- •Назовите критерии классификации государственных и муниципальных доходов и укажите виды доходов, выделенные на основе этих критериев.
- •Расскажите подробнее о неналоговых доходах бюджетов. Законодательством каких отраслей права регулируются условия формирования этих доходов?
- •Объясните, почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета». Порассуждайте, должны ли все государственные доходы учитываться в доходах государственного бюджета.
- •Почему говорят, что парламентаризм развился благодаря налогам?
- •Назовите главные черты налога как правового института.
- •Объясните, что имеют в виду, когда говорят о том, что сборы и пошлины являются индивидуальными платежами.
- •Какие основания утверждать, что пошлины взыскиваются в связи с услугой публично-правового характера, а не за услугу.
- •Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.?
- •Как называется группа налогов, размер которых не зависит от фактической платежеспособности облагаемого лица?
- •Какие существуют основания для выделения группы косвенных налогов? Приведите примеры этих налогов.
- •Какие группы налогов выделают в зависимости от их бюджетной функции? Приведите соответствующие примеры.
- •Почему не все налоги, зачисляемые в местные бюджеты, можно назвать местными налогами? Приведите примеры государственных и местных налогов.
- •Расскажите, почему преимущество отдается общим налогам. В каких случаях оправдано установление целевых налогов?
- •Расскажите о четырех принципах налогообложения, сформулированных а.Смитом. Как изменившиеся экономические, социальные и политические обстоятельства повлияли на содержание этих принципов?
- •Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов? Как их можно классифицировать?
- •Какое значение для налогового законодательства имеет конституционное требование всеобщности и единства бюджета?
- •Объясните, в чем состоят различия принципа равенства налогоплательщиков и принципа равного налогового бремени.
- •Какой принцип налогообложения препятствует установлению индивидуальных налоговых льгот.
- •Расскажите, как налогообложение может влиять на реализацию гражданами своих конституционных прав. Какие ограничения в этом отношении устанавливает Конституция Российской Федерации?
- •Объясните, каково содержание конституционного принципа единства налоговой политики.
- •Расскажите о соотношении принципа единства системы налогов и принципа разделения налоговых полномочий.
- •Означает ли публично-правовой характер налоговых правоотношений нахождение налоговых органов и налогоплательщиков в отношениях власти – подчинения?
- •Расскажите о системе участников налоговых правоотношений. Кратко охарактеризуйте роль каждой группы участников.
- •Объясните, в чем состоят различия понятий «консолидированные налогоплательщики» и «взаимозависимые налогоплательщики».
- •Расскажите, как регулирует Налоговый Кодекс Российской Федерации порядок и основания получения налогоплательщиками необходимой им информации от налоговых и финансовых органов.
- •Расскажите, какие сведения в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации составляют налоговую тайну. Какую информацию о налогоплательщике налоговые органы вправе распространять?
- •Расскажите об основных обязанностях налогоплательщика. Раскройте их содержание. Назовите статьи Конституции и нк рф, устанавливающие эти обязанности.
- •В каком порядке может проходить постановка лиц на налоговый учет? Какие требования предъявляет нк рф к налогоплательщикам в отношении налогового учета?
- •Какими мерами принуждения обеспечивается выполнение обязанности полностью и своевременно уплачивать налоги?
- •Определите основные различия между понятиями «сборщик налогов» и «налоговый агент».
- •Расскажите о системе публично-правовых обязанностей банков как рассчетно-кассовых центров.
- •Представьте источники налогового права в виде системы. Дайте краткую характеристику каждой группе источников налогового права.
- •Каковы роль и значение подзаконных актов в регулировании налоговых правоотношений?
- •Каково содержание конституционного запрета придавать обратную силу актам законодательства о налогах и сборах?
- •Как в законодательстве реализуется требование стабильности условий налогообложения?
- •По каким признакам можно судить о том, что подзаконный нормативный акт о налогообложении не соответствует закону?
- •Расскажите о значении для регулирования налоговых отношений актов высших судебных органов Российской Федерации. Приведите примеры документов, наиболее значимых в этом отношении.
- •Расскажите о системе международных источников налогового права. Какие нормы российского законодательства закладывают основу для применения международно-правовых актов?
Как в законодательстве реализуется требование стабильности условий налогообложения?
Принцип стабильности налоговой системы основан на том, что, несмотря на определенную подвижность налогообложения, налоговая система должна быть достаточно стабильной. Кардинальное реформирование налоговой системы должно проводиться лишь в исключительных случаях и в строго определенном порядке.
Одним из атрибутов данного принципа является требование ст. 5 НК РФ о том, что изменения в части установления новых налогов или сборов должны вступать в силу не ранее 1 января года, следующего за го¬дом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времен
1. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
Федеральные законы, вносящие изменения в настоящий Кодекс в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
Акты законодательства о налогах и сборах, указанные в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования
2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу.
4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на нормативные правовые акты о налогах и сборах федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления.
исчерпывающий перечень налогов заключается в необходимости законодательного установления количества налогов, изымаемых как с юридических, так и с физических лиц; как для федерального, так и для местного уровня государственного управления. Исчерпывающее количество налогов может служить условием стабильности и ясности налоговой системы;-МУТНЕНЬКО, НЕ УВЕРЕНА, ЧТО НОРМ АРГУМЕНТ