Уголовно-правовая квалификация, тактика и методика выявле-

У26 ния, раскрытия и расследования отдельных видов преступлений в сфере экономической деятельности: Учеб. пособие. – Волгоград: ВА МВД России, 2005. – 152 с., 300 экз.

ISBN 5-7899-0375-4

Предлагаемое учебное пособие рассматривает особенности уголовноправовой квалификации обозначенных ранее преступлений в сфере экономической деятельности, а также общие и специфические вопросы тактики и методики выявления, предупреждения, пресечения, раскрытия и расследования указанных преступлений в сфере экономической деятельности. Данное пособие будет полезно преподавателям, курсантам и слушателям учебных заведений системы МВД России, а также практическим работникам оперативных и следственных подразделений, специализирующихся на борьбе с экономическими преступлениями.

ББК 67.628.111.2

А в т о р ы Бирюлькин В. Г. (введение, заключение, гл. 5); Вехов В. Б. (§ 1, 4 гл. 7); Еремин С. Г.

(введение, заключение, гл. 6); Зайцева Е. В. (§ 1 гл. 7); Катков С. В. (гл. 5); Коровкин А.П., Бондарь Ю. М. (гл. 4); Н амнясев В. В. (гл. 1); Носов А. В. (§ 1 гл. 7); Райков В. Л. (гл. 2, 3); Резван А. П. (введение, заключение, гл. 6); Субботина М. В. (§ 2 гл. 7); Федяева Н. В. (§ 5 гл. 7); Шувалов С. А. (§ 3 гл. 7)

Рецензенты: Н. Н. Швец, А. Ю. Арефьев

О Г Л АВ Л Е Н И Е

Введение

Глава 1. Уголовно-правовая характеристика отдельных видов преступлений

всфере экономической деятельности……………. 7

§1. Незаконное предпринимательство……………………………7

§2. Производство, приобретение, хранение, перевозка

или сбыт немаркированных товаров и продукции………… 13

§3. Незаконная банковская деятельность………………………..16

§4. Лжепредпринимательство…………………………………...… 20

§5. Легализация (отмывание) денежных средств

или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем……………………...……………………….. 22

§6. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом

врезультате совершения им преступления………………... 27

§7. Незаконное получение кредита………………………………. 30

§8. Изготовление или сбыт поддельных кредитных

либо расчетных карт и иных платежных документов…….. 33 § 9. Незаконный оборот драгоценных металлов,

природных камней или жемчуга……………………………….35

§ 10. Коммерческий подкуп……….………………………………… 38

Глава 2. Общие положения тактики борьбы с преступлениями в сфере

экономической деятельности………………………... 43

Глава 3. Основы организации оперативного обслуживания объектов и отраслей экономики оперативными аппаратами по борьбе с экономическими и налоговыми

преступлениями………………………………………….. 50

Глава 4. Проверка первичной информации………………….. 59

Глава 5. Особенности документирования экономических преступлений……………………...… 69

3

Глава 6. Общие положения методики расследования

преступлений в сфере экономической деятельности……………………….. 81

Глава 7. Особенности методики расследования отдельных видов преступлений

всфере экономической деятельности…………….. 95

§1. Методика расследования лжепредпринимательства

инезаконного предпринимательства……………………..… 95

§2. Методика расследования фактов легализации

(отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем…………………………... 104

§ 3. Методика расследования преступлений, связанных с незаконным получением кредита…………….. 113

§4. Методика расследования изготовления или сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт

ииных платежных документов………………………………...132

§5. Методика расследования коммерческого подкупа…………142

Заключение…………………………………………………………… 150

4

ВВЕДЕНИЕ

Борьба с преступными посягательствами в сфере экономической деятельности, особенно совершаемыми организованными преступными группами, как в нашей стране, так и во всем мире, признана необходимой мерой для обеспечения экономической безопасности любого государства. Основными задачами при этом являются недопущение сращивания преступного мира с легальным бизнесом, ликвидация преступных организаций путем изобличения их активных лидеров и максимального числа ее членов, выработка наиболее адекватных средств и методов противодействия экономической преступности, все более приобретающей транснациональный характер.

На всех этапах развития нашего государства принимались меры для совершенствования деятельности по охране частной, общественной, государственной собственности от преступных посягательств. Политические, социальные, экономические изменения, происходящие сегодня в России, не только не стабилизировали криминогенную ситуацию в экономике страны, но и в знач ительной мере усложнили ее. Определяющее негативное воздействие на нее оказали форсированное создание рыночной экономики без построения надлежащей системы ее защиты от преступных посягательств, усиление криминализации потребительского рынка, активное становление теневой экономики, непоследовательный и противоречивый характер налоговой и уголовной политики, коррупция, отток из оперативных и следственных подразделений опытных сотрудников.

Глубокая конспиративность преступных формирований, специализирующихся на совершении преступлений в сфере экономики, принятие с их стороны мер по сокрытию преступлений, устранению неугодных лиц, нейтрализации возможных свидетелей, использование современных технических средств, наличие разведки и контрразведки усложняют поступление в органы внутренних дел полноценной опе- ративно-разыскной информации, а также ее дальнейшее использование в рамках уголовно-процессуального производства.

В большинстве регионов России преступления в сфере экономической деятельности весьма распространены, проявляют тенденцию к росту, характеризуются низким уровнем раскрываемости и составляют проблему для правоохранительных органов. Наиболее опасными преступлениями в сфере экономики являются:

–незаконное предпринимательство – ст. 171 УК РФ;

–производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции – ст. 171.1 УК РФ;

–незаконная банковская деятельность – ст. 172 УК РФ;

5

–лжепредпринимательство – ст. 173 УК РФ;

–легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, – ст. 174 УК РФ;

–легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, – ст. 174.1 УК РФ;

–незаконное получение кредита – ст. 176 УК РФ;

–изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов – ст. 187 УК РФ;

–коммерческий подкуп – ст. 204 УК РФ.

Все это придает социальную, общественно полезную значимость специальным силам, средствам и методам оперативно-разыскной и уголовно-процессуальной деятельности в борьбе с современной преступностью в сфере экономики и определяет необходимость постоянной работы по подготовке высококвалифицированных специалистов, способных поставить заслон на пути разрастания преступности.

6

ГЛАВА 1. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

ВСФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

§1. Незаконное предпринимательство

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 УК РФ, в которой данное деяние определяется как осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Непосредственным объектом незаконного предпринимательства являются общественные отношения, обеспечивающие установленный законом порядок нормального осуществления предпринимательской деятельности.

Согласно п. 1 ст. 2 ГК РФ, предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве, в установленном законом порядке.

В соответствии с ч. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В ч. 2 ст. 23 ГК РФ указано, что глава кр е- стьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица1, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Не признается предпринимательской деятельность, связанная с извлечением материальной выгоды из операций с предметами, исключенными из гражданского оборота, и оказанием запрещенных законом

1 См.: ГК РФ. – Ст. 257.

7

услуг (незаконный оборот оружия, наркотиков, проституция и т. п.). Такие действия в первую очередь нарушают иные общественные отношения (общественная безопасность, здоровье населения и т. п.) и влекут ответственность по другим статьям УК.

Не является предпринимательской деятельность, хотя и возмездная, но носящая случайный, эпизодический характер, особенно если такая деятельность связана с удовлетворением потребностей знакомых, родственников.

Незаконной признается предпринимательская деятельность без регистрации, а именно в случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, т. е. осуществление любого вида предпринимательской деятельности лицами1, не прошедшими регистрацию в качестве предпринимателей в установленном законом порядке2 либо продолжающими деятельность после ликвидации юридического лица или прекращения действия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя3.

Незаконное предпринимательство с нарушением правил регистрации, т. е. ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной4. Данное деяние может выражаться в непредставлении субъектом предпринимательства необходимых документов и иных сведений в полном объеме либо в осуществлении регистрации вопреки имеющимся запретам.

1Это могут быть коммерческие организации, зарегистрированные в качестве юридических лиц, или физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

2Порядок регистрации предпринимателей установлен ст. 34 и 35 Закона РСФСР от 25 декабря 1994 г. «О предприятиях и предпринимательской деятельности», а также Положением о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской

деятельности, утвержденным Указом Президента РФ от 8 мая 1994 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 11. – Ст. 1194.

3См.: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве

илегализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Российская газета. – 2004. – 7 дек.

4См.: Там же.

8

Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, т. е. представление документов, содержащих такую заведомо ложную или искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности1. Данная норма предусматривает уголовную ответственность только за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения. Если же виновный занимался подделкой официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, а затем использовал его для регистрации в качестве юридического лица или частного предпринимателя, то его действия следует квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 327 УК РФ (подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков) и ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). Если же виновный только представил в соответствующий орган документ, содержащий заведомо ложные сведения, то его действия следует квалифицировать только по ст. 171 УК РФ, при этом дополнительной квалификации по ч. 3 ст. 327 УК РФ (использование заведомо подложного документа) не требуется.

Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно. Некоторые виды предпринимательской деятельности могут осуществляться только после получения специального разрешения (лицензии), выдаваемого уполномоченным на это органом2. В соответствии с п. 3 ст. 49 ГК РФ право юридического лица осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок прекращается по истечении срока его действия (если не предусмотрено иное),

1См.: Там же.

2Основные виды деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, и перечень органов, уполномоченных на ведение лицензионной деятельности, приведе-

ны в приложении № 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 24 декабря 1994 г. № 1418 «О лицензировании отдельных видов деятельности» (см.: Собрание законодательства Российской Федерации. – 1995. – № 1. – Ст. 69). На осуществление ряда видов деятельности особый порядок лицензирования установлен законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Президента Российской Федерации. Например, деятельность по производству, разливу, оптовой и розничной торговле алкогольной продукцией.

9

а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии).

Согласно ст. 2 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» лицензирующими органами являются федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также органы местного самоуправления1. Осуществлением предпринимательства без лицензии является и деятельность по лицензии, выданной другому лицу.

Действия лица, занимающегося частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью без соответствующего специального разрешения (лицензии), если они повлекли по неосторожности причинение вреда здоровью или смерть человека, надлежит квалифицировать по соответствующей части ст. 235 УК РФ (незаконное занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью)2. Статья 235 УК РФ является сп е- циальной нормой по отношению к ст. 171 УК РФ, и по правилам квалификации при конкуренции общей и специальной норм применяется только специальная и квалификация по совокупности не требуется. Статья 235 УК РФ предусматривает материальный состав преступления. В качестве обязательных последствий законодатель называет либо причинение по неосторожности вреда здоровью человека (ч. 1 ст. 235 УК РФ), либо причинение по неосторожности смерти человека (ч. 2 ст. 235 УК РФ). Если указанные последствия при осуществлении частной медицинской практики или частной фармацевтической деятельности без соответствующего специального разрешения (лицензии) не наступили, но при этом был причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо извлечен доход в крупном или особо крупном размере, содеянное квалифицируется по ст. 171 УК РФ.

Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий может состоять в осуществлении деятельности: по просроченным лицензиям, так как они выдаются строго на определенный срок; на другом территориально обособленном объекте, если он не указан в лицензии, т. е. в случаях, когда лицензируемый вид деятельности осуществляется на несколь-

1См.: Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33. – Ст. 3430.

2См.: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве

илегализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных

преступным путем // Российская газета. – 2004. – 7 дек.

10

ких территориально обособленных объектах; с нарушением условий действия лицензии: например, при отсутствии необходимой техники, с нарушением технологии и санитарных правил, без сертифицирования качества и т. п.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий следует понимать занятие определенным видом предпринимательской деятельности на основании специального разрешения (лицензии) лицом, не выполняющим лицензионные требования и условия, выполнение которых лицензиатом обязательно при осуществлении лицензируемого вида деятельности1.

По конструкции объективной стороны рассматриваемый состав преступления является материально-формальным.

Незаконное предпринимательство, связанное с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, окончено с момента наступления последствий и является материальным составом. Размер крупного ущерба определен законодателем в примечании к ст. 169 УК РФ2.

Последствия в данном случае могут выражаться как в реальном ущербе, так и в упущенной выгоде. Ущерб гражданам может быть причинен ненадлежащим выполнением работ или услуг, продажей товара ненадлежащего качества. Ущерб организациям может быть причинен теми же действиями, а также выражаться в неполучении ими доходов. Ущерб государству – в результате неполучения оплаты за регистрацию, выдачу лицензии, неполучения налогов и т. п.

Незаконное предпринимательство, сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, окончено с момента совершения самого деяния и является формальным составом. Необходимо установить, что действия виновного были направлены на извлечение дохода в крупном размере. Для признания преступления оконченным реального получения этого дохода не требуется. Под доходом в ст. 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осу-

1См.: Там же.

2Согласно примечанию, введенному Федеральным законом от 8 декабря 2003 г.

№ 162-ФЗ, в статьях гл. 22 УК РФ «… за и сключением статей 174, 174.1, 178, 185, 185.1, 193, 194, 198, 199 и 199.1, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признается стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей, особо крупным – один миллион рублей».

11

ществлением незаконной предпринимательской деятельности1. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ доходом в крупном размере признается доход, в сумме превышающий двести пятьдесят тысяч рублей.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. При совершении незаконного предпринимательства с формальным составом возможен только прямой умысел.

Субъектом данного преступления может быть как лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Рядовые работники юридического лица не могут нести ответственность за данное преступление2.

Статья 171 УК РФ предусматривает два квалифицирующих признака незаконного предпринимательства, устанавливающих повышенную уголовную ответственность за то же деяние:

а) совершенное организованной группой (п. «а» ч. 2 ст. 171 УК РФ). Под незаконным предпринимательством, совершенным организованной группой, понимается такая деятельность, которая осуществляется устойчивой группой, состоящей из двух или более лиц, заранее объединившихся для занятия незаконным предпринимательством (ч. 3 ст. 35 УК РФ). При решении вопроса об исчислении размера дохода, полученного организованной группой, необходимо исходить из общей суммы дохода, извлеченного всеми ее участниками3;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 171 УК РФ). Извлечение дохода в особо крупном размере определяется в примечании к ст. 169 УК РФ как доход, сумма которого превышает один миллион рублей;

в) утратил силу в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ.

