Банковская система и кредитные отношения

Что касается банковской системы, то схему вы видите на слайде.

Она у нас двухуровневая и принцип такой двухуровневой структуры реализуется путем законодательного разделения функций центрального банка и всех остальных банков. И в данном случае на втором уровне у нас находятся кредитные организации в целом: коммерческие банки и не банковские кредитные организации. У нас есть закон регулирующий как отдельно деятельность центрального банка так и закон о банках и банковской деятельности, поэтому имейте это ввиду. Для своих целей используйте именно эти законодательные акты.

Что касается центрального банка - он выступает как федеральный орган государственной власти, он проводит государственную политику в сфере денежно-кредитного регулирования и , собственно, создает передаточный механизм монетарной политики с помощью различных инструментов, о которых мы говорили в том числе с помощью ставки. Несмотря на то, что непосредственно с экономическими субъектами ЦБ не взаимодействует (я имею в виду население и организации), за счет вот такого передаточного механизма через второй уровень банковской системы , то есть через кредитные организации, он может создавать стимулы в экономике. Кстати может показаться, что это стандартная и универсальная система для всех стран, но не всегда присутствует такая система. Если мы опять же обратимся к примеру советской экономики, то у нас был только 1 уровень - госбанк, который полностью осуществляет взаимодействие как со всеми организациями , так и с органами власти так и с населением. Закон о ЦБ устанавливает перечень из 18 функций, который он выполняет. Здесь они условно разделены на группы. (на функциях ЦБ мы закончили)

Лекция 12. … . Группа 2 (11.05.2021).

Главная особенность банковской системы РФ – двухуровневость. На верхнем уровне находится ЦБ или Банк России, выступает как ФОГВ, проводит гос политику, его функции и заключаются в проведении данной политики, сейчас о них и поговорим

Второй уровень – подотчётные ЦБ кредитные организации. Т.е. можно называть коммерческие банки и небанковские кредитные организации называть одним словом – кредитные организации. Они все находятся на 2м уровне банковской системы и также напоминаю, что первый уровень (т.е. уровень ЦБ отвечает именно за регулирование – за проведение монетарной политики в стране), а второй уровень – общаются напрямую с клиентами, фл – это у нас кредитные организации, т.е. организации на втором уровне

Что касается функций ЦБ - у нас есть отдельный ФЗ о ЦБ, есть ФЗ о банках и банковской деятельности (это важно знать, что эти документы осуществляют регулирование). В законе о ЦБ установлен перечень аж из 18 функций. Но чтобы не перечислять их все, их можно разбить на группы, которые есть на слайде. Об основных постараемся поговорить.

Первая группа функций связана с денежно-кредитным регулированием. Что сюда относится?

Сюда относится разработка во взаимодействии с правительством (которое тоже является гл. органом, проводящим монетарную политику вместе с ЦБ) единой монетарной политики

монополия на эмиссию наличных денег (считается, что монополией на эмиссию занимается ЦБ, но фактически, вы должны понимать, что занимается реализацией функции такое предприятие Госзнак (раньше было ВГУПом, сейчас преобразовано в АО, но всё равно, естественно, находится в госсобственности) – все фиатные деньги и различные сертификаты, имеющие гос значение – они все печатаются Госзнаком по заказу ЦБ – это его монополия, точнее даже монопсония (только для 1 покупателя всё это делается))

роль кредитора последней инстанции для коммерческих банков (ЦБ кредитует коммерческие банки, для этого устанавливает специальную учётную ставку, о которой уже говорили и будем говорить), сама ф-ция установки ставки рефинансирования или ключевой учётной ставки – она тоже относится к группе функций денежно-кредитного регулирования

Вторая группа функций связана с нормативным регулированием – правотворчество тоже относится к функциям ЦБ – понятно, что речь идёт не о каких-то законах здесь, а о положениях, инструкциях, приказах, которые может издавать ЦБ, которые обязательны для выполнения на территории РФ всеми кредитными организациями и которые регулируют банковские операции, допкстим, порядок отчётности этих банков, устанавливает единые стандарты деятельности банков, порядок расчётов с международными организациями, разными кредиторами и тд. Но бонус здесь в том, что (в целом, можно отнести к плюсам монетарной политики, в отл от бюджетно-налоговой) выпускает этот нормативный акт ЦБ, он вводится в действие и сразу же начинает действовать, сразу же его получают мгновенно все остальные участники банковской системы, очень быстро происходит регулирующее воздействие ЦБ, т.е. передаточный механизм действует мгновенно. Это позволяет достаточно оперативно реагировать на происходящие в экономике изменения. Скажем, если мы возьмём инструменты бюджетно-налоговой политики (какие-то изменения в налоговом законодательстве – вы же, как юристы, прекрасно знаете, что всё это сложный процесс, происходит через принятие законов за несколько месяцев ситуация может серьёзно поменяться в экономике, эти действия будут неактуальны, придётся их всё время корректировать). Здесь же такое наличие временного лага между концепцией подзаконного акта, регулирующего документа и его реализацией – оно всегда присутствует в действиях в сфере бюджетно-налоговой политике, но это не относится к монетарной политике – здесь всё происходит довольно быстро, это хорошо, это позволяет быстро производить регулирующее воздействие на экономике.

