!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Диссертации по финансовому праву

Глава 3. Правовое регулирование финансового контроля

наряду с государственным финансовым контролем выступают государственный таможенный контроль, государственный экологический контроль и другие виды государственного контроля, и системы финансового контроля, структуру которой наряду с государственным финансовым контролем составляет негосударственный финансовый контроль, включая муниципальный, внутрихозяйственный, общественный и независимый контроль (аудит), образуя в свою очередь систему второго порядка, элементами которой являются бюджетный, налоговый, валютный, банковский, страховой контроль.

4.Государственный финансовый контроль – сложный социально-правовой феномен, характеризующийся совокупностью следующих взаимосвязанных элементов.

Во-первых, нормы, регулирующие установление и функционирование государственного финансового контроля, образуют самостоятельный межотраслевой (администра- тивно-правовой и финансово-правовой) институт (правовой компонент).

Во-вторых, государственный финансовый контроль – регламентированная нормами права деятельность уполномоченных государственных органов по проверке законности и целесообразности действий в процессе собирания, распределения, использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях осуществления эффективной финансовой политики и поддержания правопорядка

всфере финансов для обеспечения баланса интересов государства, предприятий, учреждений, организаций и граждан (организационный компонент).

В-третьих, государственный финансовый контроль – функция государственного управления, осуществляемая с целью установления соответствия фактического состояния дел в финансово-экономической сфере запланированному уровню, изучения и оценки деятельности по аккумулированию, распределению и использованию денежных фондов государства и муниципальных образований, а также оценки действий государственных органов и должностных лиц с целью обеспечения законности, целесообразности и эффективности финансовой деятельности (функциональный компонент).

5.Выделены отдельные направления передового опыта зарубежных стран с развитой рыночной экономикой и обоснована возможность его использования в организации государственного финансового контроля в Российской Федерации.

6.В государственном финансовом контроле, являющемся функцией государственного управления, предлагается выделять правовую, неправовую, внешнюю и внутреннюю формы государственного финансового контроля.

Правовой формой государственного финансового контроля выступают не обследование, проверка, ревизия, экспертиза, являющиеся методами контроля, самой контрольной деятельностью, а акты (обследования, проверки, ревизии, экспертизы) как юридически оформленные решения контролирующих органов, влекущие наступление юридически значимых последствий для подконтрольных субъектов.

Неправовые формы государственного финансового контроля включают формы отчетности, критерии отчетности (периодичность, полнота), методики контроля; совещания, конференции, семинары; обучение, повышение квалификации, переподготовку; обзоры, аналитические справки о выявленных недостатках и положительном опыте.

7.Предлагается авторская классификация субъектного состава государственного финансового контроля, основанная на системном и функционально-компетенци-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

онном подходах оценки деятельности органов, осуществляющих государственный финансовый контроль.

8.Обосновывается вывод о том, что, реализуя возложенные на них основные задачи, органы внутренних дел (полиция) в рамках оперативно-розыскной и адми- нистративно-юрисдикционной деятельности фактически осуществляют опосредованно функцию государственного финансового контроля, несмотря на отсутствие законодательного закрепления таких полномочий в качестве основных направлений

еедеятельности, при этом полиция не подменяет, а дополняет деятельность субъектов государственного финансового контроля.

9.Разработаны научно-практические рекомендации по совершенствованию взаимодействия органов внутренних дел (полиции) с другими органами государства при осуществлении государственного финансового контроля.

10.Теоретически обоснованы и сформулированы предложения по уточнению норм, регламентирующих основные направления деятельности полиции, в целях приведения их в соответствие с той деятельностью в сфере финансового контроля, которую она фактически осуществляет в рамках противодействия преступлениям и административным правонарушениям, включая наделение некоторыми полномочиями в области финансов сотрудников подразделений Главного управления по обеспечению охраны общественного порядка и координации взаимодействия с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации МВД России, конкретизации и расширению полномочий сотрудников подразделений Главного управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России в части, касающейся предоставления им полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, имеющих смежные с преступлениями составы.

45. Беликов А.П. Органы внутренних дел в системе государственного финансового контроля (финансово-правовой аспект): Диссертация на соискание ученой степени

кандидата юридических наук: 12.00.14. М., 2009.

Диссертация выполнена на кафедре организации финансово-экономического и тылового обеспечения Академии управления МВД России. Научный руководитель – кандидат юридических наук, доцент Казаков Вячеслав Валентинович.

Положения, выносимые на защиту:

1. Авторская периодизация становления и развития государственного финансового контроля в России.

Первый этап – с 1533 по 1678 г. На данном этапе проходило становление основ государственного финансового контроля. В 1533 г. был создан финансовый приказ Большого прихода, который ведал сбором общегосударственных налогов и таможенных пошлин, однако специальная функция финансового контроля в его деятельности не была обособлена.

