 75.
10.Мука, масло на складе – 34.
11.Нераспределенная прибыль – 403.
12.Задолженность перед ОАО «Пермэнерго» за электроэнер-
гию – 60.
13.Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость – 35.
14.Задолженность Соколова Г.В. по подотчетным суммам – 14.
15.Задолженность ИП Котов М.Н. за отгруженную ему продукцию – 83.
104
16.Задолженность по взносам в Пенсионный фонд – 52.
17.Задолженность ООО «Сохранность» за услуги по охране офиса – 34.
Расшифровка остатка на сч. 10 «Материалы»
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб./ед. Количество Сумма, руб. |
|||
Мука |
кг |
25 |
800 |
20000 |
Масло |
кг |
110 |
100 |
11000 |
Дрожжи хлебопекарные |
пачка |
10 |
300 |
3000 |
Итого |
|
|
|
34000 |
Расшифровка по сч. 60 «Расчеты с поставщиками»
Наименование |
Город |
Сумма, тыс. руб. |
|
дебитора/кредитора |
регистрации |
Дебет |
Кредит |
ООО «Стиль» |
Пермь |
|
40 |
ОАО «Пермэнерго» |
Пермь |
|
60 |
ООО «Сохранность» |
Пермь |
|
34 |
Итого |
|
|
134 |
Журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
№ |
Содержание |
Бухгалтерская |
Сумма, |
|
п/п |
хозяйственной операции |
проводка |
тыс. руб. |
|
|
|
Д |
К |
|
1 |
Платежноепоручение. ПеречисленоОАО«Перм- |
|
|
60 |
|
энерго» заэлектроэнергию |
|
|
|
2 |
Приходный ордер. Оприходована на склад мука |
|
|
110 |
|
от ООО «ПМК» |
|
|
|
3 |
Приходный ордер. Получено с расчетного счета |
|
|
130 |
|
в кассу для выдачи зарплаты |
|
|
|
4 |
Расходный ордер. Выдана зарплата за декабрь |
|
|
102 |
5 |
Расходный ордер. Выдано Осиповой Г.Н на |
|
|
20 |
|
хозрасходы |
|
|
|
6 |
Авансовый отчет. Осиповой Г.Н. приобретены |
|
|
18 |
|
канцтовары за счет подотчетных сумм |
|
|
|
7 |
Приходный ордер. В кассу Соколовым Г.В. воз- |
|
|
14 |
|
вращены неиспользованные подотчетные суммы |
|
|
|
8 |
Расходный ордер. Выдано из кассы Петрову П.П. |
|
|
25 |
|
на командировочные расходы |
|
|
|
9 |
Авансовый отчет. Принят авансовый отчет Пет- |
|
|
37 |
|
рова П.П. о командировочных расходах |
|
|
|
10 |
Требование-накладная. Мука (4560 кг), масло |
|
|
125 |
|
(100 кг) списаны на производство |
|
|
|
105
№ |
Содержание |
Бухгалтерская |
Сумма, |
|
п/п |
хозяйственной операции |
проводка |
тыс. руб. |
|
|
|
Д |
К |
|
11 |
Расчетная ведомость. Начислена зарплата ра- |
|
|
200 |
|
ботникам основного производства |
|
|
|
12 |
Бухгалтерская справка. Удержан НДФЛ с зарпла- |
|
|
|
|
ты работников основного производства |
|
|
|
13 |
Бухгалтерская справка. Начислены страховые |
|
|
|
|
взносы на зарплату работников |
|
|
|
14 |
Платежноепоручение. Зачисленонарасчетныйсчет |
|
|
83 |
|
впогашениезадолженностиотИПКотовМ.Н. |
|
|
|
15 |
Платежное поручение. Перечислено в Пенсион- |
|
|
52 |
|
ный фонд |
|
|
|
16 |
Счет-фактура. Отражена задолженность перед |
|
|
40 |
|
ООО «Стиль» за аренду офиса |
|
|
|
17 |
Накладная на передачу готовой продукции в мес- |
|
|
|
|
та хранения. Выпущена из производства и сдана |
|
|
|
|
на склад готовая продукция |
|
|
|
18 |
Счет-фактура, ТОРГ-12. Вся продукция отгру- |
|
|
680 |
|
жена магазину «Семья» по цене с НДС: |
|
|
|
18.1 |
Признание дохода в БУ |
|
|
|
18.2 |
Начисление НДС с выручки |
|
|
|
18.3 |
Списание себестоимости готовой продукции |
|
|
|
18.4 |
Признание в БУ финансового результата от реа- |
|
|
|
|
лизации |
|
|
|
19 |
Платежное поручение. Зачислен на расчетный |
|
|
95 |
|
счет аванс от ИП Казаков В.Г. |
|
|
|
20 |
Платежноепоручение. ПеречисленвбюджетНДС |
|
|
15 |
Ведомость аналитического учета количественно-суммовой формы к сч.10 «Материалы»
№ |
Наименова- |
Ед. |
Цена, |
Остаток |
|
Оборотзапериод |
Остаток |
||||
п/п |
ниеценно- |
изм. |
руб./ед. |
наначало |
Приход |
Расход |
наконец |
||||
|
стей |
|
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||||||||
1 Мука
2 Масло
3 Дрожжи
4 Канцтовары Компл. 1800
Итого
106
Ведомость аналитического учета к сч. 60 «Расчеты с поставщиками»
№ |
Наименование |
|
Остаток |
Обороты |
Остаток |
|||
п/п |
поставщиков |
задолженности |
за месяц |
задолженности |
||||
|
|
на начало периода |
|
|
на конец периода |
|||
|
|
Д |
|
К |
Д |
К |
Д |
К |
1 |