Следующая группа функций – информационно-аналитическая. Что имеется ввиду? ЦБ проводит анализ и прогнозирование экономики в целом, участвует в разработке прогноза платёжного баланса страны – т.е. это такой свод платежей из страны и в страну – этот баланс заранее разрабатывается, учитывается наряду с другими макроэкономическими показателями, важный индикатор – положительный баланс или отрицательный. Лучше, чтобы он был всегда положительным, чтобы нам должны были больше, чем мы должны.

Далее, ЦБ, как вы знаете, публикует официальные курсы иностранных валют ежедневно, делает он это на основе завершения сессии торгов на валютной бирже предыдущего дня – те курсы, которые мы видим (официальные курсы ЦБ, которые устанавливаются каждый день) – это курсы, так или иначе связанные с курсом валют, которые формируются на валютном рынке. А валютный рынок – такое свободное рыночное пространство, там даже, когда приводили примеры рынков совершенной конкуренции – фондовый рынок и валютный рынок часто к ним относят, т.е., действительно, здесь такое «царство рыночного механизма», «невидимой руки рынка» - формируются по законам спроса и предложения цены на валюты, на ценные бумаги и ЦБ всё это учитывает – т.е. корректируется курс валют и устанавливается на следующий день по итогам торгов на бирже. Но отличается, допустим, когда у нас в 2014 году, в конце года, после ихменений монетарной политики, когда рубль был отпущен в свободное плавание – отказались от валютного коридора, от регулирования курса рубля и он стал формироваться по законам спроса и предложения на свободном рынке. Это не могло не повлиять на курс рубля, который очень сильно упал, на бирже тогда было зарегистрировано историческое значение курса рубля – больше 100 рублей за доллар, при этом, официальный курс ЦБ не достигал сотни, был в районе 80. Но в любом случае, на бирже курс был гораздо хуже.

Это всё относится к информационно аналитическим функциям – прогнозы, курсы валют и всё, что с этим связано

Четвёртая группа функций – контрольно-надзорная. Что здесь имеется в виду? Надзор за деятельностью банков, гос регистрация банков, валютный контроль, валютное регулирование. ЦБ, известно, отзывает лицензии. Вот сейчас не так часто в СМИ встречается информация, но буквально года 3 назад практически еженедельно можно было прочитать, что отзывает лицензии ЦБ у коммерческих банков. Действительно, тогда началась политика зачищения, санации банковской системы, когда очень многие банки были лишены лицензии, причём по разным основаниями. Чаще всего, это объективные основания – какие-то финансовые показатели, которые различные. И показатели ликвидности банков, задолженности, прибыльность и прочее. Они имеют рекомендуемое значение. Если банк не соответствует рекомендуемым значениям, допустим, по показателям ликвидности, то ЦБ имеет все основания отозвать у него лицензию. Вот это – объективные основания. Конечно, есть случаи, когда отзывали лицензии из-за каких-то сомнительных операций – обслуживание теневой экономики и прочее, но здесь сложнее доказать, требуется спец расследование на этот счёт, а фин. Показатели – всё довольно прозрачно (чаще всго, по этой причине отзывают лицензии и продолжают отзывать), просто раньше это было чаще и мы в связи с этим говорили об изменениях, которые происходят в банковской системе и приводят нас к тому, что очищается эта сфера от неблагонадёжных организаций – это с одной стороны.

Но всегда есть 2 стороны медали – вы понимаете, чем меньше игроков становится на любом рынке, даже на рынке банковских услуг тем выше монополия – это всегда плохо для конечного потребителя, тк влияет на цену банковских услуг и на свободу выбора потребителя тоже влияет. Поэтому, все говорили, что останемся мы с какой-то не то, чтобы монополией, скорее, олигополией в этой сфере, причём, где большая часть игроков будут госбанки. Были такие опасения, действительно, всё движется в направлении того, чтобы рынок был поделён между крупными игроками, которые частично хотя бы имеют гос капитал.

