13. Какие группы налогов выделают в зависимости от их бюджетной функции? Приведите соответствующие примеры.

В зависимости от бюджетного назначения выделяют:

• налоги общего значения

• целевые налоги

Налоги общего значения, а они в основном таковыми и являются, зачисляются в бюджет как общий денежный фонд и используются при его исполнении без привязки к конкретным мероприятиям. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

Целевые налоги зачисляются во внебюджетные фонды или бюджетные целевые фонды или выделяются в бюджете отдельной строкой для целевого использования.В этом и заключается их основное отличие от налогов общего значения, так как они «закреплены» за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить:

• транспортный налог;

• налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы

• единый социальный налог.

Еще классификации (на всякий случай).

1. По субъектам:

• Налоги на организации (налог на прибыль)

• Налоги на физлицо (подоходный налог, налог на имущество)

2. В зависимости от формы возложения налогового бремени:

• Прямые налоги

• Личные (уплачиваемые с действительно полученного дохода – например, налог на прибыль предприятий)

• Реальные (облагается предполагаемый средний доход, получаемый в данных экономических условиях – налог на игорный бизнес)

• Косвенные (это налог, который устанавливается в виде надбавки к цене реализуемых товаров - акцизы, НДС, налог с продаж)

3. В зависимости от уровня установления:

• Федеральный (примеры: Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, Государственная пошлина) .

• Региональный (налог на имущество организаций; транспортный налог; налогна игорный бизнес).

• Местный (земельный налог, налог на имущество физлиц)

14. Почему не все налоги, зачисляемые в местные бюджеты, можно назвать местными налогами? Приведите примеры государственных и местных налогов.

Местные налоги устанавливаются и вводятся нормативно правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Исключение – Москва и СПБ, где местные налоги вводятся законами субъекта федерации (из-за особенностей МСУ в этих городах).

Но критерием отнесения налога к местному, региональному или федеральному служит не то, в какой бюджет он зачисляется, а то, органы какой власти его вводят. Например, федеральный налог может быть полностью или частично зачислен в местный бюджет, но от этого он местным не становится. Поэтому и нельзя говорить, что все налоги, зачисляемые в местный бюджет, являются местными.

Гос. налоги - НДФЛ,прибыль организаций, НДПИ, водный, акциз, НДС

К региональным налогам относятся:1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный налог.

Мест.налоги - земельный, налог на имущество ФЛ. В местный бюджет еще поступают межбюджетные трансферты: дотации, субсидии, субвенции.

Статья 13. Федеральные налоги и сборы 

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) утратил силу с 1 января 2010 года.

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) утратил силу

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

 Статья 14. Региональные налоги

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Статья 15. Местные налоги и сборы 

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.