- •Занятие 9. Элементы юридического состава налога
- •Задания
- •Блок I. Понятие и правовое значение элементов налога
- •Понятие элемента налога. Понятие элемента юридического состава налога.
- •Правовое значение элементов налога. Установление налога и установление элементов налога.
- •Правовое закрепление требований к установлению налога в Налоговом кодексе рф.
- •Значение элементов налога в правовых позициях Конституционного Суда рф.
- •Блок II. Обязательные элементы налога
- •Понятие и состав обязательных элементов налога.
- •Понятия плательщика и носителя налога.
- •7. Объект налогообложения.
- •8. Предмет налога.
- •9. Масштаб налога.
- •10. Налоговая база. Метод учета налоговой базы.
- •11. Единица налогообложения.
- •12. Налоговая ставка. Метод налогообложения.
- •13. Налоговый период. Отчетный период.
- •14. Сроки уплаты налога.
- •Сроки уплаты налога
- •15. Порядок уплаты налога.
- •Блок III. Факультативные элементы налога
- •16. Налоговые льготы. Виды налоговых льгот.
- •17. Иные факультативные элементы налога.
- •Блок IV. Элементы сбора
- •18. Понятие и значение элементов сбора.
- •19. Установление сбора.
- •20. Обязательные и факультативные элементы сбора.
- •1.Поясните какую правовую функцию выполняет понятие элемент налога.
- •2.Возможно ли взимание налога без определения его элементов?
- •3.Что происходит, если какой-то элемент налога не установлен? Возможно ли применение аналогии для устранения такого пробела?
- •4. В правовом акте какого уровня должны быть установлены элементы налога?
- •5. Возможно ли делегирование на подзаконный уровень правового регулирования элементов налога?
- •6. В чем конституционное значение установления налога законом? Аргументируйте свою позицию.
- •7. В чем смысл разделения на существенные и факультативные элементы налога?
- •8. В чем состоит специфика правового регулирования элементов налога в отношении региональных и местных налогов?
- •9. В чем заключается специфика правового элемента сбора?
- •10. Какие категории налогоплательщиков вы знаете и в чем их различие.
- •11. Чем носитель налога отличается от его плательщика?
- •12. Возможен ли переход обязанности по уплате налога к другому лицу на основании соглашения между частными лицами? Что такое налоговые оговорки в договорах?
- •13. Что такое источник налога и относится ли он к числу существенных элементов налога?
- •14. Дайте определение объекта налогообложения.
- •15. В чем состоят отличия объекта налогообложения от предмета налогообложения?
- •16. Чем диктуется выбор масштаба налога? Во всех ли налогах законодатель может выбирать различный масштаб налога?
- •17. Какой метод учета налоговой базы вам кажется более справедливым?
- •18. Какие вы знаете методы налогобложения ?
- •19. Как соотносится принцип учета платежеспособности в налогообложении с пропорциональным и прогрессивным налогообложением?
- •20. В чем состоят различия налогового и отчетного периода?
- •21. Возможен ли налог полностью без налоговых льгот?
- •22. Какие вы знаете виды налоговых льгот?
- •1.Изъятия могут быть :
- •1. Скидки могут быть :
- •2. Скидки могут быть :
- •23. Какие способы исчисления и уплаты налогов вы знаете?
- •24. Что такое налоговая декларация?
- •25. Какие цифровые технологии применяются в сфере правового регулирования элементов налога?
24. Что такое налоговая декларация?
Ст. 80 НК РФ: «письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога».
Учебник под ред. Пепеляева: официальное заявление о своих налоговых обязательствах. В декларации указываются сведения о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговую декларацию подают налогоплательщики, а в некоторых случаях - налоговые агенты и иные лица.
Форма декларации, сроки и порядок ее подачи для каждого налога свои.
Подавать декларацию можно в письменном или в электронном виде. Декларацию по НДС сдают только в электронной форме.
Подается по итогам каждого налогового периода - года, квартала или месяца.
25. Какие цифровые технологии применяются в сфере правового регулирования элементов налога?
ФНС России путем постепенного внедрения новых информационных ресурсов проводит ряд организационных мероприятий:
‒ Полный охват с 1 июля 2018 г. розничной торговой сети контрольно-кассовой техникой (ККТ), обеспечивающей онлайн-передачу данных на серверы ФНС России.
‒ Интеграция информационных систем и систем управления рисками налоговых и таможенных органов; создание системы прослеживаемости движения товаров от этапа таможенного оформления до реализации конечному потребителю.
‒ Интеграция информационных массивов государственных внебюджетных фондов и налоговой службы; запуск единого государственного реестра записей актов гражданского состояния и создание федерального регистра сведений о населении.
‒ Постепенное распространение систем прослеживаемости (ЕГАИС, маркировка) на другие товарные группы.
‒ Автоматический обмен налоговой информацией в целях противодействия уклонению от уплаты налогов с использованием низконалоговых юрисдикций.
В рамках мер по совершенствованию системы налогового администрирования в РФ произошло создание и внедрение автоматизированной информационной системы АИС «Налог-3» по хранению и обработке налоговой информации в едином федеральном хранилище в системе центров обработки данных (ЦОД). Внедрение нового автоматизированного рискориентированного подхода при контроле за возмещением НДС системы АСК НДС-2 стало одним из факторов, позволивших достичь роста поступлений НДС в бюджет.