Здесь есть как плюсы, так и минусы

Если мы говорим о надзоре, то надзор здесь заключается в выявлении и устранении допущенных нарушений закона, что подразумевает, что надзорный орган сам может принимать меры по привлечению нарушителя к ответственности. Пример: ЦБ может сам отозвать лицензию по своему решению. И что касается контроля, то контроль отличается от надзора (вам это хорошо известно как юристам). Контроль заключается в проверке соответствия результатов заданным параметрам. Контроль – такой уже «вялотекущий процесс, так скажем», осуществляется на постоянной основе, не приводит к таким санкциям, как в случае с лицензиями. Субъект контрольной деятельности имеет право оперативного вмешательства в хозяйственную деятельность.

Контроль осуществляется на постоянной основе, не приводит, как правило, к таким санкциям, как в случае с лицензиями. Субъект контрольной деятельности имеет право оперативного вмешательства в хозяйственную деятельность. Это текущее руководство, регулирование деятельностью кредитных организаций банковской системы РФ.

Операционная функция – осуществление всех видов банковских операций и иных сделок. То есть хоть ЦБ и орган гос власти, все-таки не зря это банк. Может выполнять те же операции. Управление золотовалютными резервами тоже относится к этой функции. У каждой страны есть такие резервы, состоящие в определенной части из золота. В остальной части – из мировых валют (доллары и евро). Из этих резервов ЦБ, когда выходит на рынок осуществляет валютную интервенцию (продает доллары или рубли, чтобы повлиять на курс нац волюты. Закон спроса и предложения. Чем больше предложение доллара, тем они дешевле, курс рубля устойчивее и выше).

Все банковские операции относятся к этой категории. Обслуживание счетов бюджета тоже к операционной функции.

Прямо предоставлять кредиты организациям, различным физическим и юридическим лицам ЦБ не может. Не участвует в конкуренции с коммерческими банками.

Три вида банковских операций: депозитные, кредитные, расчетные.

Несколько слов про второй уровень системы: коммерческие банки и другие кредитные организации. Как вы уже поняли, они все ориентируются на параметры, задаваемые ЦБ: параметры денежной массы, процентные ставки. Берут кредиты у ЦБ по той ключевой ставке, которую он устанавливает.

Уже в зависимости от этого они устанавливают свои ставки по кредитам. Ключевая ставка – ориентир. Если коммерческие банки взяли кредит у ЦБ 5%, они не могут предоставить кредит по меньшему проценту, это невыгодно. Ключевая ставка - ставка, по которой ЦБ кредитует коммерческие банки.

Всегда все банки – коммерческие организации. Нет благотворительных банков. Все нацелены на получение прибыли. Любые предложения, какими бы ни казались выгодными, всегда кроется за ними что-то, что позволяет получать банку прибыль. Нужно помнить, что ставки, назначаемые коммерческими банками, зависят от ключевой ставки.

В целом, кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) имеет право осуществлять банковские операции.

Банк отличается от небанковских кредитных организаций тем, что банк имеет исключительное право осуществления в совокупности обязательно всех трёх видов операций (нет банков, которые осуществляли были только какие-то из трех перечисленных, все обязаны осуществлять все три вида операций): депозитные операции – привлечение во вклады денежных средств (срочные – возврат средств возможен по истечению срока и не ранее, но человек может все равно в любой срок расторгнуть договор и забрать деньги, до востребования – деньги могут вернуть по первому требованию. Высоко ликвидные. Входят в более высокий уровень денежных агрегатов – агрегат м1. Срочные депозиты – М2. Менее ликвидны.). Сейчас упрощена система депозитов. Можно взять депозит онлайн. Это стимулирует переходить в онлайн, по ним бывают более выгодные проценты. Разгрузка банков от очередей и прочего.

Если вы разрываете договор раньше, то, естественно, никакой процент не получаете. Это единственная санкция, которая здесь присутствует.

По срочным депозитам можно ежемесячно снимать с депозита проценты (не по всем). Чем менее доступны деньги, оставленные на депозите, тем больше ставка. Все на здравом смысле. Представьте себе кризисную ситуацию (особенно характерно в кризисные моменты, связанные с потребительскими ожиданиями), когда все люди прибегут в банки и снимут деньги с депозитов. Произойдёт коллапс банковской системы. Такую ситуацию нельзя допускать. Поэтому ЦБ отслеживает весь этот процесс, а во-вторых разные депозиты, с каких-то нельзя сразу взять деньги и даже взять процент. Нужно ждать. Страхование банка от коллапса банковской системы.

