место, время и способ совершения преступления, а также круг его участников. Применительно к экономическим преступлениям среди указанных обстоятельств центральным вопросом является способ совершения преступления. Зная, к какому способу преступления, приему его маскировки и иным ухищрениям прибегают конкретные преступники, можно довольно определенно указать обстоятельства, которые возможно выявить и зафиксировать оперативно-разыскным путем и необходимо доказать по уголовному делу.

Изучая способы совершения мошеннических действий в сфере экономической деятельности, сотрудник оперативного подразделения обязан досконально знать основные из них. Это такие способы, как:

1) создание фиктивного предприятия и представление учредительных и регистрационных документов на него, как на нормально действующее, занимающееся хозяйственной и финансовой деятельностью, а именно:

–создание предприятий по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной, финансовой, предпринимательской деятельностью;

–внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации, искаженных сведений об учредителях (руководителях). Довольно часто для этого используют утраченные либо похищенные паспорта. Зарегистрировав по таким документам фирму, мошенник представляет необходимые документы в банк и, получив кредит, скрывается;

–изготовление подложных документов, уставов, регистрационных

идругих документов, с использованием поддельных печатей, ксерокопий действительных документов;

–регистрация предприятий на подставные, несуществующие либо квартирные адреса. Данный прием используется для затруднения розыска лиц, совершивших противоправные деяния;

–использование реквизитов распавшихся предприятий с согласия их руководителей, введенных в заблуждение;

–похищение регистрационных документов чужих предприятий и открытие по ним расчетных счетов в банке.

–создание различных фиктивных фирм под давлением организованных преступных групп. Граждане, попав в зависимость от этих групп, создают фиктивные фирмы, получают кредиты в банке, легализуют незаконные денежные средства и отдают преступникам;

–регистрация предприятий по ненадлежаще оформленным, недействительным документам, по сговору с должностными лицами государственных органов, осуществляющих регистрацию;

70

–сообщение ложных сведений об участниках сделки, путем подделки личных документов, визитных карточек и т. д.;

–назначение на должность руководителя и главного бухгалтера предприятия некомпетентных лиц, а в ряде случаев и ранее судимых. При этом все основные вопросы управления фирмой и ведением отчетности решают истинные специалисты, не числящиеся в штате фирмы, а все документы подписывают некомпетентные лица, порой и

ссерьезными психическими заболеваниями. Тем самым юридически правовая ответственность за различные противоправные действия ложится на этих некомпетентных лиц;

2) фальсификация документов и иные приемы обмана, вследствие чего создается ложная картина относительно возврата полученных кредитов:

–подделка гарантийных писем;

–похищение бланков гарантийных писем;

–использование смонтированных ксерокопий бланков;

–подделка оттисков печатей и подписей;

–заверение поддельного гарантийного письма похищенными (утерянными) печатями;

–продажа гарантийных писем, заверенных старыми реквизитами банков и филиалов, коррумпированными чиновниками и должностными лицами;

–получение гарантийных писем от руководителей банков, страховых, трастовых, кредитных и иных организаций с помощью шантажа или обмана;

–предоставление фиктивных поручительств от несуществующих поручителей;

–предоставление в качестве обеспечения залога фальсифицированных материальных ценностей, имущества, на которое нельзя обратить взыскание или которое не соответствует объявленной стоимости либо не является собственностью залогодателя;

–предоставление в качестве обеспечения залога одного и того же имущества;

–предоставление в качестве обеспечения залога квартир граждан, обманутых мошенниками;

3) мошеннические действия со стороны работников и должностных лиц финансово-кредитных организаций:

–незаконное открытие работниками банков расчетных счетов предприятий;

–обналичивание денежных средств за взятки;

–хищения денежных средств путем перевода их за границу;

71

–сообщение конфиденциальной банковской информации преступным группировкам за взятки;

–проведение или оказание помощи в проведении фальшивых платежных или иных документов в системе расчетно-кассового обслуживания;

–подлог в документах на начисление и выдачу заработной платы.