1См.: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве

илегализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Российская газета. – 2004. – 7 дек.

2См.: Там же.

3См.: Там же.

12

§2. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции

Статья 171.1 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере1.

Непосредственным объектом рассматриваемого преступления является установленный законом порядок осуществления предпринимательской деятельности, обеспечивающий легальное производство и последующий оборот определенных видов товаров и продукции, экономические интересы государства, интересы и права потребителя.

Предметом преступления являются немаркированные товары и продукция, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок.

Остановимся на рассмотрении понятия предмета данного преступления более подробно.

Марки акцизного сбора представляют собой одну из форм акцизов, т. е. включаемые в цену или тариф налоги на товары, преимущественно массового потребления, оплачиваемые покупателями2. Марки акцизного сбора введены в Российской Федерации постановлением Правительства РФ «О введении на территории Российской Федерации марок акцизного сбора» от 14 апреля 1994 г. № 319. Согласно данному постановлению обязательной маркировке подлежит спирт пищевой, винно-водочные изделия3, табак и табачные изделия. Марки акцизного сбора изготавливаются объединением «Гознак». Акцизы взимаются в установленном порядке в форме продажи этих марок. Ввоз на таможенную территорию Российской Федерации, а также оборот в

1Уголовная ответственность за это преступление введена Федеральным законом от 9 июля 1999 г. № 158-ФЗ.

2См.: Большой юридический словарь / Под ред. А. Я. Сухарева, В. Е. Крутских. –

М., 2002. – С. 25.

3 В соответствии с п. 19 постановления Правительства РФ «О введении специальной маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации» от 3 августа 1996 г. № 938 с последующими изменениями и дополнениями, положения постановления от 14 апреля 1994 г. № 319 в части спирта пищевого и вин- но-водочных изделий утратили силу (см.: Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 33. – Ст. 4007.

13

России товаров и продукции, подлежащих маркировке, без размещенных на них марках акцизного сбора запрещен1.

Специальные марки введены на территории Российской Федерации в целях предотвращения нелегального производства и реализации на территории России алкогольной продукции, табака и табачных изделий, производимых и реализуемых на территории России2. Специальные марки служат подтверждением легальности производства алкогольной продукции, табака и табачных изделий. Указанные специальные марки обязаны приобретать организации-изготовители алкогольной продукции, табака и табачных изделий. Ответственными за маркировку являются организации-производители этой продукции. В случае реализации товаров и продукции без специальных марок ответственность возлагается на продавцов, руководителей, иных должностных лиц независимо от организационно-правовой формы юридического лица, а также граждан3. Таким образом, производство, реализация и продажа алкогольной продукции, табака и табачных изделий, произведенных на территории Российской Федерации, без специальной марки запрещены.

Знаки соответствия введены на территории Российской Федерации в целях охраны прав и интересов потребителей на приобретение товаров надлежащего качества и привлечения дополнительных средств в доходную часть бюджета. Знаки соответствия, защищенные от подделок, подтверждают качество товаров и продукции, подлежащих обязательной сертификации, независимо от того, произведены ли они в России или импортируются из-за рубежа4. Перечень товаров и

1 См.: Федеральный закон 1995 г., в ред. от 7 января 1999 г. № 18-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»; Постановление Правительства РФ от 4 сентября 1999 г. с изм. и доп., внесенными Федеральными законами от 20 апреля 2000 г. № 355 и от 15 февраля 2001 г. № 124 // Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 37. – Ст. 4502); «Об акцизных марках» и Правила маркировки подакцизных товаров, утвержденные постановлением Правительства РФ от 20 апреля 2000 г. № 355 // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 17. – Ст. 1884.

2 См.: Постановление Правительства РФ от 27 декабря 1997 г. № 1628 «О специальной маркировке крепких алкогольных напитков, производимых на территории РФ»; Постановление Правительства РФ от 18 июня 1999 г. «О маркировке специальными марками табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации».

3 См.: Постановление Правительства РФ от 3 августа 1996 г. № 938 и Федеральный закон от 17 декабря 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в ред. ФЗ от 17 декабря 1998 г. № 18-ФЗ).

4 См.: Постановление Правительства РФ от 7 мая 1997 г. № 601 «О маркировании товаров и продукции на территории Российской Федерации знаками соответствия, защищенными от подделок».

14

продукции, подлежащих обязательному маркированию знаками соответствия, защищенными от подделок, достаточно широк: аудиовидеотовары (телевизоры, видеомагнитофоны, радиоприемники, телефоны и т. д.), компьютерная техника, алкогольные напитки (за исключением пива).

Ответственными за маркирование знаками соответствия товаров и продукции являются организации-производители, импортеры, торговые организации и индивидуальные предприниматели.

Объективная сторона состава преступления выражается в совершении хотя бы одного из перечисленных в диспозиции действий: производстве, приобретении, хранении, перевозке в целях сбыта или сбыте немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок. Все эти действия влекут уголовную ответственность только тогда, когда они совершаются в крупных размерах, т. е. в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей1.

Если производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции совершаются лицом в процессе незаконной предпринимательской деятельности, содеянное надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 171.1 УК РФ2.

Субъектом рассматриваемого преступления может быть лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста: руководители юридических лиц, индивидуальные предприниматели, лица, выполняющие управленческие функции в коммерческой или иной организации, должностные лица.

Субъективная сторона данного состава преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный осознает, что совершает в крупном размере запрещенные законом действия, связанные с приобретением, хранением, перевозкой в целях сбыта или сбытом немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, и желает их совершения. При производстве, приобретении, хранении и перевозке указанных предметов обязательным признаком является цель их сбыта.

1См.: Примечание к ст. 169 УК РФ.

2См.: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве

илегализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных

преступным путем // Российская газета. – 2004. – 7 дек.

15

Часть 2 ст. 171.1 УК РФ предусматривает два квалифицирующих признака, устанавливающих повышенную ответственность за те же деяния, совершенные:

а) организованной группой (п. «а» ч. 2 ст. 171.1 УК РФ). Под производством, приобретением, хранением, перевозкой или сбытом немаркированных товаров и продукции, совершенных организованной группой, понимается такая деятельность, которая осуществляется устойчивой группой, состоящей из двух или более лиц, заранее объединившихся для занятия указанной деятельностью (ч. 3 ст. 35 УК РФ);

б) утратил силу в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ;

в) в особо крупном размере (п. «в» ч. 2 ст. 171.1 УК РФ). Особо крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, является стоимость немаркированных товаров и продукции, превышающая один миллион рублей.

§ 3. Незаконная банковская деятельность

Незаконная банковская деятельность является разновидностью незаконного предпринимательства, предусмотренного ст. 171 УК РФ, но выделена законодателем в отдельный состав преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ. Таким образом, незаконная банковская деятельность является специальным составом относительно незаконного предпринимательства.

Статья 172 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие нормальную деятельность банковской системы Российской Федерации.

При анализе объективной стороны необходимо определить основные признаки законной банковской деятельности.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» банковские операции разрешено осуществлять кре-

16

дитным организациям, включая банки, на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации1.

Законом предусмотрены два вида кредитных организаций.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация,

имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России2.

Исчерпывающий перечень деятельности, которая относится к банковским операциям, дан в ст. 5 Закона. К ним относятся:

а) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования или на определенный срок);

б) размещение указанных в п. 1 ч. 1 настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

г) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

д) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

е) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

ж) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; з) выдача банковских гарантий.

Осуществление любой из этих операций в целях получения прибыли является банковской деятельностью. Выполняемые без специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования такие деяния квалифицируются по ст. 172 УК РФ как незаконная банковская деятельность.

1Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 6. – Ст. 492.

2См.: Там же.

17

К операциям, осуществляемым банками, относятся также и операции с ценными бумагами: эмиссия, покупка, продажа и т. п. О днако эти операции регулируются Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», и нарушения, связанные с этими операциями, квалифицируются по ст. 185 УК РФ (злоупотребления при выпуске (эмиссии) це н- ных бумаг) либо по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство).

Вст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» перечислены также сделки, которые кредитная организация вправе осуществлять помимо банковских операций. Однако, по смыслу ст. 172 УК РФ, осуществление таких сделок не может быть признано банковской деятельностью, а будет являться предпринимательской деятельностью.

Незаконной признается банковская деятельность:

а) без регистрации. Государственная регистрация кредитных организаций и выдача им лицензии на осуществление банковских операций (а также отзыв лицензии) производятся Банком России на основании ст. 12 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», а

также Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»1.

Всоответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» кредитные организации подлежат обязательной государственной регистрации в Банке России. Осуществление физическими и юридическими лицами, пусть учрежденными на законных основаниях, но не зарегистрированными в Банке России как кредитная организация, любого вида банковской деятельности (банковских операций) является незаконным. Филиалы иностранных кредитных организаций также подлежат обязательной регистрации в Банке России, поэтому банковская деятельность незарегистрированного филиала также будет незаконной;

б) без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно или с нарушением условий лицензирования.

Всоответствии со ст. 13 Закона осуществление любого вида банковской деятельности (банковских операций) может производиться только на основании лицензии, выданной Банком России. Лицензия на ведение банковских операций выдается Банком России после государственной регистрации кредитной организации. Но лицензия на принятие вкладов физических лиц может быть выдана банкам только по истечении не менее двух лет с момента государственной регистрации. В лицензии на осуществление банковских операций указывается перечень банковских операций, которые данная кредитная организация

1 См.: Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 28. – Ст. 2790.

18

имеет право производить, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Осуществление любого вида банковских операций без лицензии является незаконной банковской деятельностью;

в) с нарушением лицензионных требований и условий. К таким нарушениям относятся действия по осуществлению отдельных видов банковских операций, не указанных в лицензии, или грубое нарушение порядка проведения банковских операций. Например, лицензия получена на основании представления недостоверных сведений, при невыполнении норматива обязательных резервов, определенных Банком России, систематическом представлении недостоверной отчетности, невнесении средств в Федеральный фонд обязательного страхования вкладов граждан при осуществлении деятельности по привлечению вкладов физических лиц.

Данное преступление может быть совершено путем активных действий – выполнение банковских операций без регистрации или специального разрешения (лицензии), либо бездействием – отказ от выполнения требования Закона об обязательной регистрации или получения специального разрешения (лицензии) в тех случаях, когда такое разрешение требуется.

По конструкции рассматриваемый состав преступления относится, как и незаконное предпринимательство, к материально-формальным. Крупный ущерб, причиняемый гражданам, организациям или государству в результате незаконной банковской деятельности, а также доход в крупном размере определены в примечании к ст. 169 УК РФ.

Причинение ущерба в крупном размере может выражаться в потере вкладов граждан или юридических лиц, в убытках, причиненных неосуществлением расчетов от имени физических или юридических лиц и т. п.

С субъективной стороны данное преступление может быть совершено как с прямым, так и с косвенным умыслом. При совершении незаконной банковской деятельности с формальным составом возможен только прямой умысел.

Субъект данного преступления может быть и общим, и специальным. При незаконной банковской деятельности, осуществляемой без регистрации, – это любое физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста. При незаконной банковской деятельности без лицензии или с нарушением условий лицензирования в качестве субъекта может выступать, например, частный предприниматель, руководитель учреждения, имеющий реальную возможность принимать решения о проведении незаконных банковских операций.

19

В ч. 2 ст. 172 УК РФ предусмотрены два квалифицирующих пр и- знака, содержание которых полностью совпадает с рассмотренными выше соответствующими признаками преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство).

§ 4. Лжепредпринимательство

Уголовная ответственность за лжепредпринимательство предусмотрена ст. 173 УК РФ. Лжепредпринимательство – создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Вотличие от незаконного предпринимательства (ст. 171 УК РФ) и незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ), где коммерческая деятельность осуществляется с нарушением установленных правил, при лжепредпринимательстве организация создается на законном основании, но без намерения заниматься коммерческой или банковской деятельностью.

Непосредственным объектом лжепредпринимательства являются общественные отношения, направленные на обеспечение нормальной, законной и соответствующей учредительным документам предпринимательской или банковской деятельности.

Вкачестве дополнительного объекта выступают общественные отношения, возникающие в сфере имущественных прав граждан, организаций и учреждений.

По конструкции рассматриваемый состав преступления является материальным. Объективная сторона выражается в создании коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. Отсутствие намерений осуществлять деятельность проявляется в бездействии, т. е. невыполнении обязанностей, вытекающих из учредительных документов юридического лица, в течение времени, которое необходимо и достаточно для ис-

полнения этих обязанностей в соответствии с обычаями делового оборота, как они регламентируются в ст. 5 ГК РФ1.

Основной целью таких организаций является получение разного рода льгот и преимуществ, например освобождение от налогов, получение кредитов, ссуд, или прикрытие запрещенной законом деятель-

1 См.: Постатейный комментарий к УК РФ / Под. ред. Ю. И. Скуратова и В. М. Лебе-

дева. – М., 1999. – С. 395.

20

ности. При этом действия виновного внешне выглядят вполне правомерно. Он в соответствии с законом регистрирует свою организацию, получает необходимую лицензию. Однако на момент регистрации или получения лицензии виновный осознает, что предпринимательской деятельностью он заниматься не будет, а учрежденная им организация создана только для получения незаконных имущественных выгод. Обязательным признаком объективной стороны выступают общественно опасные последствия в виде крупного ущерба, причиняемого гражданам, организациям или государству, и наличие причинноследственной связи между созданием ложной коммерческой организации и общественно опасными последствиями. Крупный ущерб определен в примечании к ст. 169 УК РФ. Он возможен как в причин е- нии реального ущерба потерпевшим, так и в виде упущенной выгоды.

