- •1.Что стало причиной разработки ндс?
- •2.Какие преимущества есть у ндс?
- •3.Что такое «каскадный эффект»? Возникает ли он у ндс
- •4.Почему говорят, что предмет ндс универсален?
- •5.Аргументы за и против введения ндс
- •Кто может быть освобождён от обязанности плательщика ндс?
- •Что такое реализация для целей ндс?
- •Что такое квазиреализация?
- •Существует ли раздельный учёт в ндс?
- •Что такое «входящий» (« входной») и «исходящий» ндс? Исходящий ндс –«продают», а входящий – «покупают»
- •18. Отличие единой реализации от множественной.
- •19. Нулевая ставка ндс и освобождение для целей ндс.
- •20. Принцип страны назначения.
- •21. Почему акциз называют селективным налогом?
- •22. С какой целью вводят акцизы? Какую функцию они выполняют?
- •23. Какой из элементов состава важнее в акцизе: субъект или предмет? Почему?
- •24. Возможен ли «каскадный эффект» при взимании акциза?
- •25. Что такое акцизная марка?
- •26. Существуют ли льготы по акцизам?
- •Задача 1.
- •1. Сумма ндс для ооо «Детская радость» в 1 квартале 2017 года.
- •2. Основание и порядок применения вычета.
- •3. Обязана llc «Kids» уплатить в рф ндс, а если да, то как.
- •Задача 3
- •Задача 5
- •1) Проживание
- •2) Медицинские услуги по лечению и реабилитации
- •3) Банкетное обслуживание приема, проводимого послом
- •Задача № 8
Что такое реализация для целей ндс?
Обязанность заплатить налог в бюджет связана с фактом реализации товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав.
Иными словами, передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг одним лицом другому лицу на возмездной и безвозмездной основе служат обстоятельством, порождающим обязанность налогоплательщика заплатить налог, т.е.объектом налогообложения.
подп 1 п. 1 ст.146 НК:
реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
! В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг)
№13
Что такое квазиреализация?
Сомнительный источник, но тоже источник:
Штрафные санкции за невыполнение условий договоров не подпадают под понятия “поставка товаров (услуг)”, “товары”, “услуги». Следовательно, данные действия не могут рассматриваться как поставки товаров (услуг) и, соответственно, не являются объектом обложения НДС. В то же время, необходимо учитывать, что были зафиксированы случаи, когда налоговая служба рассматривала штрафные санкции за невыполнение условий договоров как скрытую реализацию (“квазиреализация”).
№14
Существует ли раздельный учёт в ндс?
Да, существует.
Раздельный учет НДС используется налогоплательщиком в том случае, если он в ходе своей деятельности наряду с операциями, облагающимися НДС, осуществляет и те, которые не облагаются налогом.
Кроме того, раздельный учет НДС требуется и в случаях, когда часть проводимых операций облагается по ставке 0% либо компания частично реализует товары за пределами РФ. Организовать раздельный учет налогоплательщик должен самостоятельно.
Предъявляемые поставщиками товаров, работ, услуг суммы налога на добавленную стоимость необходимо либо принять к вычету (в налогооблагаемых операциях), либо включить в стоимость ТРУ для расчета налога на прибыль (в освобожденных от налога операциях). Это указано в п. 4 ст. 170 НК РФ.
При этом если компания не ведет раздельный учет по НДС, но осуществляет налогооблагаемую и освобожденную от налогообложения деятельность, то она не может ни применить право вычета по входному НДС, ни увеличить на сумму налога стоимость продукции (абз. 6 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Об этом же говорится в письме Минфина от 11.11.2009 № 03-07-11/296. Также с этим соглашаются и суды, о чем свидетельствует сложившаяся судебная практика по отказам налогоплательщикам в исках, если они не ведут раздельный учет НДС (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.04.2009 № Ф04-2146/2009(4710-А27-19), Ф04-2146/2009(4321-А27-19) по делу № А27-10576/2008).
Однако если товары, работы, услуги используются только в отношении налогооблагаемых операций, то даже при отсутствии раздельного учета НДС налогоплательщик вправе воспользоваться правом на вычет по ним (письмо ФНС от 02.02.2007 № ШТ-6-03/68@).
№ 15