Кредитные операции – возможность размещать денежные средства от своего имени за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности. Это основные функции кредита, их нужно запомнить.

Источник средств для выдачи кредитов – депозиты граждан. Но мы помним о норме резервных требований, то есть не 100% депозитов могут отдавать в кредит (это регулируется ЦБ), есть какой-то процент, 5% или меньше от каждого депозита, которые сохраняет организация на корреспондентском счете в ЦБ. Это тоже страхует банковскую систему.

В тех странах, где эта норма очень низкая и практически все деньги отдаются в кредит, там может возникнуть такая ситуация, как возникла в США в 2008. Был мировой кризис, который начался в Америке. Банки выдавали необеспеченные кредиты, это главная причина финансового кризиса 2008. Необеспеченные кредиты под очень низкий процент (1-2%), попустительски относились к проверке платежеспособности тех, кто брал кредиты. Выдавали всем подряд кредиты. Не все могли их выплачивать, долги накапливались.

Расчетные операции – возможность открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц. Делать различные переводы со счета на счет. Все это относится к этой категории.

Другие банковские операции (прописаны в законе, можно посмотреть исчерпывающий перечень в законе о банковской деятельности): кассовое обслуживание клиентов, инкассация, покупка-продажа валюты, продажа ценных монет и прочее. Все относится к многообразию банковских операций.

Основные функции кредита: возвратность, срочность, платность.

Возвратность – любой кредит выдается не безвозмездно. Его нужно вернуть кредитору.

Срочность – кредит выдается на определенный срок. В зависимости от этих сроков разные виды кредита. Долгосрочные обычно связаны с инвестициями (в бизнес), краткосрочные – обычно потребительские, когда нужно срочно что-то приобрести (год-два). Ипотека – долгосрочный кредит.

Главная функция – платность. Означает, что за те деньги, которые предоставляют в кредит, мы должны заплатить. Этим отличается долг перед кредитной организацией от долга перед родственниками, например, который обычно без процентов. Здесь должны заплатить за то, что нам предоставили во временное пользование денежные средства.

Формы кредита перечислены на слайде. Самая древняя – ростовщичество. Сама неразвитая. Исторически предшествовала появлению современных форм кредита. Сложилась в период разложения первобытнообщинного общества, когда возникла имущественная дифференциация. В феодальном обществе крупными ростовщиками были купцы, церковь и монастыри. В деревнях – мелкие ростовщики – зажиточные крестьяне.

Ростовщические ссуды отличались тем, что выдавались под залог (часто использовались земельные участки). Уже в рабовладельческом обществе появилось понятие ипотеки (ипотека – от греческого «залог»). Залогом часто выступали в то время люди, если долг вовремя не возвращался, то заемщик сам превращался в раба. Такое финансовое рабство после невыплаты кредита – это частое явление в те времена.

В феодальном обществе в качестве залога стали использовать движимое имущество, товар, драгоценности. Тогда возникло слово ломбард, залог легко реализуемого движимого имущества. То есть более ликвидного. Кстати, ломбарды существуют и сейчас. Если говорим об особенностях функционирования второго уровня банковской системы, здесь все кредитные организации (банковские, небанковские – могут выполнять только часть операций, в это отличие от банков), все действуют на основании лицензии.

-----------------

часть Алана

-----------------

Уровни бюджетной системы РФ

Ст. 10 БК

1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов

2. Бюджеты субъектов и территориальных государственных внебюджетных фондов

3. Местные бюджеты, в т.ч.:

I. Бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований Москвы и Санкт-Петербурга

II. Бюджеты городских и сельских поселений

Бюджетный федерализм

Это система налогово-бюджетных взаимоотношений органов власти и управления различных бюджетных уровней.

Основные инструменты вертикального выравнивания – это дотации, субвенции и субсидии.

Дотации – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня БС на безвозмездной и безвозвратной основе на покрытие минимального необходимых текущих расходов без определения конкретных направлений расходов, при недостаточности у них собственных доходов.

Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на условиях долевого финансирования целевых расходов. Т.е. субсидии предусматривают встречное финансирование из региональных и местных бюджетов.

Субвенции – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе с указанием конкретной цели и на опр. срок. Если в установленный срок средства не израсходованы (или израсходованы не по назначению), то соответствующие средства субвенции подлежат возврату в бюджет, из которого они были получены.