При квалификации лжепредпринимательства в ряде случаев возникает вопрос о необходимости квалификации содеянного по совокупности с преступлениями, предусмотренными другими статьями Уголовного кодекса. Если лжепредпринимательская организация занимается деятельностью, запрещенной под угрозой уголовного наказания (например, незаконный оборот оружия, наркотических средств и психотропных веществ, контрабанда и др.), содеянное следует квалифицировать по совокупности преступлений – ст. 173 и 222, 228, 228.1, 228.2, 188 УК РФ соответственно. В тех случаях, когда лжепредпринимательская организация создается для занятия мошенничеством, содеянное квалифицируется по совокупности преступлений (ст. 173 и 159 УК РФ) при условии, что происходит реальное изъятие имущества и обращение его в пользу виновного или других лиц путем обмана или злоупотребления доверием.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 173 УК РФ, выражается в форме прямого умысла. Обязательным признаком субъективной стороны является специальная цель – получение кредита, освобождение от налога либо извлечение какой-либо иной имущественной выгоды.

Субъектом преступления может выступать любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, зарегистрировавшее коммерческую организацию без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность.

21

§ 5. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, предусмотрена ст. 174 УК РФ.

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, являются общественные отношения, связанные с нормальной экономической деятельностью государства в сфере обращения денег и иного имущества.

Предметом преступления могут быть денежные средства (наличные и безналичные) в валюте любого государства, а также иное имущество, приобретенное заведомо незаконным путем. Раскрытие содержания предмета требует обращения к нормам Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, к предмету уголовно наказуемого отмывания следует относить: денежные средства, т. е. деньги (ст. 140 ГК РФ) – российскую валюту (рубль) в наличной (банкноты и монеты) и безналичной форме, а также валютные ценности (ст. 141 ГК РФ), в состав которых входят иностранная валюта, выраженные в иностранной валюте ценные бумаги, фондовые ценности, драгоценные металлы, камни и жемчуг в любом виде, кроме ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий; ценные бумаги (ст. 142–149 ГК РФ) – документы, удостоверяющие имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении этих документов, а также бездокументарные ценные бумаги; иное имущество – отличные от денег и ценных бумаг недвижимые и движимые вещи (ст. 130 ГК РФ), в том числе предприятие (ст. 132 ГК РФ), имущественные права вещные (разд. III части I ГК РФ) и обязательственные (содержатся в различных нормах разделов обязательственного права ГК РФ).

Необходимо отметить, что к предмету легализации не относятся вещи и иные объекты, полностью изъятые из гражданского оборота. Связано это с тем, что отчуждение таких объектов само по себе является противоправным и уголовно наказуемым в соответствии со специальными нормами Особенной части УК РФ и не требует квалификации по ст. 174 и 174.1 УК РФ.

Объективная сторона преступления выражается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за искл ючением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ), в целях придания право-

22

мерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» под легализацией (отмыванием) понимается «придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, ответственность за которые установлена указанными статьями»1.

Согласно ч. 1 ст. 174 УК РФ преступление может осуществляться в двух формах:

1.Путем совершения финансовых операций. Под финансовыми операциями с денежными средствами или иным имуществом следует понимать действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа

их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей2. Финансовые операции могут осуществляться в различных сферах деятельности, связанной с движением капитала, – денежное обращение, кредитование, выпуск и обращение ценных бумаг, депонирование денежных средств.

2.Посредством совершения других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими

лицами преступным путем. Согласно ст. 153 ГК РФ под сделками п о- нимаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Следовательно, объективная сторона этой формы может выражаться в действиях лица, направленных на совершение разного рода сделок (дарение, наследование) с денежными средствами и имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем. Для наступления уголовной ответственности достаточно совершения лишь одной финансовой операции или одной сделки с при-

1 Федеральный закон от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета. – 2001. – 9 авг. См. также: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем// Российская газета. – 2004. – 7 дек.

2 См.: Там же.

23

обретенными преступным путем денежными средствами или имуществом1.

В соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»2 к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, относятся следующие, совершаемые на сумму, превышающую шестьсот тысяч рублей, операции:

1)операции с денежными средствами в наличной форме:

–снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

–покупка или продажа наличной иностранной валюты;

–приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

–получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

–обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоин-

ства;

–внесение физическим лицом в уставной (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

2)зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и подлежит опубликованию;

3)операции по банковским счетам (вкладам):

–размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

1См.: Там же.

2Российская газета. – 2001. – 9 августа.

24

–открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;

–перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

–зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

4)иные сделки с движимым имуществом:

–помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;

–выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;

–получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

–переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;

–скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

–получение денежных средств в виде платы за участие в игре в лотерею, тотализатор (взаимное пари) или других основанных на риске играх и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх.

По конструкции анализируемый состав является формальным, и преступление считается оконченным с момента совершения финансовой операции или другой сделки с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.

Отмывание в форме совершения финансовых операций окончено в момент, когда хотя бы одна соответствующая операция считается состоявшейся (средства зачислены на расчетный счет, переведены в почтовое отделение адресата, получены (выплачены) изкассы или внесены

вкассу, совершена передаточная надпись на векселе и т. д.). В случае завершения виновным всех действий, необходимых для совершения такой операции (поручение банку о зачислении денежных средств на банковский счет или о снятии денежных средств со счета, отправле-

25

ние денежного перевода, внесение средств в кассу для осуществления обменной валютной операции и т. д.), и если операция не состоялась по причинам, не зависящим от воли виновного лица, его действия квалифицируются как оконченное покушение на совершение финансовой операции с денежными средствами, добытыми преступным путем.

Отмывание преступных доходов в форме совершения сделок является оконченным после совершения виновным действий, влекущих возникновение, изменение или прекращение гражданских прав или обязательств, предусмотренных сделкой (подписание всеми участвующими сторонами составленного в надлежащем виде договора, исполнение виновным обязательства по сделке, в том числе не требующей письменного оформления и т. д.). Момент признания сделки совершенной определяется в соответствии со ст. 154, 158, 160, 432, 433 и 434 Гражданского кодекса РФ.

При отграничении легализации от другого преступления – приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ), необходимо учитывать, что при приобретении или сбыте происходит смена владельца, а при легализации смены владельца нет: имущество, приобретенное преступным путем, остается в фактическом обладании незаконного владельца.

Субъективная сторона преступления выражена виной в форме прямого умысла и специальной целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. При этом необходимо установить, что лицу, совершившему финансовые операции и другие сделки, было достоверно известно, что денежные средства или иное имущество приобретены другими лицами преступным путем.

В качестве субъекта ч. 1 ст. 174 УК РФ может выступать любое физическое лицо, совершившее данное преступление и достигшее шестнадцатилетнего возраста.

Квалифицирующими признаками ст. 174 УК РФ считается совершение соответствующего деяния:

а) в крупном размере (ч. 2 ст. 174 УК РФ). Обязательным условием наступления уголовной ответственности за рассматриваемое преступление является совершение финансовых операций и других сделок в крупном размере. Согласно примечанию к ст. 174 УК РФ под финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион рублей;

26

б) группой лиц по предварительному сговору (п. «а» ч. 3 ст. 174). Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, признается совершенной группой лиц по предварительному сговору, если в ней участвовали два или более лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления;

в) лицом с использованием своего служебного положения (п. «б» ч. 3 ст. 174). Одним из квалифицирующих признаков рассматриваемого преступления является совершение преступления специальным субъектом – лицом, использующим свое служебное положение для достижения преступного результата. В данном случае необходимо установить, что виновный при осуществлении легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества использовал свои служебные обязанности, полномочия относительно совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем. К таким субъектам относятся должностные лица или служащие государственных органов, органов местного самоуправления, государственных или муниципальных учреждений, не являющиеся должностными лицами, а также лица, выполняющие управленческие функции в коммерческих или иных негосударственных организациях.

Особо квалифицированный вид рассматриваемого преступления предусмотрен ч. 3 ст. 174 УК РФ – деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, т. е. устойчивой группой, состоящей из двух или более субъектов, заранее объединившихся для совершения одного или более преступлений.

§ 6. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления

Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, предусмотрена ст. 174.1 УК РФ. Согласно ч. 1 этой статьи, данное преступление определяется как совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, преду-

смотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ), либо исполь-

27

зование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Непосредственным объектом рассматриваемого состава преступления, как и в ст. 174 УК РФ, являются общественные отношения, связанные с нормальной экономической деятельностью государства в сфере обращения денег и иного имущества. Характеристики предметов преступлений, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК РФ, в основном совпадают, но необходимо учитывать и некоторые различия. В первом случае денежные средства и иное имущество приобретаются в результате преступной деятельности иных лиц – сам субъект преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, не участвует в совершении основного для отмывания преступного деяния. При этом виновному должно быть достоверно известно, что денежные средства и иное имущество добыты преступным путем. В случае квалификации деяния по ст. 174.1 УК РФ должно быть установлено, что основное преступление совершено субъектом отмывания. Преступления, в результате которых были добыты отмываемые материальные ценности, требуют дополнительной квалификации по соответствующим статьям Особенной части Уголовного кодекса.

Объективная сторона преступного деяния, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, как и в составе ст. 174 УК РФ, заключается в действиях, описанных в диспозиции данной статьи, т. е. в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, но приобретенными не заведомо преступным путем другими лицами, как в ст. 174 УК РФ, а непосредственным субъектом этого преступления в результате совершения им другого (самостоятельного) преступления. Кроме того, объективная сторона рассматриваемого преступления (в отличие от ст. 174 УК РФ) характеризуется еще одной особенностью – использованием указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Понятие совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом совпадает с аналогичным понятием в составе преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ.

Предпринимательской деятельностью признается основанная на нормах гражданского права деятельность физических и юридических лиц, осуществляемая на свой риск и под гражданскую ответственность в пределах, определяемых организационно-правовой формой предприятия, в целях систематического извлечения прибыли. Такое определение предпринимательской деятельности вытекает из анализа норм Гражданского кодекса РФ (ст. 2, 23, 48, 50 ГК РФ и др.).

28

Понятие экономической деятельности гораздо шире и подразумевает любую деятельность в сфере хозяйственной жизни общества, связанную с обеспечением материальных условий жизни людей. В связи с чем закрепле нное в диспозиции ст. 174.1 УК РФ понятие иной экономической деятельности должно трактоваться как любая, кроме предпринимательской деятельности, хозяйственная деятельность людей, связанная с производством, распределением, обменом и потреблением материальных благ.

По конструкции анализируемый состав, так же как и в ст. 174 УК РФ, является формальным, и преступление считается оконченным с момента совершения финансовой операции или другой сделки с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.

Отмывание преступных доходов в форме использования таковых в предпринимательской или иной экономической деятельности следует считать оконченным, когда преступно нажитые лицом денежные средства или иное имущество применяются в любой форме, кроме финансовой операции и сделки, в процессе осуществления указанных в данной норме УК видов деятельности (переработка сырья и материалов в строительстве, ином технологическом или производственном процессе, эксплуатация земельных участков, производственных, офисных и др. помещений, оборудования, транспортных средств и пр., оплата наличными денежными средствами без документального оформления товаров, работ, услуг, иных материальных ценностей и т. д.).

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что легализует (отмывает) денежные средства или иное имущество, приобретенные им в результате совершения преступления, и желает этого.

Субъектом рассматриваемого преступления является лицо, легализующее (отмывающее) средства, добытые непосредственно им в результате ранее совершенного иного преступления (кроме преступ-

лений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ),

достигшее к моменту совершения преступления шестнадцатилетнего возраста.

Квалифицирующие признаки ст. 174.1 УК РФ сходны с призн аками ст. 174 УК РФ. Часть 2 ст. 174.1 УК РФ предусматривает ответственность за те же деяния, совершенные в крупном размере. Крупный размер таких операций определен в примечании к ст. 174 УК РФ – их сумма должна превышать один миллион рублей.

В ч. 3 ст. 174.1 УК РФ предусматриваются квалифицирующие пр и- знаки – совершение деяния группой лиц по предварительному сговору либо лицом с использованием своего служебного положения.

29

В ч. 4 ст. 174.1 УК РФ предусмотрен особо квалифицирующий признак – совершение деяния организованной группой.

§ 7. Незаконное получение кредита

Уголовная ответственность за незаконное получение кредита, а равно за его использование не по прямому назначению предусмотрена ст. 176 УК РФ.

Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения в сфере кредитования экономических субъектов.

Предметом преступления выступают непосредственно кредит или льготные условия кредитования.

Объективную сторону преступления образуют получение частным предпринимателем (коммерческой организацией) кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении или финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации льготных условий кредитования означает соглашение кредитора и заемщика о пониженной процентной ставке выдаваемого кредитором и возвращаемого заемщиком кредита (ч. 1 ст. 176 УК РФ).

Часть вторая данной статьи предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а также его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Кредитом признаются «денежные средства, предоставленные банком или иной кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику на условиях возвратности и, как правило, платности (в виде процентов за пользование кредитом»1. Порядок предоставления кредита регулируется гражданским законодательством. Так, в ст. 819 ГК РФ определяется содержание кредитного договора, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. В ст. 820 ГК РФ установлена обязанность письменного оформления кредит-

1 Большой юридический словарь / Под ред. А. Я. Сухарева, В. Е. Крутских. – М.,

2002. – С. 291.

30

ного договора. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора1.

Для решения вопроса об уголовной ответственности необходимо установить наличие одного из обстоятельств:

а) факта получения субъектом незаконного кредита (в том числе и государственного целевого).

б) получения льготных условий кредитования, под которыми понимаются такие условия, которые, согласно соответствующим нормативным актам, предоставляются только при наличии на стороне заемщика обстоятельств, обусловливающих льготы. Не являются льготными условиями в смысле данной статьи льготы, предоставленные банком в пределах свободы кредитного договора по своему усмотрению.

Для наличия состава рассматриваемого преступления необходимо, чтобы заемщик представил кредитору заведомо ложные сведения о своем финансовом состоянии или хозяйственном положении.

Использованием государственного целевого кредита не по назначению (ч. 2 ст. 176 УК РФ) считается распоряжение полученными средствами вопреки целям, которые имелись в виду и отражены в решении о предоставлении кредита2.

Использование государственного целевого кредита не по назначению представляет собой действия по распоряжению полученными средствами в противоречии с условиями, сформулированными в решении о предоставлении кредита, либо промежуточное использование этих средств для извлечения прибыли при условии, что эти действия не образуют преступления против собственности или должностного преступления.

