2. Основание и порядок применения вычета.

Есть основания для вычета (по покупке колясок) согласно п. 3 ст. 171 НК. Оснований для вычета анализа рынка и выплат за использование товарных знаков нет – ч. 2 ст. 171 НК – они не предполагаются к «налогооблогаемому использованию» - если так можно назвать тот факт, что они потребляются и не перепродаются, а значит и налоги должен платить потреитель.

3. Обязана llc «Kids» уплатить в рф ндс, а если да, то как.

Обязана, несмотря на то, что не ведет свою деятельность в России. Однако согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 161 НК:

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.

Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской.

2. Налоговая база, указанная в пункте 1, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги). (То есть налоговым агентом будет выступать ООО «Детская радость».

Услуга по анализу рынка будет облагаться налогом в РФ, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 148 НК: Местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: 4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Раз без указания НДС, значит будем включать сумму НДС сюда: следовательно – налоговым агентом будет удержан НДС в 83333 рублей ((500 000/120))*20).

Что с платой за товарный знак? ООО «Детская радость» раннее приобрела права на использование товарного знака – видимо, заключили лицензионное соглашение. То есть и в этом случае ООО «Детская радость» будет удерживать налог. Было перечислено 50 000 рублей + 10 000 рублей НДС. (НДС с 50 000 = (50 000/100)* 20 = 10 000 рублей).

Задача 2.

Задача 2.

Согласно положениям главы 21 НК РФ налог на добавленную стоимость (далее - "НДС") начисляется на стоимость предоставленных услуг в случае, если местом реализации таких услуг является территория Российской Федерации (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом Россия признается местом реализации услуг, если покупатель услуг, организация, фактически присутствует, то есть, зарегистрирован на территории Российской Федерации (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ)

Овчарова: да

Применительно к товарам мы смотрим, где они находятся в момент начала реализации и куда они направляются если это импорт; если это экспорт – применяем нулевую ставку, но тоже смотрим откуда они направляются. Работы, услуги облагаются НДС, если местом реализации является территория РФ (мы должны определить место потребления). применительно к юридическим и консультационным, маркетинговым и рекламным услугам место реализации применительно к таким услугам – место деятельности заказчика, то есть в данном случае это не территория РФ.

Консультационные услуги иностранной компании по общему правилу не облагаются НДС. Исключение - услуги для постоянного представительства такой компании в России.

Дело в том, что услуги облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Местом деятельности покупателя, зарегистрированного в качестве организации за рубежом, является территория иностранного государства. Поэтому облагать НДС такие услуги не нужно.

В нашей задаче немецкий концерн только планирует строительство на морском шельфе РФ. Однако, исходя из условий, постоянного представительства иностранной компании в РФ нет.

Однако если непосредственный получатель консультационных услуг - постоянное представительство иностранной компании в России, то эти услуги нужно облагать НДС.

Ведь местом деятельности такого покупателя, а следовательно, и местом реализации услуг является территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

В этом случае исчисляется НДС в общем порядке (п. п. 3, 4 ст. 164, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).

Из файла к Овчаровой:

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно положениям главы 21 НК РФ налог на добавленную стоимость (далее - "НДС") начисляется на стоимость предоставленных услуг в случае, если местом реализации таких услуг является территория Российской Федерации (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом Россия признается местом реализации услуг, если покупатель услуг, организация, фактически присутствует, то есть, зарегистрирован на территории Российской Федерации (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Согласно подпункту 4 пункта 1 и подпункту 4 пункта 1.1 статьи 148 Кодекса местом реализации юридических услуг не признается территория Российской Федерации в случае, если покупатель услуг не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Таким образом, в случае, если непосредственным покупателем оказываемых российской организацией юридических услуг, является иностранная компания, а не ее постоянное представительство, находящееся в Российской Федерации, местом реализации таких услуг

территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, эти услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.

ОТВЕТ - нет