- •1)Почему понятие государственные доходы шире понятия доходы бюджета?
- •2)Какие доходы относятся к налоговым доходам бюджета?
- •3)Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджета?
- •1. К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.
- •3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
- •4)Что представляет собой королевский домен , какое он имеет отношение к доходам казны?
- •5)Что понимается под государственными регалиями?
- •6)Какие есть примеры государственных регалий?
- •7)Какую долю в федеральном бюджете занимают налоговые поступления?
- •8)К каким видам дохода бюджета относятся таможенные пошлины и таможенные сборы?
- •9)Как давно существуют налоги, и верно ли утверждение, что они возникли с момента возникновения государства?
- •10)Какие можно назвать признаки налогов?
- •Признаки налога:
- •11)Какими признаками характеризуются сборы?
- •12)Почему верно утверждение ,что сборы взимаются в связи с услугой , а не за услугу публично-правового характера?
- •13)Можно ли говорить, что налог и сбор обладает аналогичными функциями?
- •14)Может ли сбор приносить чистый доход в бюджет и как размеры сбора должны соотноситься с издержками гос-ва?
- •15)Примеры сборов, которые несоразмерны затратам гос-ва?
- •16)Проводится ли разграничение сейчас между сбором и пошлиной?
- •17) Что такое страховой взнос и обладает ли этот платёж какими-то признаками,которыми не обладают налоги и сборы?
- •18)Какие можно выделить отличительные признаки парафискалитетов?
- •19)Какие можно привести примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его природе?
- •20) Какие принципы налогообложения сформулировал а.Смит?
- •21)Правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов, как их классифицировать?
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков
- •3. Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •22) Принцип ограничения специализации налогов и сборов.
- •23) Принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов / равного налогового бремени
- •24)Принцип единства налоговой политики
- •25)Права налогоплательщиков
- •9 Основных прав налогоплательщиков.
- •9 Основных обязанностейналогоплательщиков.
- •26)Какие существуют виды источников налогового права ?
- •1) Конституция рф
- •2) Специальное налоговое законодательство:
- •3) Акты органов общей компетенции
- •4) Акты органов специальной компетенции
- •6) Международные договоры и общепризнанные принципы международного права
- •27) Что включает в себя термин «налоговое законодательство»?
- •28) Могут ли подзаконное нпа регулировать налоговое право?
- •29)Какова роль решений кс в системе источников налогового права?
- •Задача 6. Верно галина истолковала нк рф Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •Нк рф Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Статья 56. Средства самообложения граждан
Нк рф Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
6. Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.
Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается государственная пошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата государственной пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины.
Задача 10. Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"
Статья 56. Средства самообложения граждан
1. Под средствами самообложения граждан понимаются разовые платежи граждан, осуществляемые для решения конкретных вопросов местного значения. Размер платежей в порядке самообложения граждан устанавливается в абсолютной величине равным для всех жителей муниципального образования (населенного пункта, входящего в состав поселения, внутригородского района, внутригородской территории города федерального значения, муниципального округа, городского округа либо расположенного на межселенной территории в границах муниципального района), за исключением отдельных категорий граждан, численность которых не может превышать 30 процентов от общего числа жителей муниципального образования (населенного пункта, входящего в состав поселения, внутригородского района, внутригородской территории города федерального значения, муниципального округа, городского округа либо расположенного на межселенной территории в границах муниципального района) и для которых размер платежей может быть уменьшен.
(в ред. Федеральных законов от 05.12.2017 N 389-ФЗ, от 01.05.2019 N 87-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Вопросы введения и использования указанных в части 1 настоящей статьи разовых платежей граждан решаются на местном референдуме, а в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 4.1 части 1 статьи 25.1 настоящего Федерального закона, на сходе граждан.
(часть 2 в ред. Федерального закона от 05.12.2017 N 389-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Правовая природа средств самообложения граждан до сих пор четко не определена в законодательстве, не решен и вопрос об их налоговой или неналоговой природе. С одной стороны, неналоговый характер данных платежей определен положениями ст. 41 БК РФ, в которой они отнесены к числу неналоговых доходов местных бюджетов. В ст. 56 Закона № 131-ФЗ также отсутствуют прямые указания на обязательность уплаты гражданами средств самообложения. С другой стороны, принятое на местном референдуме (сходе граждан) решение подлежит обязательному исполнению на территории муниципального образования (поселения) и не нуждается в утверждении какими-либо органами государственной власти, их должностными лицами или органами местного самоуправления (ч. 7 ст. 22 и ч. 7 ст. 25 Закона № 131-ФЗ). Получается, что если на местном референдуме (сходе граждан) будет принято решение о введении средств самообложения граждан, то их уплата в местный бюджет должна носить для населения данного муниципального образования обязательный (публично-правовой) характер. В связи с этим средства самообложения граждан не могут квалифицироваться как платежи, уплата которых вытекает из гражданско-правовых (то есть диспозитивных по своей природе) отношений. Вместе с тем необходимо учитывать, что согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Помимо этого Конституция не возлагает на граждан обязанность уплачивать еще какие-либо обязательные платежи налогового характера.
Согласно ст. 8 НК РФ под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). К сборам, с точки зрения законодательства о налогах и сборах, средства самообложения граждан отнести весьма сложно, учитывая, что в качестве цели их установления служит решение конкретных вопросов местного значения. То есть условием взимания средств самообложения являются публичные цели, а не юридически значимые, индивидуализированные применительно к отдельному плательщику сборов действия органов власти и должностных лиц.
В соответствии с ч. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Итак, можно было бы признать, что средства самообложения граждан имеют налоговую природу, поскольку данные платежи по своим признакам в основном подпадают под признаки налога, указанные в ст. 8 НК РФ (индивидуальная безвозмездность в определенных пределах, отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований). Вместе с тем положения ч. 5 ст. 3 и ч. 6 ст. 12 НК РФ предусматривают, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ. При этом согласно нормам НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены элементы налогообложения (ст. 17).