Незаконное получение кредита, а равно и государственного целевого, может осуществляться различными способами, в том числепутем:

–изготовления и предоставления заемщиком подложных документов о финансовом благополучии (в частности, внесение ложных сведений или составление фиктивного баланса);

–составления фиктивных договоров о той или иной хозяйственной сделке, предъявляемых в качестве обоснования кредитной заявки;

–представления недостоверных технико-экономических обоснований предстоящих вложений кредитных средств;

1 Помимо денежного Гражданский кодекс предусматривает и другие виды кредита – товарный (ст. 822 ГК РФ) и коммерческий (ст. 823 ГК РФ), однако в уголовно-правовой теории и судебной практике под кредитом и кредитным договором как предметом рассматриваемого преступления понимается именно денежный кредит.

2 См.: Постановление Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 714, утвердившее Порядок контроля за целевым использованием средств краткосрочной финансовой поддержки // Собрание законодательства РФ. – 1995. – № 30. – Ст. 2940.

31

–представления фиктивных документов на право получения кредита на льготных условиях, по заниженной процентной ставке;

–представления фиктивных гарантийных писем от имени солидных государственных и коммерческих структур и т. п.

По конструкции данный состав преступления является материальным, так как предусматривает общественно опасные последствия в виде причинения крупного ущерба кредитору. Обязательным признаком объективной стороны рассматриваемого преступления является наличие причинной связи между незаконным получением кредита и причинением кредитору крупного ущерба. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ крупным признается ущерб, причиненный индивидуальным предпринимателем или руководителем организации на сумму, превышающую двести пятьдесят тысяч рублей. Этот ущерб может выражаться:

–в невозвращении полученного кредита;

–неуплате процентов за пользование этим денежным кредитом;

–реальных имущественных потерях, а также упущенной выгоде, связанных с невозвратом полученного заемщиком кредита (ст. 15–16 ГК РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Совершая преступление, виновный сознательно вводит кредитора в заблуждение относительно своего хозяйственного положения или финансового состояния, предвидит возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и желает или сознательно допускает наступление этих последствий.

Субъектом данного преступления может быть лицо, достигшее 16-летнего возраста и осуществляющее предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, либо руководитель коммерческой организации.

Незаконное получение кредита следует отграничивать от состава мошенничества. Мошенничество является способом хищения чужого имущества путем обмана или злоупотребления доверием. При совершении мошенничества умысел виновного до получения кредита направлен на его невозвращение кредитору. При незаконном получении кредита умысел виновного направлен на временное получение кредита с последующим возвращением полученных денежных средств кредитору.

Важно учитывать, что диспозиция статьи, устанавливающей уголовную ответственность за незаконное получение кредита, определяет, что под этим понимается только предоставление ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии субъекта (организации). Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что представление достоверных сведений, подкрепленных, например, ложными

32

гарантийными обязательствами третьих лиц, состава преступления не образует.

Однако это не верно. Представление в кредитную организацию фиктивных гарантийных писем от имени солидных государственных и коммерческих поручителей также охватывается понятием «представление ложных сведений о своем хозяйственном положении», поскольку наличие прочных деловых отношений с такими поручителями являлось бы свидетельством устойчивого хозяйственного положения заемщика, которого в действительности не имеется.

Следует также учитывать, что само по себе незаконное получение кредита как самостоятельный состав преступного деяния может одновременно быть замаскированным способом хищения, при котором кредитные средства присваиваются должником посредством, например, неисполнения фиктивных договоров, заключенных им с третьими лицами. Поэтому при расследовании фактов незаконного получения кредитных средств, в результате которых кредитор понес убытки, необходимо в соответствующих случаях полностью исследовать движение денежных средств, используемых должником в той или иной сфере своей деятельности. В случае установления таких фактов и доказанности преступного умысла заемщика его действия квалифицируются по соответствующей статье УК России о хищении и дополнительной квалификации по ст. 176 УК России не требуют.

§8. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 187 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное обращение кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами.

Предметом преступления выступают кредитные или расчетные карты, а также иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами.

Кредитная либо расчетная карта – это «именной денежный документ, выпущенный банковским или специализированным учреждени- ем-эмитентом, удостоверяющий наличие в нем счета владельца и дающий право приобрести товары и услуги без оплаты наличными деньгами в предприятиях розничной торговли (сферы обслуживания), являющихся участниками системы расчетов карточками данного эми-

33

тента»1. Выполнение указанных операций называется электронной транзакцией – информационным сообщением о проведении банковской операции, осуществленной с использованием специального пла- тежно-расчетного документа – пластиковой или бумажной карты.

Кредитная или расчетная карта изготавливается на основе бумаги или пластика, обычно в виде прямоугольника, один из реквизитов которого находится в электронно-цифровой форме, доступной восприятию средствами электронно-вычислительной техники и электросвязи.

К иным платежным документам, не являющимся ценными бумагами, относятся документы, позволяющие произвести как наличные, так и безналичные расчеты. Это могут быть авизо, требования, платежные поручения и т. п.

Объективная сторона преступления выражается в двух самостоятельных действиях:

а) изготовление с целью сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами;

б) сбыт указанных предметов.

Под изготовлением поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов понимается частичная или полная их подделка, при которой обеспечивается существенное сходство с подлинными картами по форме и иным реквизитам. Например, при частичной подделке виновный на случайно найденной или похищенной подлинной кредитной карточке изменяет номер, информацию о владельце, цифровой код. При полной подделке карта изготавливается полностью, начиная с основы и заканчивая внесением необходимых реквизитов. Следовательно, поддельными кредитными либо расчетными картами и иными платежными документами являются те из них, которые содержат в себе информацию, не соответствующую действительности.

Изготовление поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов следует считать оконченным преступлением с момента полного изготовления хотя бы одного из указанных предметов независимо от осуществления цели сбыта. Следовательно, по конструкции данный состав преступления является формальным. Преступление может быть совершено только путем действия.

В случае, если виновный похитил кредитную карту у законного владельца в целях дальнейшего внесения в нее ложной информации,

1 Большой юридический словарь / Под ред. А. Я. Сухарева, В. Е. Крутских. – М.,

2002. – С. 292.

34

но не успел реализовать задуманное (задержан сотрудниками милиции), такие действия следует квалифицировать как приготовление к преступлению по ч. 1 ст. 30 и ч. 1 ст. 187 УК РФ. Также следует кв а- лифицировать действия субъекта, если он подготовил средства и материалы для изготовления указанных предметов, но по не зависящим от него причинам не успел приступить к их изготовлению.

Под сбытом поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов следует понимать их непосредственное использование для совершения расчетных операций, а также возмездную или безвозмездную передачу другому лицу. Преступление считается оконченным с момента сбыта хотя бы одной кредитной либо расчетной карты и иных платежных документов.

Следует отметить, что данным составом не охватывается фактическое присвоение и обращение в пользу виновного средств, полученных с использованием поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов и причинение вреда собственнику. Такие действия требуют дополнительной квалификации как хищения.

Субъективная сторона выражается в прямом умысле и специальной цели – сбыте поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Отсутствие специальной цели исключает уголовную ответственность за данное преступление.

Субъект преступления общий – лицо, достигшее к моменту совершения преступления шестнадцатилетнего возраста.

Статья предусматривает квалифицирующий признак – совершение преступления организованной группой (ч. 2 ст. 187 УК РФ).

§9. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга

Статья 191 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.

Непосредственным объектом рассматриваемого состава преступления являются общественные отношения в сфере установленного законодательством порядка оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга.

Обязательным признаком объекта выступает предмет преступления – драгоценные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг.

Перечень драгоценных металлов и камней определен п. 4 ст. 1 Закона РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном кон-

35

троле» с последующими изменениями и дополнениями1, внесенными Федеральным законом от 26 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»2. Драгоценными металлами признаются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. К пр и- родным драгоценным камням относятся: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Драгоценные камни искусственного происхождения не могут являться предметом данного преступления.

Объективную сторону преступления можно условно разделить на две части:

а) совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации; б) незаконное хранение, перевозка или пересылка указанных пред-

метов.

Первую часть диспозиции ст. 191 УК РФ можно определить как бланкетную, так как в ней не указано, какие именно сделки с драгоценными металлами и камнями считаются незаконными. Для решения этого вопроса необходимо обратиться к законодательным и подзаконным нормативным актам, регулирующим оборот указанных предметов.

Под незаконными сделками с указанными предметами следует понимать сделки, совершаемые гражданами или юридическими лицами

снарушением порядка, установленного законами или подзаконными актами. Такие действия могут выражаться в форме купли-продажи, залога, обмена, дарения и т. п. Данное деяние считается оконченным

смомента фактического совершения сделки.

Во второй части диспозиции статьи указываются конкретные формы совершения рассматриваемого преступления, по содержанию не являющиеся сделками, – это незаконные хранение, перевозка или пересылка указанных предметов.

Под хранением следует понимать любые действия, связанные с незаконным нахождением у виновного указанных предметов (в квартире, рабочем кабинете, на складе, даче и в иных местах, приспособленные виновным для хранения) и осуществлением контроля над

1См.: Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1992. – № 45. – Ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 1. – Ст. 1; № 28. – Ст. 3461.

2См.: Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 13. –

Ст. 1463; 1999. – № 14. – Ст. 1664.

36

ними. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является осведомленность лица о предметах, находящихся у него на хранении. Данное деяние следует считать оконченным с момента начала хранения вне зависимости от его продолжительности.

Под перевозкой драгоценных металлов или камней следует понимать их перемещение на любом виде транспорта из одного места в другое, при непосредственном осуществлении этих действий виновным лицом, осведомленным о характере груза. Данные действия следует считать оконченными с момента начала перемещения предметов с использованием транспорта.

Пересылку можно определить как перемещение драгоценных металлов или камней из одного места в другое с использованием транспорта или средств связи без непосредственного участия отправителя. Преступление следует считать оконченным с момента сдачи предмета для осуществления пересылки посредством транспорта или средств связи.

Вч. 1 ст. 191 УК законодатель не определяет размер сделки и стоимость незаконно хранящихся или перемещенных предметов, поэтому при решении вопроса о привлечении лица к уголовной ответственности следует исходить из общих правил отграничения преступления от малозначительного деяния.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает действия по незаконному обороту драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, и желает этого.

Субъект преступления общий – лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста. В случае, если незаконным оборотом указанных предметов занимаются физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без образования юридического лица, или руководители коммерческих организаций, их действия в зависимости от характера содеянного могут быть квалифицированы по совокупности с рассматриваемой ст. 191 УК РФ и преступлениями, предусмотренными ст. 171 (незаконное предпринимательство), 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность).

Вч. 2 ст. 191 УК РФ предусмотрено два квалифицирующих признака: а) п. «а» ч. 2 ст. 191 УК РФ – утратил силу.

б) в крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 191 УК РФ). В соответствии с

примечанием к ст. 169 УК РФ деяния признаются совершенными в крупном размере, если стоимость указанных предметов, в отношении которых совершен незаконный оборот, превышает двести пятьдесят тысяч рублей;

37

в) организованной группой (п. «в» ч. 2 ст. 191 УК РФ). Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений (ч. 3 ст. 35 УК РФ).

§ 10. Коммерческий подкуп

Преступление, предусмотренное ст. 204 УК РФ, сходно по ряду признаков объективной стороны с такими составами, как получение взятки (ст. 290 УК РФ) и дача взятки (ст. 291 УК РФ). Однако анализ и- руемая норма является иной по субъекту преступления и кругу охраняемых уголовным законом общественных отношений в области интересов службы в коммерческих и иных организациях (гл. 23 УК РФ). Вместе с тем по содержанию объекта и области распространения коммерческий подкуп имеет непосредственное отношение к экономическим преступлениям. В этой связи представляется целесообразным рассмотреть деяние, предусмотренное ст. 204 УК РФ, совместно с преступлениями, совершаемыми в сфере экономической деятельности.

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 204 УК РФ, являются общественные отношения в сфере осуществления нормальной, регламентируемой российским законодательством и иными нормативными актами, деятельности аппарата управления коммерческих и иных организаций.

Коммерческими организациями в соответствии со ст. 50 ГК РФ являются юридические лица, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и могущие создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Иные организации в соответствии с п. 1 примечания к ст. 50 ГК РФ– это некоммерческие организации (например, общественные организации, благотворительные и иные фонды, а также организации, действующие в других формах, предусмотренных законом).

Предметом коммерческого подкупа может быть любое имущество, деньги, ценные бумаги, работы и услуги имущественного характера, имущественные права.

Понятие «коммерческий подкуп» складывается из двух самостоятельных преступлений, предусмотренных разными частями анализируемой статьи.

38

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 204 УК РФ, выражается в незаконной передаче лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением.

Незаконное вознаграждение передается (либо оказывается услуга) за совершение действий (бездействия) в интересах дающего лица, организации, учреждения, предприятия, которое он представляет, при условии оказания этой услуги с использованием служебного положения в коммерческой или иной организации.

Вознаграждение может передаваться как лично заинтересованным лицом, так и через посредника. В этом случае посредник, знавший о характере и цели вознаграждения и действовавший по предварительному сговору с исполнителем (организатором), будет нести уголовную ответственность как соучастник коммерческого подкупа по ч. 2 ст. 204 УК РФ.

Следует отметить, что при решении вопроса о привлечении к уголовной ответственности за коммерческий подкуп необходимо установить факт предварительной договоренности сторон на дачу и получение вознаграждения. В противном случае попытка подкупа лица без его согласия в целях шантажа или искусственного создания доказательств квалифицируется по ст. 304 УК РФ (провокация коммерческого подкупа). Вознаграждение может предоставляться за совершение действий (бездействия) в будущем, а также за уже выполненные услуги. Обусловленные действия могут носить как законный, так и противоправный характер.