Как принимается ФЗ о бюджете

Гос. внебюджетные фонды

- ПФ РФ

- Фонд обязательного мед. Страхования

- Фонд социального страхования

Налоги – база для гос. расходов

Классификация налогов

По способу взимания: прямые и косвенные

По характеру налоговой ставки: пропорциональные, прогрессивные, регрессивные

По статусу налогоплательщика: налоги с ФЛ и ЮЛ

По территориальному признаку: федеральные, региональные, местные

Налог

(ст. 8 ч.1 НК РФ) – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.

Возникновение налогов связано с разделением общества на классы и появлением государства. Так, у государства появилась необходимость покрывать общественные потребности, которые неизбежно возникают у совместно проживающих людей. Истории известны самые разные виды налогов, например, налог на ношение бороды (введен Петром I).

Налоги, пошлины и сборы

Не все обязательные платежи стоит рассматривать как налоги!

Пошлина – это обязательный платеж, взимаемый гос. или иными уполномоченными органами за совершение в отношении плательщика юридически значимых действий (например, подача заявления о заключении\расторжении брака или признание должника банкротом). В этом смысле пошлина отличается от налога отсутствием такой характеристики, как индивидуальная безвозмездность.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Это целенаправленный платеж, адресность которого, как правило, содержится в его названии (целевой сбор на нужды образовательных учреждений, благоустройство территории, и т.п.).

Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги – взимаются непосредственно с дохода или капитала, а плательщиками прямых налогов выступают собственники доходов или капитала.

Примеры: налог на прибыль, налог на собственность, подоходный налог и др.

Косвенные налоги - это налоги, которые представляют собой надбавку к ценам на товары или услуги и оплачиваются потребителем этого товара. Перечисляет в бюджет косвенные налоги непосредственный производитель или продавец товара, услуги. Фактическим плательщиком выступает покупатель, на него ложится нагрузка в виде возросшей цены товара.

Примеры: акцизы на алкогольную и табачную продукцию, НДС.

Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги

Налог называется пропорциональным, если налоговая ставка неизменна и не зависит от величины дохода, от масштаба объекта налогообложения. Примеры в России: НДФЛ, налог на прибыль.

При прогрессивном налоге налоговая ставка повышается по мере возрастания величины объекта налогообложения. Пример в России: транспортный налог.

Ставки регрессивного налога, наоборот, понижаются по мере увеличения объекта налогообложения (например, дохода). Пример в России: по такой схеме происходят отчисления страховых взносов работодателями (с 1 января 2021 г. если з/п ниже 1 465 000 рублей в год, то 30% отчисляется, если выше, то 10%).

Налоги по территориальному признаку

Налоги устанавливаются законами налоговой соответствующих уровней системы! Налоговые отчисления поступают бюджеты также соответствующих уровней. Однако есть отчисления по одновременно поступают пропорции) в бюджеты уровней, такие налоги регулирующими.

Например, несмотря на налоги, которым (в разной нескольких называют то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Предельные ставки по налогам в России

НДФЛ – 13%

НДС – 20%

Налог на прибыль – 20%

Страховые взносы – 30%

Налог на имущество ФЛ – 2%

Налог на имущество ЮЛ – 2,2%

Предельные ставки подоходного налога в разных странах на 2019 г., %

Налоговый вычет

Это сумма, на которую уменьшается налоговая база (размер дохода, с которого взимается налог)

· Стандартные вычеты

- на опр. налогоплательщиков: чернобыльцам, инвалидам с детства, семьям погибших военнослужащих, на ребенка

· Социальные вычеты

- на благотворительность, на обучение, на лечение, на пенсию (негосударственное пенсионное обеспечение)

· Имущественные вычеты

- при продаже и приобретении имущества и др.

NB! Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а соответствующая вычету сумма ранее уплаченного налога.

Налоговый вычет на образование: пример расчета

В 2016 году гражданин получил заработную плату в размере 700 тыс. рублей, облагаемую по ставке 13%. В этом же году он заплатил за обучение 200 тыс. рублей. Определите размер налогового вычета?

Налоговый вычет на лечение

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета"

Гражданину в 2016 году была проведена несложная операция в дневном стационаре поликлиники стоимостью 40 тыс. рублей. За 2016 год он получил заработную плату в размере 500 тыс. рублей, облагaемую по ставке 13%. Какую сумму он может возвратить от государства?

Сумма возврата = 40 тыс.*13% = 5,2 тыс. рублей

Порядок получения вычета

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года

2. Получить справку о доходах и расходах по бухгалтерской форме 2-НДФЛ по месту работы

3. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение вычета (договор, платежные документации и др.)

4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства (в течение 3-х лет)