ООО «Стиль» |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
ОАО «Пермэнерго» |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
ООО «Сохранность» |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
ООО «ПМК» |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета к сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ |
Ф.И.О. |
|
Остаток |
Обороты за месяц |
|
Остаток |
|||
п/п |
подотчетного |
задолженности |
|
|
задолженности |
||||
|
лица |
на начало периода |
|
|
на конец периода |
||||
|
|
Д |
|
К |
Д |
К |
Д |
|
К |
1 |
Соколов Г.В. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Осипова Г.Н. |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Петров П.П. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
107
108
Журнал-главная
№ |
Содержание |
Про- |
Сум- |
01 |
|
50 |
|
51 |
10 |
|
71 |
|
62 |
|
80 |
|
60 |
|
70 |
|
84 |
|
68 |
|
69 |
|
20 |
|
43 |
|
90 |
|
99 |
||||||||||||||||
п/п |
хозяйствен- |
водка |
ма |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
ной операции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Остаток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на начало |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
108
Задача № 5
Ведомости аналитического учета. Журнал-главная
Задание |
1. |
Занести остатки в |
баланс ООО |
«Кухмастер» |
|
на 01.01.20__. |
|
|
|
|
|
Задание 2. |
Открыть счета на 01.01.20__. |
|
|||
Задание |
3. |
Заполнить журнал |
хозяйственных |
операций за |
|
1-й квартал 20__г. |
|
|
|||
Задание 4. |
Разнести хозяйственные операции по счетам. |
||||
Задание 5. В качестве учетного регистра использовать журнал- |
|||||
главную. |
|
|
|
|
|
Задание 6. |
Вывести обороты и остатки по счетам. |
|
|||
Задание 7. |
Составить баланс ООО «Кухмастер» на 31.03.20__. |
||||
Исходные данные
Остатки имущества и обязательств ООО «Кухмастер» на
31.12.20__ в тыс. руб.:
Производственное оборудование – 300.
Хозяйственный инвентарь – 20.
Материалы – 80.
Наличные деньги в кассе – 8.
Денежные средства на расчетном счете – 280.
Уставный капитал – 10.
Задолженность ООО «Кооператор» за поставленные материалы – 80.
Задолженность сотрудникам по оплате труда – 190.
Ноутбук – 20.
Транспортные средства – 201.
Нераспределенная прибыль – 588.
ЗадолженностьпередООО«Вест-Телеком» зауслугисвязи– 3.
Задолженность бюджету по налогу на прибыль – 18.
ЗадолженностьКадочниковаВ.В. поподотчетнымсуммам– 2.
109
Задолженность ООО «Стройснаб» за отгруженную ему продукцию – 89.
Задолженность по взносам в ФСС – 111.
Расшифровка остатка на сч. 10 «Материалы»
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб./ед. |
Количество |
Сумма, руб. |
|
Доски |
Шт. |
800 |
95 |
76000 |
Гвозди |
Кг. |
40 |
10 |
400 |
Болты |
пачка |
120 |
30 |
3600 |
Итого |
|
|
|
80000 |
Расшифровка по сч. 60 «Расчеты с поставщиками»
Наименование |
Город регистрации |
Сумма, тыс. руб. |
|
дебитора/кредитора |
|
Дебет |
Кредит |
ООО «Вест-Телеком» |
Пермь |
|
3 |
ООО «Кооператор» |
Пермь |
|
80 |
Итого |
|
|
83 |
Расшифровка по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ |
Ф.И.О. |
|
Остаток |
Обороты |
|
Остаток |
||||
п/п |
подотчетного |
задолженности |
за месяц |
|
задолженности |
|||||
|
лица |
на начало периода |
|
|
|
на конец периода |
||||
|
|
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
1 |
Кадочников В.В. |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал хозяйственных операций за 1-й квартал 20__ г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Бухгалтерская |
Сумма, |
|
п/п |
|
проводка |
тыс. руб. |
|
|
|
Д |
К |
|
1 |
Приходный ордер. Внесен в кассу Кадочниковым |
|
|
2 |
|
В.В. остаток подотчетных сумм |
|
|
|
2 |
Расходный ордер. Выдано из кассы на хоз. нужды |
|
|
5 |
|
Пелипенко Н.Ю. |
|
|
|
3 |
Авансовый отчет. Приобретены Пелипенко Н.Ю. |
|
|
6 |
|
канцтовары за счет подотчетных сумм |
|
|
|
4 |
Платежное поручение. Перечислена зарплата |
|
|
190 |
5 |
Счет-фактура, ТОРГ-12, приходный ордер. |
|
|
12 |
|
Оприходованы доски от ООО «Лесхоз» |
|
|
|
6 |
Требование-накладная. Канцтовары списаны на |
|
|
|
|
текущие затраты |
|
|
|
110