По конструкции состав анализируемого преступления является формальным и считается оконченным с момента фактического принятия лицом вознаграждения. Преступление будет считаться оконченным даже в случае передачи части от обещанного вознаграждения или неполностью оказанной услуги.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления представляет собой вину только в форме прямого умысла. Следует также выделить и специальную цель как обязательный признак – побуждение лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, совершить в интересах предоставившего вознаграждение какое-либо действие (бездействие) в связи с занимаемым им служебным положением.

39

Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 204 УК РФ, является физическое, вменяемое лицо, достигшее к моменту совершения преступления шестнадцатилетнего возраста.

Особенностью рассматриваемого преступления является деятельное раскаяние как обстоятельство, освобождающее от уголовной ответственности и указанное в примечании к ст. 204 УК РФ: лицо, совершившее деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении его имело место вымогательство или если это лицо добровольно сообщило о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.

Добровольным следует считать заявление, сделанное лицом по собственной инициативе (или инициативе третьих лиц) вне зависимости от мотивов. При этом не учитывается временной промежуток, прошедший с момента передачи вознаграждения (оказания услуг) до добровольного заявления о содеянном. Добровольность исключается, если лицо заявляет о передаче денег и иных ценностей в связи с тем, что о совершении деяния стало известно правоохранительным органам1.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 204 УК РФ, выражается в незаконном получении лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное пользование услугами имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением.

Получение вознаграждения должно быть обусловлено выполнением лицом конкретной услуги в интересах дающего или несовершением конкретных действий. Такое деяние может совершаться только с использованием служебного положения или авторитета лица. Предмет коммерческого подкупа может предоставляться как до выполнения услуги, так и после совершения обусловленных действий в пользу дающего. Поведение субъектов должно быть взаимообусловленным и выражаться в предварительной договоренности сторон на дачу и получение вознаграждения. Характер выполняемой услуги может быть и законным, и противоправным.

Передача предметов и оказание услуг могут быть осуществлены в открытой либо завуалированной форме, например, под видом пога-

1 См.: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 10 февраля 2000 г. № 6 «О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе» // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2000. – № 4.

40

шения долга, предоставления займа, беспроцентного или льготного кредита, возведения дома без затрат на его строительство, предоставления льготных путевок и т. п.

По конструкции состав преступления, предусмотренный ч. 3 ст. 204 УК РФ, формальный. Преступление считается оконченным с момента принятия субъектом хотя бы части обусловленного вознаграждения или начала выполнения услуги имущественного характера независимо от ее завершения. Факт оказания услуги за вознаграждение не влияет на момент окончания преступления. Следует отметить, что лицо, получившее вознаграждение за совершение конкретных действий, но не имевшее намерение их осуществить, также подлежит уголовной ответственности по ч. 3 ст. 204 УК РФ.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Лицо осознает, что получает незаконное вознаграждение за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым им служебным положением, и желает этого.

Субъект преступления – специальный, это лицо, постоянно или временно выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Представляется необходимым рассмотреть некоторые специфические квалифицирующие признаки, указанные в ч. 4 ст. 204 УК РФ.

Всоответствии с п. «а» ч. 4 ст. 204 УК РФ под предварительным сговором понимается совершение преступления двумя или более лицами, выполняющими управленческие функции в коммерческих или иных организациях, заранее, до начала исполнения преступления, договорившихся о совместном его совершении с использованием своего служебного положения. Преступление признается совершенным организованной группой, если получение незаконного вознаграждения совершено устойчивой группой из двух или более лиц, выполняющих управленческие функции в коммерческой или иной организации, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких анализируемых преступлений. Преступление, совершенное по предварительному сговору группой лиц или организованной группой, будет считаться оконченным, если вознаграждение получило полностью или частично хотя бы одно лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Всостав группы могут входить не только субъекты, выполняющие управленческие функции, но и иные лица, не связанные с такой деятельностью. В этом случае они несут уголовную ответственность в

41

соответствии с ч. 4 ст. 34 УК РФ как организаторы, подстрекатели либо пособники1.

Пункт «б» ч. 4 ст. 204 УК РФ утратил силу2.

В п. «в» ч. 4 ст. 204 УК РФ предусматривается ответственность за совершение коммерческого подкупа, сопряженного с вымогательством.

Вымогательство как способ совершения рассматриваемого преступления может выражаться в требовании предметов или оказания услуг под угрозой причинения вреда законным правам и интересам лица, к которому данное требование адресовано.

Если лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, получило деньги, ценные бумаги или другие материальные ценности якобы за совершение действий (бездействия), которые он не может выполнить из-за отсутствия служебных полномочий или невозможности использования своего служебного положения, то такие действия следует квалифицировать при наличии умысла на получение указанных ценностей как мошенничество по ст. 159 УК РФ. При этом владелец передаваемых ценностей несет ответственность за покушение на коммерческий подкуп. Если же лицо получает деньги, ценности якобы как предмет коммерческого подкупа без намерения передачи их лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, содеянное им следует квалифицировать как мошенничество. Действия владельца ценно-

стей следует квалифицировать как покушение на коммерческий подкуп3.

1См.: Пункт 13 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10 февраля 2000 г.

№6 «О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе» // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2000. – № 4.

2См.: Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ.

3См.: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 февраля 2000 г. «О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе» // Бюллетень

Верховного суда РФ. – 2000. – № 4. – С. 8.

42

ГЛАВА 2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТАКТИКИ БОРЬБЫ С ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Направляя свои усилия на борьбу с экономическими преступлениями, необходимо постоянно изучать рыночный механизм, управляющий экономикой по определенным законам, который представляет собой сложную систему отношений между продавцами (производителями, посредниками) и покупателями (потребителями). На эти отношения воздействуют разные факторы: мировой рынок; органы государственной власти; местные органы власти; правовая система; финансовокредитная система; средства массовой информации. Все эти факторы находятся в тесной взаимосвязи и образуют структуру рыночного механизма. К сожалению, на сегодняшний день основными факторами, обусловливающими современное состояние преступности в сфере экономической деятельности России, являются:

–несовершенство правовых норм, регламентирующих различные сферы объектов и отраслей экономической деятельности;

–наличие замкнутой преступной среды, проникновение в которую осложняется глубокой конспирацией и строгой дисциплиной внутри этих организованных преступных групп (сообществ);

–распределение сфер незаконной экономической деятельности и возникновение на этой основе тщательно маскируемой системы отношений;

–стремление преступников к насаждению норм поведения и отношений, которые стимулируют круговую поруку;

–наличие неоднократных фактов подкупа свидетелей или запугивания преступниками лиц, косвенно причастных к преступлениям или осведомленных о них путем явных угроз, толкая их тем самым на сокрытие истины или оказание пособничества в совершении очередных преступлений;

–наличие таких явления, как преступный профессионализм, преступная квалификация и криминальная активность населения.

Еще на начальном этапе научного обобщения приемов следствен-

ной и оперативной работы криминалисты заимствовали термин «тактика»1 из военной науки, потому что он соответствует во многом со-

держанию практической деятельности в борьбе с преступностью.

1 Тактика – составная часть воинского искусства – теория и практика подготовки и ведения боя (см.: Ожегов С. И., Шведова Н. Ю. Толковый словарь русского языка. – М.,

1994. – С. 777).

43

Тактика как «искусство побеждать не числом, а умением», безусловно, является наиболее адекватным средством в борьбе против организованных преступных групп, а также особо опасных преступников, использующих «социальную мимикримику» (социальную маску), внешне соответствующую общепринятым морально-этическим нормам, но совершающих тяжкие преступления, в том числе и в сфере экономической деятельности.

Содержание оперативно-разыскной и следственной тактики раскрывается через составляющие ее элементы, которые охватывают собой весь комплекс действий сотрудника: от оценки ситуации до достижения поставленной цели. Такими основными элементами являются:

–изучение и оценка оперативно-разыскной или следственной ситуации;

–принятие решения на выполнение возникающей задачи;

–выбор средств, методов и других возможностей оперативноразыскной и уголовно-процессуальной деятельности, а также приемов и вариантов для исполнения принятого решения;

–реализация решения в действиях с определением эффективности избранной тактики.

Первым и наиболее значимым элементом тактики борьбы с преступлениями в сфере экономики является изучение и оценка опера-

тивно-разыскной или следственной ситуации. Этот элемент рас-

крывается путем изучения и оценки следующих обстоятельств:

–реальное состояние существующего на данный момент криминального события или иного, связанного с ним обстоятельства;

–силы, действия (поведение) противоборствующей стороны, возрастающие с добавлением каждого нового отягчающего признака рассматриваемых составов преступлений;

–источники информации, условия ее получения и возможности дальнейшего использования;

–реальная субъективная возможность оперативных и следственных подразделений;

–наличие, ограничение или отсутствие возможности использовать специальные технические средства при проведении оперативноразыскных мероприятий и следственных действий.

Вместе с тем любая оперативно-разыскная или следственная ситуация представляет собой динамическую систему, меняющую свое содержание, структуру и форму в результате различных внешних и внутренних факторов.

Она может быть:

44

а) начальной – складывающейся на момент обнаружения преступлений, изучения и оценки первичных данных или в ходе предварительного расследования;

б) промежуточной – основанной на результатах поэтапного достижения поставленной задачи (например, факт возбуждения уголовного дела по материалам дел оперативного учета, задержание в качестве подозреваемого);

в) конечной – складывающейся на момент окончательного решения поставленной цели в конкретных условиях (например, вынесение обвинительного заключения и направление дела в прокуратуру).

Исходя из целесообразности осуществления того или иного действия, оперативно-разыскная или следственная ситуация может также быть следующих видов:

1)ситуация, требующая немедленного реагирования;

2)ситуация, дающая возможность продумать решение, подготовиться к проведению оперативно-разыскного мероприятия или следственного действия;

3)ситуация, требующая тщательной, порой даже длительной разработки решения, подготовки к проведению оперативно-разыскных мероприятий, следственных действий или их совокупности.

Следующие два элемента (принятие тактического решения, вы-

бор сил, средств, методов оперативно-разыскной и уголовнопроцессуальной деятельности и определение вариантов, приемов для исполнения принятого решения), как правило, являются

промежуточными этапами в достижении конечной цели конкретного оперативно-разыскного мероприятия или следственного действия. На этих этапах осуществляется:

–определение юридических оснований и условий проведения оперативно-разыскных мероприятий или следственных действий;

–соблюдение необходимых требований при использовании сил, средств, методов оперативно-разыскной и уголовно-процессуальной деятельности;

–выбор конкретных действий (приемов), их последовательность, время проведения, прогнозирование результатов и т. д.

При этом тактические действия (приемы), осуществляемые сотрудниками оперативных и следственных подразделений, не следует путать с оперативно-разыскными мероприятиями, предусмотренными ст. 6 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности», и следственными действиями, порядок осуществления которых регламентирован нормами УПК РФ. Тактические действия (приемы) предназначены для реализации практически всех оперативно-разыскных мероприятий и следственных действий. Их перечень не может быть исчерпывающим,

45

поскольку многообразие ситуаций, с которыми приходится сталкиваться оперативным сотрудникам и следователям, нередко заставляет прибегать к неповторимым, оригинальным именно для складывающейся ситуации.

В этой связи тактические действия, как правило, первоначально осуществляемые в процессе оперативно-разыскного производства по делам оперативного учета, а затем в процессе уголовно-процессуального производства по уголовным делам, с точки зрения относимости к категории тактического искусства, можно подразделить на два основных вида: маскирующие и компенсирующие.

Маскирующие действия осуществляются с использованием природных, градостроительных и иных факторов. Они должны быть пра в- доподобными, ничем не отличаться от оригинала. Одной из разновидностей маскирующего действия является также предоставление дезинформации, с помощью которой нередко достигается необходимая внезапность; побуждаются изменения фигурантом, подозреваемым, обвиняемым своих планов; создается в преступной группе (сообществе) атмосфера недоверия между ее участниками; развенчивается авторитет преступного лидера.

Компенсирующие действия восполняют в какой-то мере ограниченные возможности оперативных, следственных сотрудников и лиц, оказывающих им содействие. Они могут включать в себя:

–привлечение различных специалистов для производства необходимого исследования;

–приобретение источника информации из числа лиц, входящих в преступную группу и желающих избежать уголовного преследования в связи с деятельным раскаянием;

–обеспечение негласных сотрудников, внедренных в организованные преступные группы и постоянно контролируемых противоборствующей стороной, надежной связью путем зашифрованных контактов и др.

Кроме того, необходимо достаточно тщательно определять способы решения поставленных оперативно-тактических задач. А именно те обстоятельства, которые объективно благоприятствуют осуществлению оперативно-разыскных мероприятий и следственных действий (естественно сложившиеся условия), и те, которые препятствуют их успешному проведению (объективные и субъективные). В случае наличия последних дополнительно осуществляется тактическая комбинация, заключающаяся в создании благоприятных условий для проведения оперативно-разыскного мероприятия или следственного действия.

46

При этом, создавая заранее прогнозируемую искусственную ситуацию, позволяющую эффективно выполнить поставленную задачу, сотрудники должны осуществлять целенаправленные действия:

–по дезориентации проверяемых лиц относительно намерений и практических действий оперативных и следственных аппаратов органов внутренних дел, строящиеся на сочетании:

а) легендирования как целенаправленной передачи фигурантам правдоподобной информации, которая объективно формирует их образ действий в направлении, желательном для достижения поставленных задач;

б) инсценировок, заключающихся в искусственном изображении каких-либо событий, фактов или обстоятельств, которые, став фигурантам известными, изменяют их поведение в нужном для оперативных и следственных работников направлении;

–по осуществлению реальных мероприятий, создающих физические и иные препятствия для реализации преступных замыслов и действий фигурантов.

Нередки случаи затруднения в решении поставленных оперативными сотрудниками и следователями задач в связи с наличием инд и- видуального, группового или корпоративного противодействия со стороны преступной среды. Таким противодействием могут быть усилия преступников, направленные на постоянный поиск новых способов совершения этих преступлений; маскировку преступных связей; изучение ими тактики, средств и методов оперативно-разыскной и уго- ловно-процессуальной деятельности в процессе осуществления контрнаблюдения за действиями сотрудников органов внутренних дел, «вербовка сочувствующих» из числа сотрудников правоохранительных органов, наличие высококвалифицированных адвокатов и др.

