–какие нарушения имели место при его выделении;

–правомерность действий должностных лиц, ведающих распределением бюджетных средств;

–наличие прав или их отсутствие у заемщика на получение данного кредита.

При незаконном получении льготных условий кредитования дополнительно устанавливаются:

–подлинность или фиктивность документов, дающих право на получение льгот при выделении кредита;

–статус заемщика, распространяется ли на него льготное кредитование;

–нормативно-правовая база, предусматривающая данный вид льготного кредита.

При использовании государственного целевого кредита не по назначению необходимо выяснить:

–наличие прав или их отсутствие у заемщика на получение этого вида кредита;

–цели, на которые были израсходованы денежные средства;

–сумма кредитных средств, потраченная в противоречии с целевой программой;

–обоснованность заемщиком расходов, которые он произвел;

–нормативное и фактическое использование целевого государственного кредита.

Следует особо подчеркнуть, и практические работники должны знать, что предмет доказывания по каждому конкретному делу отличается своеобразием и индивидуальностью, несмотря на наличие общих черт.

Исходя из изученных уголовных дел данной категории, мы выделим наиболее часто проводимые следственные действия, с помощью которых решаются главные задачи первоначального этапа расследования. Рассмотрим их содержание более подробно, с учетом специфических особенностей, характерных при расследовании именно преступлений, связанных с незаконным получением кредита.

Выемка бухгалтерских и иных документов

Выемка в процессе расследования преступлений, предусмотренных ст. 176 УК РФ, является одним из распространенных следственных действий. Важность производства выемки заключается и в том, что в отсутствие необходимых документов невозможно качественно проводить другие следственные действия. Кроме того, своевременное и полное изъятие документов препятствует виновным уничтожить либо скрыть от следствия содержащиеся в них сведения, имеющие

118

доказательственное значение, а также обеспечивает успех расследования этих видов преступлений, так как без необходимых документов весьма проблематично успешно расследовать преступления экономической сферы, изобличать виновных лиц.

Как правило, выемка производится в кредитных учреждениях, где заемщик получил ссуду, у самих заемщиков и в их организациях, в учреждениях, выступающих гарантами заемщика, в организацияхконтрагентах по заключенным сделкам, в контролирующих и ревизирующих ведомствах, в органах исполнительной власти (если идет речь о распределении бюджетных средств) и др.

Неоценимую помощь следователю и дознавателю оказывают специалисты в области бухгалтерии, экономики, кредитов и др.

Участие специалиста при производстве следственных действий регламентировано ст. 168 УПК РФ.

Выемка – это самостоятельное следственное действие, основания и порядок производства которого регламентированы ст. 164–166, 182, 183 УПК РФ.

Практическим работникам следует помнить, что выемка документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в кредитных учреждениях, производится лишь на основании судебного решения, а предметы и документы, содержащие государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, могут быть изъяты следователем в ходе выемки только с санкции прокурора (ст. 183 УПК РФ).

Приведем перечень бухгалтерских и иных документов и отметим, где они могут быть изъяты.

1.В кредитной организации, выдавшей ссуду, изымают:

–кредитное дело заемщика;

–юридическое дело владельца счета и платежные поручения по движению денежных средств по расчетному и валютному счетам;

–учредительные документы ссудозаемщика (устав, учредительный договор, протоколы общих собраний учредителей (акционеров), приказы и др.);

–учетные бухгалтерские документы (приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения и ведомости, лицевые счета, квитанции о внесении денег, мемориальные ордера и др.);

–учетные (счетные) регистры (карточки учета, журналы-ордера, книги, оборотные ведомости и др.);

–баланс и прилагаемые к нему отчеты по состоянию на момент получения кредита;

–иные бухгалтерские документы (решения инвентаризационных комиссий, материалы проверок, справки и т. п.);

119

–договор об обеспечении возвратности полученного кредита, документы, характеризующие фактическое использование целевых бюджетных средств;

–документы, указывающие на уклонение от уплаты кредиторской задолженности, а также свидетельствующие о размере ущерба, причиненного действиями недобросовестных клиентов – заемщиков и лиц, ведающих распределением целевых средств;

–другие необходимые документы, которые подлежат изучению в ходе расследования.

2.У заемщика кредитных средств изымаются:

–документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности коммерческой структуры (договоры, соглашения, бизнес-планы и т. п.);

–платежные поручения и иные документы об использовании кре-

дита;

–документы и черновые записи, содержащие свободные образцы почерка;

–первичные бухгалтерские документы, в том числе характеризующие фактическое использование целевого кредита;

–множительная техника, полиграфическое оборудование, печатные машинки, принтеры и т. д.

3. В регистрационной палате подлежат изъятию документы о

регистрации предприятия; документы, свидетельствующие о статусе заемщика, при государственном и льготном кредитовании.

4.В органах исполнительной власти необходимо изъять

предписания, письма, постановления и иные нормативно-правовые акты, характеризующие круг получателей льготных кредитов и целевых государственных средств, права и обязанности лиц, ведающих распределением бюджетных средств, а также порядок их расходования и использования.

5.В контролирующих и ревизирующих органах изымают акты

ревизий, инвентаризаций, а также материалы аудиторских и иных проверок.

В зависимости от обстоятельств дела могут изыматься и другие предметы и документы в различных организациях и ведомствах. Кроме того, следует подчеркнуть, что наряду с вышеперечисленными пакетами документов целесообразно производить в различных учреждениях выемку документации, аналогично ранее изъятой в других инстанциях, для ее сопоставления в целях установления идентичности содержащейся в ней информации.

Большинство дублирующих документов одновременно находятся в кредитной организации, в организации ссудозаемщика, в органах ис-

120

полнительной власти, а также в контрольных и ревизирующих органах.

В настоящее время кредитные организации и ссудозаемщики при производстве различных операций пользуются компьютерной техникой. Поэтому при производстве выемки средств вычислительной техники, машинных носителей информации, компьютерной информации обязательно участие соответствующего специалиста, который квалифицированно определит перечень действий, связанных с обеспечением сохранности информации на указанных объектах.

Обыск

Обыск является следующим распространенным следственным действием в ходе расследования преступлений в рассматриваемой сфере. Вместе с тем, в отличие от выемки, обыск проводится значительно реже. На наш взгляд, это обусловлено тем, что необходимые документы, интересующие следствие, находятся, как правило, в определенных организациях или у конкретных лиц, о чем следователю и дознавателю хорошо известно. В остальном при производстве обыска и выемки обнаруживается общность этих процедур, что подтверждается ст. 164–166, 182, 183 УПК РФ.

Проведение обыска возможно на любом этапе расследования уголовного дела, однако, как показывает практика, наиболее эффективным является обыск, который проводится в самом начале расследования, когда еще сохраняет свое действие фактор внезапности.

В этом случае у заинтересованных лиц существенно ограничиваются возможности для сокрытия и перепрятывания документов, предметов и ценностей, имеющих значение по расследуемому уголовному делу.

Целью указанного действия по рассматриваемым видам преступлений является обнаружение и изъятие поддельных печатей, штампов, клише, документов, подтверждающих личность, а также документов, которые имеют явные следы исправлений, подчисток и т. п., чистых бланков с печатями и штампами других организаций.

При отыскании документов особое внимание необходимо уделить материалам неофициального учета, которые также подлежат изъятию. В указанных документах, как правило, содержатся сведения, которые не отражены в официальных бухгалтерских учетах (сведения о заключенных сделках и т. п.).

При производстве обыска, кроме вышеперечисленных, могут быть обнаружены печатные машинки, множительная техника, на которых изготавливались подложные документы и т. п. Обнаруженная техника

121