Всовокупности с этими основными способами преступники, для совершения мошеннических действий, создают видимость рентабельной и законной предпринимательской деятельности, так называемый «фасад», который может включать в себя:

– аренду у других предприятий дорогих помещений под офис в престижных районах города;

– наличие в помещениях офиса большого количества дорогой оргтехники;

– рекламную компанию в средствах массовой информации;

– рассказы о грандиозных сделках, уже совершенных или находящихся в процессе совершения;

– разыгранные деловые встречи с «компаньонами» и «поручителями»;

– фиктивные финансовые отчеты, фиктивные договоры, заключения мнимых экспертов.

На сегодняшний день практике также хорошо известны основные способы вывоза, легализации «грязных» денег, это:

–обмен денег на банком заверенные чеки;

–перевод денег в коллекционные вещи;

–открытие счетов в иностранных банках;

–иностранные счета ценных бумаг;

–приобретение недвижимости за границей;

–закупка товаров, транспортных средств, складских помещений и др. для дальнейшего развития уголовно наказуемой деятельности;

–фиктивные иностранные корпорации, инвестиционные компании (возвращаемые ссуды, инвестиционные займы);

–гонорары за консультации;

–фиктивные договоры об аренде или услугах;

–чрезмерные выплаты и т. д.

Но уже существует и ряд новых способов незаконного вывоза капитала, к ним относятся:

– регистрация фирм-однодневок. Компания создается на очень короткий промежуток времени по подложным документам или на подставных лиц. Затем туда «сбрасывают» деньги, полученные преступным путем, конвертируют и переводят на счета «своих» фирм, чаще всего в оффшорной зоне. Эти фирмы путем неоднократной фильтра-

72

ции через счета различных компаний отмывают грязные деньги.

Вдальнейшем фирма свою деятельность прекращает, а проведение проверок в отношении такой организации становится крайне затруднительным;

–создание своей фирмы за рубежом. В оффшорной зоне регистрируется дочерняя или самостоятельная компания на свое имя или на доверенных лиц. Эта фирма заключает с отечественными предприятиями контракты на поставку различных товаров в Россию. Под них переводят крупные суммы денег (до 20–30 млн долл.). Товар в Россию поступает частично или совсем не поступает, деньги переводятся на счета других фирм и приобретают вполне легальный вид. Или бизнесмен покупает товар для своей зарубежной фирмы, после чего пересылает товар своей российской фирме на реализацию. По условиям соглашения все суммы от реализации он переводит на счет своей зарубежной фирмы в оффшорной зоне. При этом прибыль как бы не образуется либо она показывается минимальной. Соответственно и налоги чисто символические. Есть и дополнительные удобства: заключая контракты между своей российской и своей зарубежной фирмой, можно конвертировать рубли в твердую валюту и «прятать» свои счета не только от налогового инспектора, но и от рэкетиров;

–оказание фиктивных услуг. Российские предприятия перечисляют «своим» зарубежным компаниям миллионы долларов якобы за проведение маркетинга, различных исследований, подбор выгодных партнеров и оказание других услуг. Цены в этих случаях договорные,

апроконтролировать выполнение работ практически невозможно. Этот механизм трудно уязвим в плане борьбы с отмыванием грязных денег;

–поставка товара за рубеж «своим» фирмам. Российская сторона отгружает товар по экспортным контрактам доверенным компаниям – посредникам или лицам. Полученный товар (как правило, сырье) фирмы перепродают другим иностранным компаниям, а валютная выручка остается за рубежом. В дальнейшем никаких исков в суд о невозврате валютной выручки к зарубежным партнерам не предъявляют;

–занижение цен на экспортные товары. Российская сторона по договоренности с зарубежной вносит в контракт заведомо заниженные цены на товары. Однако в дополнительном соглашении, которое не представляется в налоговые органы, указывается подлинная цена.

Вдальнейшем разницу между ними иностранная компания перечисляет на счета физических и юридических лиц, указанных российским партнером;

73