В этих условиях сотрудники, осуществляющие борьбу с преступлениями в сфере экономической деятельности, должны строить свою

тактику на общих рекомендациях теории борьбы в праксиологическом смысле1. Суть осно вных этих рекомендаций, получивших в научной литературе название «праксиологические правила тактики», можно

сформулировать следующим образом:

– ослабление противоборствующей стороны путем вербовки или задержания ее членов за совершение других, не связанных со всей преступной группой или экономической деятельностью, преступлений;

1 Праксиология – область социологических исследований, которая изучает методику рассмотрения различных действий с точки зрения установления их эффективности (см.: Философский словарь. – М., 1980. – С. 291).

47

–создание условий, крайне затрудняющих результативность такого противодействия (например, использование служебно-разыскных собак или современных научно-технических средств и т. д.);

–обнаружение слабого звена в организации противодействия, в том числе компрометирующих сведений в отношении ее членов;

–объединение и концентрация основных сил и средств в наиболее уязвимом направлении (например, взаимодействие сил Прокуратуры, МВД, ФСБ, ФПС, ГТК России);

–использование фактора внезапности;

–уклонение от решающего столкновения в неблагоприятных условиях (например, отсутствие необходимых для реализации информации сил и средств, при установлении факта систематической незаконной экономической деятельности в условиях, предоставляющих возможность в хорошо технически укрепленном помещении быстро уничтожить следы своей преступной деятельности – сжечь, смыть в канализацию ценности, документы, иные предметы, свидетельствующие о преступлении и т. д.).

Вместе с тем необходимо учитывать, что в процессе общения с лицами, проходящими по материалам дел оперативного учета и уголовным делам, а также планировании в отношении них своих действий сотрудниками как оперативных, так и следственных подразделений необходимо учитывать также и их психическое состояние.

В этой связи необходимо постоянное прогнозирование, представляющее собой информационно-логический процесс, предшествующий принятию тактических решений, влияющий на их содержание и выбор средств и методов реализации в конкретном оперативноразыскном мероприятии или следственном действии.

Выделяют различные виды оперативно-тактического прогнозирования. При этом деление такого прогнозирования может осуществляться:

–по времени, на которое рассчитан прогноз (краткосрочные и долгосрочные прогнозы);

–количеству прогнозных выводов, основанных на вариантах конкретных действий и возможных результатах (однозначные или альтернативные, которых может быть два и более);

–критериям их оснований, исходных данных:

а) интуитивное – внезапное, порой безотчетное «озарение», хотя и основанное на профессионализме сотрудника оперативного или следственного аппарата;

б) гипотетическое – основанное на конкретных фактах путем построения гипотез о развитии события;

48

в) теоретическое – основанное на специальных знаниях (например, знание необходимых требований для возможности приобщения материалов дел оперативного учета к материалам уголовного дела и т. д.);

– объектам, субъектам прогнозирования (прогнозирование вероятного поведения отдельного преступника, преступной группы или осуществляемое оперативным сотрудником, следователем и др.).

Заключительным элементом тактики борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности является реализация принятого решения в действиях и определение ее эффективности. Этот эле-

мент первостепенно требует от оперативных сотрудников и следователей профессиональных знаний, умений и навыков, позволяющих оптимально учитывать как имеющиеся в распоряжении силы и средства, так и степень, характер противоборства преступников и иных лиц. В этой связи тактическое искусство основывается на глубоком знании особенностей современной преступной среды, облика преступников, их повадок, принимаемых ими контрагентурных и других мер, а также четком знании и умении законно использовать весь имеющийся арсенал оперативно-разыскных и уголовно-процессуальных сил, средств и методов.

49

ГЛАВА 3. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ОБЪЕКТОВ И ОТРАСЛЕЙ ЭКОНОМИКИ ОПЕРАТИВНЫМИ АППАРАТАМИ ПО БОРЬБЕ С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ И НАЛОГОВЫМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ

Основой организации оперативного обслуживания, в том числе различных объектов в сфере экономики, является получение разносторонней информации, поступающей в оперативные аппараты из самых различных источников. В этой связи ключевым вопросом организации оперативного обслуживания финансово-кредитной системы аппаратами ФСНЭП является создание комплексной информационноаналитической сети, которая в достаточной мере поможет укрепить оперативные позиции на основных объектах и среди контингента, представляющего оперативный интерес.

Ворганах внутренних дел в целом и в аппаратах ФСНЭП в частности выявление и раскрытие преступлений, розыск преступников, возмещение нанесенного материального ущерба напрямую зависят от оперативности получения необходимых сведений, а залогом этого служит правильная организация информационно-аналитической работы. Традиционные методы поиска и обработки данных в настоящее время, особенно применительно к финансово-кредитной сфере, не могут в достаточной мере своевременно обеспечивать сотрудников достоверной, полной и точной информацией. Выход из этой с итуации возможен только при использовании всевозможных источников гласной

инегласной информации, а также при активном применении средств электронно-вычислительной техники. Хотя и здесь достаточно актуальных проблем совершенствования информационно-аналитической работы аппаратов ФСНЭП.

Внастоящий период сфера экономической деятельности, как никакая другая, оснащена средствами электронно-вычислительной техники, и для успешного оперативного обслуживания необходимо в этом направлении принимать адекватные меры. Учитывая, что основным источником поступления информации по линии ФСНЭП является негласный аппарат, на сегодняшний день уже предпринимаются попытки создания комплексной автоматизированной информационной системы, накапливающей, систематизирующей и анализирующей информацию, поступающую от негласного аппарата. Надлежащая квалификация оперативного работника предполагает наличие у сотрудников ФСНЭП познаний не только в сфере экономики и техноло-

50

гии финансов, контрольно-ревизионной деятельности, бухгалтерского учета, экономического анализа, но и информатики и электронновычислительной техники. Повышенные требования к профессиональной подготовке оперативных работников вызваны прежде всего тем, что, как показывают проведенные исследования, уровень образования преступников, действующих в сфере экономических отношений, имеет тенденцию к повышению.

Характер реагирования аппаратов ФСНЭП на сообщения о совершенном или совершаемом экономическом преступлении зависит от полноты поступившей информации, ее конкретности, достоверности, возможности перепроверки, а также от способа совершения преступления. Источниками такой информации могут быть:

–негласные сотрудники;

–архивные дела оперативного учета;

–литерные дела;

–результаты отдельных оперативно-разыскных мероприятий;

–письма, жалобы, заявления граждан;

–заявления организаций, предприятий и учреждений о преступных действиях;

–материалы средств массовой информации;

–информация других правоохранительных органов;

–сообщения ведомственных и вневедомственных контролирующих органов;

–информация общественных организаций;

–информация профсоюзных организаций;

–научные публикации;

–экономико-правовой анализ.

Но это далеко не исчерпывающий перечень источников оперативно значимой информации. Характерной приметой сегодняшнего «милицейского дня» является телефон доверия. Так, благодаря телефону доверия, действующему в ГУВД Волгоградской области, только за истекший период 2002 г. было получено от граждан более 1,5 тысяч сообщений различной значимости, в том числе и сообщения, способствовавшие раскрытию тяжких и особо тяжких преступлений в сфере экономической деятельности. Этот источник информации с каждым днем будет приобретать большее значение. Проведенные исследования показывают, что более 75 % опрошенных граждан охотнее анонимно воспользуются телефоном доверия, нежели обратятся с официальным заявлением в правоохранительные органы о совершенном или совершаемом экономическом преступлении.

Вместе с тем все-таки основным источником оперативно значимой информации именно в сфере экономической деятельности, безуслов-

51

но, являются лица, оказывающие конфиденциальное содействие оперативным аппаратам, что закреплено положениями гл. IV Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности». Нормативные акты МВД РФ, регламентирующие вопросы оперативноразыскной деятельности, не устанавливают определенного количества лиц, оказывающих конфиденциальное сотрудничество, приходящихся на одного сотрудника аппарата ФСНЭП. Однако в них отмечается, что состав, количество и расстановка такого негласного аппарата определяются на основе анализа складывающейся оперативной обстановки, видов и количества объектов оперативного обслуживания, способности обеспечивать необходимую оперативную осведомленность.

Информация, поступающая из таких источников, для достижения максимального эффекта должна отвечать следующим требованиям:

–отражать факты преступной деятельности, имеющие характер неочевидных криминогенных явлений, получение которых гласными мерами не представляется возможным или затруднительным;

–уменьшать или полностью устранять неопределенность при подготовке и проведении оперативно-разыскных мероприятий по предупреждению, выявлению и раскрытию преступлений;

–носить конкретный характер, и ее использование должно давать эффективные результаты при организации борьбы с экономическими преступлениями.

Но чтобы этого достичь, необходимо иметь соответствующий негласный аппарат, а в современных условиях оперативные работники ФСНЭП испытывают значительные трудности в подборе и использовании помощи лиц, оказывающих конфиденциальное содействие, в том числе на контрактной основе, способных предоставить качественную оперативно значимую информацию о совершении тяжких и особо тяжких преступлений в сфере экономики. Это обусловливают следующие объективные причины.

Во-первых, большинство работников экономической сферы имеют достаточно высокий уровень доходов (например, не только руководители, но и рядовые работники банков, финансовых компаний, пенсионных фондов и т. д.), и боязнь потерять высокооплачиваемую, к тому же и престижную работу, естественно, не приводит к заинтересованности потенциальных источников информации в сотрудничестве с правоохранительными органами.

Во-вторых, большинство крупных экономических структур имеют свои службы безопасности, укомплектованные зачастую бывшими работниками ФСБ, МВД и других правоохранительных органов. Последние, осуществляя информационную безопасность, определяют

52

структуру системы безопасности, информационные ресурсы, подлежащие защите, принципы построения системы защиты, возможные факторы уязвимости, основные классы источников утечки информации и т. п. Имея значительные материальные средства для разработки и защиты информации, они могут предпринять меры по ограничению доступа банковских и иных работников к информации, проанализировать, вычислить и при необходимости установить наблюдение за тем или иным сотрудником своего предприятия. Внедрение же действующих негласных сотрудников на многие объекты экономической направленности также затруднено, поскольку прием на работу (кроме «традиционной» тщательной проверки) проводится по рекомендациям уже работающих сотрудников.

В-третьих, иногда руководители многих организаций, преследующие криминальные цели, подбирают и в службы безопасности себе подобных работников, которые, в первую очередь, осуществляют контроль за своими сотрудниками, владеющими информацией о противоправной деятельности. Практике известны случаи, когда на установление лиц, сотрудничающих с органами внутренних дел, нацеливаются все сотрудники предприятия, а представившие заслуживающую внимания информацию получают материальное вознаграждение.

Для преодоления этих трудностей в теории и на практике выработаны организационные меры, одной из которых является использование нетрадиционных приемов привлечения к негласному сотрудничеству. Практика последних лет свидетельствует, что нередки случаи, когда руководители кредитных организаций инициативно идут на контакт с правоохранительными органами. Взаимный обмен информацией дает возможность коммерческим структурам получить достоверные сведения о благонадежности, платежеспособности клиентов, а в случае невозврата долгов сообщить о наличии у своих должников сокрытых средств, счетов, имущества, с тем чтобы с помощью правоохранительных органов обеспечить погашение задолженности. Взамен правоохранительные органы получают информацию о конкурирующих субъектах, включая сведения о нарушении банковского, налогового, финансового законодательства, растратах, лжепредпринимательстве, фиктивном банкротстве, мошенничестве и других преступных деяниях и правонарушениях.

При таком стечении обстоятельств очень эффективным бывает прием привлечения к негласному сотрудничеству лиц из конкурирующих структур, когда источник информации приобретается в одной коммерческой структуре, а сведения о своих конкурентах представляются из других структур. Такой прием стал реально возможен только в последнее время с учетом резко обострившейся конкуренции на

53

рынке ценных бумаг, финансовом, фондовом, страховом рынке, рынке сбыта готовой продукции.

Другой прием – привлечение к конфиденциальному содействию (сотрудничеству) лиц, недовольных действиями руководителя. Статистика гласит, что в России около 3 млн юридических лиц и более 2 млн индивидуальных предпринимателей. По сведениям МВД РФ, более 70 % из них, помимо уставной, занимаются иной деятельностью, часто незаконной. А так как часто в динамических процессах развития различных коллективов формируются не только силы взаимосвязей и сближений, но и процессы противоположного характера, такие как взаимное столкновение, недоброжелательность, антипатия, то всегда имеется ряд сотрудников, недовольных руководством. К тому же различные коммерческие структуры очень недолговечны. Длительность существования многих фирм примерно от полугода до двух лет. Поэтому преступные элементы пытаются форсировать накопление незаконного капитала и порой недостаточно профессионально вуалируют свою незаконную деятельность. А ввиду того что в этих структурах еще и значительная разница в заработной плате персонала, что тоже вызывает серьезнейшие разногласия в коллективе, то у оперативного сотрудника повышаются шансы приобрести негласный источник даже из числа окружения руководства фирмы. Здесь особо хотелось бы выделить таких потенциальных негласных сотрудников, как инженеры и операторы ЭВМ. С учетом того что сфера экономической деятельности уже активно включена в глобальную компьютерную сеть, эти сотрудники в состоянии оказывать серьезную помощь в выявлении и раскрытии преступлений, так как весь основной поток оперативно значимой информации проходит через компьютеры, программы, локальные сети, которые находятся в их непосредственном ведении. Причем чаще всего защитные программы от несанкционированного доступа устанавливают именно они. В этой связи хотелось бы предположить, что и хакеры также будут активно использоваться в аналогичных целях.

Третий нетрадиционный прием – это установление кратковременных оперативных контактов с бывшими сотрудниками милиции. Проведенный анализ показывает, что более 77 % бывших сотрудников милиции располагают оперативно значимой информацией. Что касается бывших сотрудников оперативных аппаратов, то здесь процент осведомленности о противоправных деяниях выше 90 %, а среди бывших сотрудников БХСС – БЭП этот процент осведомленности по экономическим преступлениям приближается вплотную к 100 %. О д- нако невостребованность знаний и опыта бывших оперуполномоченных наложила определенный негативный отпечаток на их формы

54

взаимодействия с действующими правоохранительными системами, и в результате важнейшая оперативная информация не доходит до официальных инстанций. Вместе с тем более 70 % бывших опе руполномоченных при создании определенных условий готовы оказывать посильную помощь ныне действующим оперативным подразделениям. Кстати, более 92 % бывших оперативников утверждают, что за помощью в получении оперативно значимой информации к ним никто из работающего оперативного состава не обращался с того момента, как они оставили службу. В то же время почти каждый второй бывший оперативник такие предложения получал от коммерческих структур.

Снашей точки зрения, настала пора более внимательно изучить проблему оперативной осведомленности бывших оперуполномоченных, с тем чтобы ценнейшая информация доходила до официальных структур правоохранительных органов, в результате чего могла быть частично решена задача формирования подсобного аппарата.

Касаясь вопросов привлечения к негласному сотрудничеству, необходимо отметить, что это сложный, многоплановый процесс, в котором переплетены различные внешние и внутренние факторы. Ситуации привлечения к конфиденциальному кратковременному или долговременному сотрудничеству достаточно многообразны, однако существует ряд основных мотивов, к которым можно отнести:

– желание помочь ОВД в борьбе с преступностью;

– желание избежать ответственности за совершенные ранее противоправные деяния;

– материальную заинтересованность;

– счеты с конкретными лицами;

– расчет получать взамен определенную информацию либо помощь со стороны оперативного сотрудника;

– подсознательную потребность в самоуважении;

– личную симпатию к оперативному сотруднику;

– стремление отвести от себя угрозу проверки;

– легкомыслие;

– религиозные чувства;

– контрразведывательную работу преступного мира;

– тщеславие;

– внутренний авантюризм.

Сучетом определения того или иного мотива, а чаще всего в совокупности этих мотивов, необходимо выбирать тактику общения с кандидатом. Необходимо помнить, что большинство людей составляет мнение о своих новых знакомых по начальному, но очень живучему впечатлению, поэтому оптимальной и важнейшей установкой являет-

55

ся обеспечение нужного восприятия. Требуемый эффект достигается продуманным выбором своего внешнего вида, основной манеры поведения, ситуации знакомства. Следует учитывать, что первое впечатление о человеке на 55 % зависит от визуальных впечатлений, на 38 % – от манеры говорить, и только на 7 % – от того, что он говорит.

Среди психологических нюансов, существенно влияющих на первое впечатление, оперативный работник должен знать следующие рекомендации психологов:

–приветливая улыбка способствует возникновению доверительности;

–честное, твердое, мужественное рукопожатие в сочетании с прямым взглядом в глаза нравится почти всем;

–энергичная выразительная жестикуляция отражает положительные эмоции и воспринимается поэтому как признак заинтересованности и дружелюбия;

–собеседник, который смотрит в глаза, симпатичен, однако пристальный или неуместный взгляд в глаза создает неблагоприятное впечатление, ибо воспринимается как признак враждебности;

–люди, отклоняющие при разговоре корпус назад или развалившиеся в кресле, нравятся заметно менее, чем те, кто наклоняет корпус к собеседнику, ибо последнее воспринимается как заинтересованность;

–скрещивание рук на груди часто разрушает уже образовавшийся контакт и отталкивает собеседника;

–выраженные крайности в одежде, как и чрезмерная безвкусица, порождают отрицательное впечатление, особенно бросаются в глаза стоптанная или грязная обувь и помятый головной убор;

–женщина оценивает мужчину за 45–60 секунд, обращая при этом особое внимание на его речь, глаза, прическу, руки, обувь, одежду (именно в такой последовательности);

–исключительную силу в создании хорошего настроения и соответственно расположения собеседника к вам имеет комплимент, более эффективный, кстати, на отсвечивающем фоне антикомплимента себе;

–основополагающее впечатление о вас складывается у собеседника по вашим первым фразам, поэтому старайтесь избегать извинений, высказывать признаки неуверенности, проявлять неуважение, пренебрежение к собеседнику, оказывать давление, вынуждая его занимать оборонительную позицию;

–необходимо всегда помнить имя собеседника;

–не злоупотреблять незнакомыми словами, в том числе и слен-

гом.

56

Все эти знания крайне необходимы. Это связано, в первую очередь, с тем, что преступники, совершающие экономические преступления, в своем большинстве лица с высшим образованием, имеющие массу советников юридической и оперативно-разыскной направленности, и рассчитывать на то, что можно их привлечь к конфиденциальному содействию, а тем более на контрактной основе, без знания особых психологических приемов, излишне самонадеянно.

К тому же оперативный сотрудник в своей деятельности должен уметь пользоваться различными приемами знакомства, которые обеспечивают оптимальный повод для начального обмена фразами,

аименно:

–провоцирование объекта на оказание помощи вам;

–прибегание к помощи, которую оказываете объекту вы;

–знакомство через общих знакомых;

–знакомство на культурных, спортивных мероприятиях;

–знакомство в очередях;

–знакомство на основе хобби;

–обнародование некоего объявления в газете, на улице, в подъезде, там, где его увидит интересующий вас объект;

–знакомство через детей (парки, детские сады, кафе).

Это далеко не самый полный перечень психологических нюансов и приемов, которыми должны обладать сотрудники оперативных и следственных подразделений органов внутренних дел.

К наиболее вероятным категориям лиц, с которыми возможно установить конфиденциальное сотрудничество, могут быть отнесены нижеперечисленные лица, и на их долю, с учетом проанализированной оперативной статистики, приходится следующий процент:

–сотрудники органов, осуществляющих государственную регистрацию структур, – 16 %;

–сотрудники органов, выделяющих помещения, земельные участки, – 4 %;

–сотрудники органов, ведающих вопросами приватизации, лицензирования, квотирования, контроля цен, стандартизации, – 5 %;

–сотрудники органов антимонопольного комитета, экологических служб, производственной гигиены, санитарии, охраны труда, социальной защиты населения – 11 %;

–сотрудники комитета по защите прав потребителей, союзов и ассоциаций коммерческих структур банковских учреждений – 2 %;

–сотрудники налоговой инспекции – 15 %;

–сотрудники консалтинговых, юридических, детективных, охранных фирм, страховых, аудиторских, брокерских контор и компаний –

23 %;

57

–сотрудники, выполняющие учетно-отчетные операции (бухгалтеры, экономисты, ревизоры, аудиторы, кассиры,контролеры), – 14 %;

–сотрудники технического персонала (инженеры и операторы ЭВМ, техники, водители, уборщики, ремонтники) – 13 %;

–сотрудники мест отдыха и досуга (рестораны, казино, клубы, сауны, выставки, ярмарки, аукционы, бега, охотничьи угодья, оздоровительные центры, бильярдные, спорткомплексы) – 6 %;

–сотрудники сферы обслуживания (врачи, массажисты, проститутки, банщики, строители дач, гаражей, коттеджей, ремонтники автомобилей) – 9 %;

–участники семейно-бытовых, родственных отношений – 2 %;

–лица, ранее работавшие в этих структурах и уволенные не по собственной воле, – 11 %.

Знание оперативными сотрудниками аппаратов ФСНЭП указанных источников оперативно значимой информации и способов их приобретения позволит более эффективней организовать оперативное обслуживание различных объектов и отраслей экономики, а следовательно своевременно осуществить профилактику или выявить, а затем получить фактические данные, которые будут легализованы в рамках уголовно-процессуального производства и помогут привлечь к уголовной ответственности всех виновных в совершении экономического преступления лиц. Но самым первым, и зачастую наиболее ценным, шагом к достижению указанных задач будет являться всесторонняя проверка первоначальной информации о лицах и фактах, представляющих интерес для правоохранительных органов, в связи с совершением ими правонарушений и преступлений в сфере экономической деятельности.

58

ГЛАВА 4. ПРОВЕРКА ПЕРВИЧНОЙ ИНФОРМАЦИИ

Главная цель проверки первичных сведений – убедиться в их достоверности, получить дополнительные данные о том, что лицо или факт действительно представляют оперативный интерес, и определить пути и конкретные приемы реализации полученной информации.

Отсутствие надежной проверенной информации чаще всего источник субъективизма, чисто волевых необоснованных решений и действий, несовместимых с научным управлением всей оперативноразыскной деятельностью, а также деятельностью оперативного сотрудника. Для успешного решения задач Федеральной службы по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями МВД РФ необходимо быть постоянно, обстоятельно осведомленным о положении дел на объектах и сферах экономики. Чтобы действовать с какими-либо шансами на успех, надо знать тот материал, на который предстоит воздействовать.

Существенное значение для правильной оценки первичной информации и разработки на этой основе эффективных оперативноразыскных мероприятий имеет личное ознакомление сотрудника с производственным процессом, с хозяйственной деятельностью организации, с ведомственными нормативными актами, с уставом предприятия, с отчетами и учетами, с бизнес-планом предприятия. Важным элементом изучения специфики хозяйственной деятельности любой сферы или объекта экономики является ознакомление с тем, как составляются и ведутся приходно-расходные документы, отражающие движение денежных средств. Также необходимо постоянно изучать практику борьбы с преступностью на аналогичных объектах, анализировать данные о наиболее распространенных видах преступлений, их структуре, динамике, причинах, условиях, способствующих их совершению.

Важно помнить, что, выявив факты нарушений, сотрудник не должен сразу приступать к официальной их проверке. Непродуманные действия могут осложнить взаимоотношения с руководителями и затруднить сбор данных, уличающих подозреваемых лиц. В такой с итуации наиболее целесообразно завести дело оперативного учета и провести комплекс гласных и негласных оперативно-разыскных мероприятий. Если сотрудник предварительно не изучит этих вопросов, то посещение объектов не принесет пользы, более того, он может уронить свой авторитет в глазах служащих как человек некомпетентный. Знание оперативным сотрудником производственно-хозяйственной

59

деятельности дает возможность установить более прочные психологические и деловые контакты с лицами, оказывающими кратковременное или долговременное конфиденциальное содействие аппаратам ФСНЭП.

Проведенное нами исследование показывает, что оперативные сотрудники в своей работе используют следующие способы получения и формы проверки первичной информации:

1)непосредственное участие в собраниях, совещаниях на обслуживаемом объекте под благовидным предлогом (пользуются 27 % опрошенных сотрудников ФСНЭП);

2)проведение консультативных и профилактических бесед с работниками объекта (используют 89 % опрошенных);

3)постоянное изучение публикаций средств массовой информации по линии оперативного обслуживания (всего 17 %);

4)самостоятельное проведение экономико-правового анализа с использованием следующих специальных методов (менее 4 %):

–метод сравнений. Заключается в сопоставлении показателей, причем чаще всего фактических и плановых. Таким образом, выявляются имеющиеся отклонения, а затем выясняются причины их во з- никновения;

–факторный метод. Выявляются и исследуются причины отклонений тех или иных показателей, последовательно определяя влияние различных факторов на финансовую, производственную деятельность;

–балансовый метод. Сводится к установлению определенных соотношений. Например, исследуют показатели, характеризующие поступление финансов, основных средств в организацию, и их списание, расходование, устанавливают плановость и законность как того, так и другого;

–метод реализации контроля. Включает в себя контролинг цели, ресурсов, организации предприятия;

–метод социологического опроса. Нередко используется опрос работников аналогичной фирмы, предприятия;

–метод финансового анализа. Исследование документов о финансовой деятельности теневых и криминальных экономических структур или отдельных индивидов, представляющих оперативный интерес, в целях определения вероятной незаконной прибыли при известном источнике получения наличных средств или доходе индивидуума: а) анализ действительной стоимости, ценности накопленно-

го капитала (чистого дохода); б) анализ потока наличных денег; в) анализ доходов и расходов юридических лиц; г) анализ доходов и расходов физических лиц;

60

–метод расчленений. Детально изучают результаты работы отдельных структурных подразделений предприятия или организации, определяют их влияние на показатели деятельности всего объекта;

–метод цепных подставок. Выявляет влияние отдельных факторов на итоги работы фирмы путем условного расчета, при котором один фактор берется по фактическим показателям, а остальные по плановым;

–метод научного прогнозирования. Состоит в том, чтобы, предвидя возможные изменения оперативной обстановки в контролируемой отрасли, своевременно отреагировать на них путем перераспределения сил и средств аппаратов БЭП, концентрации усилий оперативного состава на повышение внимания к тем или иным объектам финансово-кредитной системы;

–метод экспертных оценок. Основан на обработке экспертной информации, полученной в процессе опроса (интервьюирования, анкетирования и т. д.) специалистов по исследуемой проблеме либо мозговой атаки (обсуждение проблемы группой высококвалифицированных специалистов без какой бы то ни было предварительной подготовки);

–метод экстраполяции. Базируется на предположении о сохранении в будущем прошлых и настоящих тенденций развития объекта прогноза;

–эвристический метод. Перебор возможных вариантов решения проблемы на основе интуиции и опыта решения аналогичных (сходных) задач в прошлом;

–метод сети связей. Разработка схемы связей между людьми и организациями в целях установления вероятных организационных структур преступных формирований, выявление вероятных руководителей высшего и среднего звена преступного мира;

–метод контент-анализа. Метод количественного изучения социальной информации, заключающийся в подсчете представляющих интерес смысловых единиц, содержащихся в информационном массиве, по определенному алгоритму;

–метод математического моделирования. Заключается в определении объективной связи между событием преступления и экономическими следами, их количественными несоответствиями. С их помощью моделируются процессы выявления признаков преступлений, которые с применением методов информатики, экономической кибернетики реализуются в виде информационно-поисковой системы диагностического типа, что позволяет выявлять логические неувязки, пространственные и временные разрывы в процессах. Последние являются признаками изменения среды, отраженными в докумен-

61

тальных данных, что дает основание полагать о возможных фактах правонарушений;

5)истребование материалов через руководителей предприятий, организаций, учреждений, путем письменного запроса или устной договоренности, чтобы лично ознакомиться с ними, оценить соде ржащиеся в них данные, сопоставить их с информацией, изложенной в любом из источников первичных сведений, и получить основание к принятию одного из решений, перечисленных в ст. 145 УПК РФ (47 %);

6)проведение контрольных проверок. В обязательном порядке оперативному сотруднику необходимо устанавливать рабочие контакты с руководителями различных объектов и сфер экономической деятельности на уровне обмена информацией, преследуя цель получения данных о сомнительных финансовых операциях и совершении денежных операций на сумму свыше 500 тыс. руб. В свою очередь, необходимо информировать указанных руководителей о складывающейся криминогенной обстановке, о формах совершаемых подлогов, способах их маскировки и приемах распознания на ранней стадии.

Периодически осуществлять проверки регистрации и учета предприятий в налоговой инспекции с последующей их стыковкой, позволяющие выявлять фиктивные фирмы и их филиалы. Составляемый по итогам проверки акт и объяснения представителей общественности могут служить основанием для возбуждения уголовного дела (66 %);

7)получение объяснений от заявителей, потерпевших, должностных лиц, материально ответственных лиц, ревизоров, аудиторов, работников контрольных органов. Не следует собирать как можно больше объяснений, касающихся одних и тех же фактов, причем однозначных. Их должно быть достаточно только для обоснованного вывода и принятия решения по первичным сведениям (100 %);

8)анализ и исследование изъятых документов, предметов. Необходимость изъятия обусловливается тем, что факты злоупотреблений устанавливаются проведением количественного и качественного анализа либо исследования изымаемого (100 %);

9)ознакомление с материалами и различного рода обстоятельствами на месте. Учитывая опыт зарубежных стран, международную практику и рекомендации ФАТФ, оперативный сотрудник обязан лично сам или через сеть лиц, оказывающих конфиденциальное содействие (сотрудничество), отслеживать ряд операций, требующих повышенного внимания в системе финансово-кредитных отношений.

Вэтот перечень входят следующие операции:

–снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обосновано характером его деятельности;

62

–получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом, либо по чеку, сумма которого объявлена как выигрыш;

–зачисление на счет (вклад) наличных денег в упаковках, опечатанных другим банком;

–обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

–приобретение физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет;

–зачисление наличных денежных средств юридическим или физическим лицом на счета (вклады) в течение одного дня в разных филиалах банка;

–зачисление на счет (вклад) денежных средств, которые аккумулируются, а затем переводятся в другой банк (филиал), в том числе находящийся за границей;

–размещение денежных средств в банковский вклад (депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

–зачисление денежных средств на счет, операции по которому не производились или были незначительными, с распоряжением о выплате денежных средств в наличной форме;

–открытие вкладов (депозитов), формируемых за счет оплаченных банковских и дорожных чеков;

–открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с зачислением на него наличных денег;

–перевод денежных средств на «номерной» счет (вклад) за границу и поступление денежных средств с «номерного» счета (вклада) из-за границы;

–продажа (покупка) наличной иностранной валюты физическим лицам;

–зачисление, списание денежных средств недавно образованным юридическим лицом, либо юридическим лицом, операции по счетам которого являлись незначительными;

–поступление иностранной валюты на счет юридического лица по внешнеторговым сделкам в качестве коммерческого кредита по обязательствам, которые этим юридическим лицом не исполняются;

–зачисление на счет денежных средств, поступивших от юридического (физического) лица, имеющего местонахождение (местожительство) или являющегося владельцем счета в банке, зарегистрированном в регионах (в том числе в оффшорных и свободных экономических зонах, а также регионах с нестабильной политической

63

и экономической ситуацией), с которым осуществляющее операции лицо не имеет устойчивых коммерческих контактов;

–списание денежных средств в пользу юридического (физического) лица, имеющего местонахождение (местожительство) или являющегося владельцем счета в банке, зарегистрированном в регионах (в том числе в оффшорных и свободных экономических зонах, а также регионах с нестабильной политической и экономической ситуацией), с которыми осуществляющее операции лицо не имеет устойчивых коммерческих контактов;

–подача заявления о выдаче кредита под залог сберегательного (депозитного) сертификата;

–предоставление или получение кредита (займа), исполнение обязательств по которому обеспечено документом, удостоверяющим наличие у заемщика вклада в иностранном банке;

–предоставление или получение кредита (займа) с процентной ставкой, превышающей среднюю процентную ставку по денежным инструментам на внутреннем и внешнем рынке;

–предложение необычно высокой комиссии за посредничество в осуществлении операций с ценными бумагами;

–единовременное выставление поручений на покупку и продажу ценных бумаг по ценам, имеющим заметное отклонение от текущих рыночных цен по аналогичным сделкам, а также другие сделки, связанные с манипулированием цен на рынке ценных бумаг;

–осуществление операций, при которых один и тот же финансовый инструмент (например, пакет ценных бумаг) многократно продается и затем выкупается в сделках с одной и той же стороной;

–регулярный дефицит или регулярный приток денежных средств при расчетах по операциям на срочных рынках;

–проведение операций с ценными бумагами на предъявителя, не размещенными в депозитариях (11 % опрошенных)1.

Также следует обращать особое внимание на следующие признаки возможной легализации денежных средств:

–проведение финансовых операций с крупными суммами, включая предоставление кредитов, с оффшорными банками и компаниями, не имеющими непосредственных деловых связей с кредитором;

–поступление значительных наличных средств от компаний, деятельность которых, как правило, осуществляется на безналичной основе, а также обмен наличностью с банками – корреспондентами без привлечения инкассаторов;

1 См.: Письмо Центрального Банка России от 3 июля 1997 г. № 479.

64

–факты приобретения товаров и услуг, которые явно превышают финансовые возможности клиентов, частые или большие по объему перечисления средств лицам, не имеющим счета в банке – получателе денег;

–существенное отличие финансовой отчетности компании от соответствующих документов других фирм аналогичного профиля, нежелание предоставить данные об источниках поступления средств и их расходовании, использование займов не по назначению, отсутствие аудиторского подтверждения заявленной стоимости фондов фирмы;

–попытки клиентов установить отношения с банком или фирмой, удаленными от их места жительства и работы (особенно если поблизости есть их филиалы), предложения крупных кредитов лицам, якобы располагающим доступом к только им известным источникам финансовых средств, которые могут быть быстро переведены на счета фирм и банков;

–поддержание прочных финансовых связей со странами, которые имеют усложненную процедуру обезличивания вкладов или являются так называемыми «налоговыми убежищами»;

10) проведение инвентаризаций, экономических экспертиз (22 %). На сегодняшний день оперативному сотруднику необходимо систематически осуществлять ознакомление с результатами инвентаризаций по счетам МФО, (регулярно проводятся банками в соответствии с телеграммой ЦБ России от 4 июня 1992 г. № 129) в целях выявления неправильно оформленных, дефективных, фальшивых авизо. В связи

сэтим необходимо:

–совместно с РКЦ банка-получателя решить вопрос о блокировании денежных средств, поступивших на расчетный счет клиента банка, и поставить вопрос о наложении ареста на денежные суммы, зачисленные по подложным документам;

–по всем фактам поступления кредитовых авизо без подтверждения банка-отправителя проводить комплекс оперативно-разыскных мероприятий;

–по фактам зачисления на расчетный счет клиентов коммерческих банков денежных средств, поступивших по подложным докуме н- там, с последующим распоряжением ими, назначать предварительные проверки их финансово-экономической деятельности в целях получения сведений о дальнейшем движении похищенных денежных средств по счетам юридических и физических лиц и достоверности операций, служащих обоснованием платежей;

–установить контроль за состоянием межфилиального квотирования операций (факты нестыковки платежей);

65

–установить контроль за списанием денежных средств, перечисленных по кредитовым авизо с корреспондентского счета;

11) проведение ревизий, аудиторских проверок (68 %). Характерной чертой сегодняшнего дня является снижение эффективности традиционного ревизионно-бухгалтерского контроля. Связано это прежде всего с тем, что учетные документы приобретают новый, машинный вид, становятся не читаемыми, а следовательно, и не проверяемыми визуально. Технология обработки информации гораздо труднее поддается контролю, так как ее осуществляет ЭВМ, а не человек, он составляет лишь программу. Правильность же ее проверить

всостоянии только программист, но не ревизор. Таким образом, процесс автоматизации учета ставит перед аппаратами ФСНЭП ряд совершенно новых задач, выявление и изучение ранее неизвестных способов хищений материальных и денежных средств, сосредоточение оперативного внимания на специфическом контингенте лиц – программистах, операторах, обслуживающем персонале ЭВМ.

Проверяя первичную информацию, необходимо помнить, что познавательная деятельность оперативного сотрудника направлена на установление признаков преступных посягательств и способов совершения преступлений, для дальнейшего решения задач уголовного судопроизводства. В связи с этим сотрудник БЭП должен установить контроль:

–за банковскими служащими, проявляющими повышенный интерес к банковской информации либо осуществляющими несанкционированный доступ к банковским операциям в целях их ускорения;

–лицами, ранее судимыми за мошенничества и хозяйственные преступления, склонными к совершению противоправных финансовых сделок, обеспечивая своевременную их постановку на оперативный учет;

–клиентами расчетно-кассовых центров, коммерческих банков, устанавливающими доверительные отношения со служащими в целях получения информации внутри банковского характера, не имеющей прямого отношения к стандартным интересам банковского клиента;

–вновь поступающими на работу в РКЦ служащими, назначаемыми на ответственные банковские операции при явно недостаточном профессиональном опыте либо проявляющими криминальные психологические установки и наклонности;

–вновь поступающими на работу служащими, ранее работавшими в других банках или структурах финансово-кредитной системы, изучив причину перехода служащего из одной структуры в другую;

–клиентами банка, у которых длительное время неоплаченный уставный капитал, что является свидетельством неблагонадежности

66

или фиктивных намерений учредителей клиента. При этом такой клиент может использовать заявленный, но неоплаченный уставный капитал как одну из форм обеспечения ссуд, кредитов или гарантий;

–клиентами банка, у которых длительное время задолженности перед бюджетом, по налоговым и другим обязательным платежам, а также перед банками по выданным ссудам и кредитам. Возрастание инодебиторской задолженности (дебиторская задолженность по валютным статьям баланса) с истекшими сроками погашения может являться косвенным подтверждением наличия неправомерно размещенных денежных или материальных активов за рубежом и участие клиента банка в операциях по легализации доходов, полученных незаконным путем;

–клиентами банка, у которых значительные превышения остатков

вкассе над остатками средств на счетах, а также несоответствие остатков на счетах клиента по данным баланса и выпискам банка. Отклонение этих данных может свидетельствовать о том, что клиентом представлены неполные сведения о количестве действующих счетов;

–клиентами банка, у которых высокий удельный вес штрафов, взысканных государственными налоговыми, надзорными и контрольными органами. Штрафные санкции, взысканные государственными контрольными органами, свидетельствуют о нарушениях законодательства;

–клиентами банка, у которых негативные аудиторские заключения, что является одним из отрицательных признаков, характеризующих деятельность клиента;

–клиентами банка, у которых изменилась величина уставного фонда, основных и оборотных средств, собственного капитала и обязательств по сводному балансу, а также произошла смена видов деятельности, занимавших наибольший удельный вес в хозяйственном обороте;

–клиентами банка, у которых большой удельный вес расчетов в наличной форме в общей структуре расчетов, а также отсутствие ежедневной инкассации на предприятиях торговли и коммунальнобытовых услуг населению, что может косвенным образом свидетельствовать о проведении операций с доходами, полученными незаконным путем;

–клиентами банка, у которых клиентский счет открыт по доверенности на имя третьего лица;

–клиентами банка, часто переходящими из одного банка в другой. Все вышеперечисленные способы получения и формы проверки

первичной информации со временем могут варьироваться, но суть их

67

будет оставаться неизменной, как и главное назначение проверки первичных сведений, которое состоит в получении отвечающих объективной действительности фактических данных, позволяющих оценить деяние или же поведение лица и степень его социальной опасности, а в конечном счете принять обоснованное решение о заведении дела оперативного учета; о возбуждении уголовного дела; об отказе в возбуждении уголовного дела; о передаче материалов по подведомственности, подследственности или подсудности.

68

ГЛАВА 5. ОСОБЕННОСТИ ДОКУМЕНТИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Изучение практики борьбы с экономическими преступлениями показывает, что одной из важных причин несвоевременного выявления

ираскрытия наиболее опасных из них являются недостатки в осуществлении документирования преступной деятельности разрабатываемых. Располагая оперативной информацией о готовящихся и совершенных преступлениях, сотрудники БЭП не всегда эффективно используют тактические приемы и способы установления фактических данных, которые могут быть использованы при доказывании, что приводит к затяжному характеру оперативной разработки по значительному количеству дел и уничтожению изобличающих доказательств. Доказывание и документирование тесно связаны между собой, так как имеют единую цель – раскрытие преступления. В то же время методы получения и проверки фактических данных при документировании и доказывании различны. Документирование, в отличие от доказывания, является оперативно-разыскным, а не процессуальным действием и часто проводится до начала расследования. Результаты документирования позволяют при расследовании определить конкретные пути и способы отыскания доказательств, обеспечивают до начала расследования сохранность документов, ценностей

идругих предметов, которые могут быть использованы в качестве доказательств для изобличения преступников.

Для того чтобы принять к преступникам предусмотренные уголовным и уголовно-процессуальным законодательством меры, в ходе оперативной разработки необходимо получить фактические данные, которые, с одной стороны, объективно свидетельствовали бы о пр и- частности их к подготовке или совершению преступных посягательств

всфере экономической деятельности, а с другой – их можно было бы использовать для получения судебных доказательств в результате проведения определенных следственных действий.

Под документированием преступной деятельности понимаются оперативно-разыскные мероприятия по установлению фактических данных о событии преступления и лицах, его совершивших, которые впоследствии в соответствии с законом могут быть использованы в качестве доказательств при расследовании.

Таким образом, в процессе документирования следует получать фактические данные, которые определяются многими обстоятельствами, подлежащими доказыванию в порядке ст. 73 УПК РФ. Прежде всего, это

69