Второй этап – с 1678 по 1862 г. В этот период финансовый контроль неоднократно подвергался реформированию, о чем говорят постоянные изменения в системе органов, осуществляющих контрольную деятельность в области финансов.

Третий этап – с 1862 по 1917 г. На этом этапе в деятельность контролеров была введена документальная ревизия, что стало значительным вкладом в организацию финансового контроля.

Глава 3. Правовое регулирование финансового контроля

Четвертый этап – с 1917 по 1991 г. Для данного этапа характерно учреждение внутриведомственного финансового контроля, после чего во всех ведомствах, управлениях и объединениях были созданы контрольно-ревизионные отделы, входившие в состав центральных бухгалтерий. Одной из главных задач этих органов было установление систематического контроля и проведение не реже одного раза в год документальной ревизии всех подчиненных им учреждений и организаций.

Пятый этап – с 1991 г. по настоящее время. Начало этапу было положено в результате распада СССР и принятия 12 декабря 1993 г. Конституции РФ, что повлекло за собой формирование новой системы государственных институтов.

2. Авторское определение понятий:

–государственный финансовый контроль – установленная финансово-пра- вовыми нормами деятельность органов государства, направленная на постоянное наблюдение (мониторинг) и обеспечение соблюдения действующего законодательства и иных нормативных правовых актов в области финансов всеми участниками данных правоотношений;

–система государственного финансового контроля – совокупность финансовых институтов и государственных органов, которые взаимодействуют между собой на основе действующего законодательства, используя организационные формы

иметоды деятельности для установления законности и достоверности финансовых операций и увеличения доходных поступлений в бюджетную систему России;

–механизм государственного финансового контроля – совокупность элементов, определяющих процесс функционирования субъектов финансового контроля на основе нормативных правовых актов, содержащих единую методику действий, их задачи и функции в целях реализации финансовой политики Российской Федерации;

–правоохранительное обеспечение государственного финансового контроля – деятельность правоохранительных органов по обеспечению профилактики, выявлению и пресечению правонарушений в области финансовой деятельности государства

имуниципальных образований с целью поддержания законности и правопорядка в интересах государства и общества.

3. Занимая особое место в системе государственного финансового контроля, органы внутренних дел организуют правоохранительное обеспечение государственного финансового контроля, обладая при осуществлении своих функций определенными контрольными полномочиями.

4. С целью совершенствования деятельности органов внутренних дел в системе государственного финансового контроля и закрепления на законодательном уровне их места в системе государственного финансового контроля предлагается создать в системе МВД России независимое, самостоятельное подразделение, которое будет осуществлять проверочные мероприятия в рамках государственного финансового контроля.

5. Авторские предложения по совершенствованию нормативных правовых актов в области государственного финансового контроля:

а) дополнить разд. IX Бюджетного кодекса РФ «Государственный и муниципальный финансовый контроль» статьей под названием «Методы, применяемые органами финансового контроля», в которой необходимо определить методы, используемые органами финансового контроля, в части организации и проведения ревизий, проверок и инвентаризаций; привлечение к ревизиям, проверкам и ин-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

вентаризациям независимых экспертов; оформление результатов ревизий, проверок и инвентаризаций, используемых органами финансового контроля;

б) внести изменения и дополнения в Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации»:

– п. 2 данного Указа изложить в следующей редакции:

«государственный финансовый контроль в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации разграничением функций и полномочий возлагается на Счетную палату Российской Федерации, Центральный банк Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации, Федеральную налоговою службу, Федеральную службу страхового надзора, Федеральную службу фи- нансово-бюджетного надзора, Федеральное казначейство, Федеральную службу по финансовому мониторингу, Федеральную службу по финансовым рынкам, контрольно-ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти, на иные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федерального бюджета, а также средств государственных внебюджетных фондов»;

– изложить первый абзац п. 3 данного Указа в следующей редакции: «контроль за полным и своевременным поступлением всех видов государствен-

ных доходов, страховых взносов в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также средств, направляемых на финансирование дефицита федерального бюджета»;

– исключить из данного Указа неприменяемые наименования органов, периоды, даты, утратившие свое юридическое значение.

6.Предложение автора о необходимости разработки и принятия федерального закона «О государственном финансовом контроле в Российской Федерации», проект структуры которого изложен в авторской редакции. В данном проекте закона предусматриваются регламентация деятельности органов, осуществляющих государственный финансовый контроль, их статус, основные направления и принципы деятельности, их задачи, цели, полномочия и область действий, взаимодействие

справоохранительными органами и др.

46.Никольский С.Ю. Росфинмониторинг в системе противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма: административно-правовой аспект: Диссертация

на соискание ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.14. Ростов н/Д, 2011.

Работа выполнена в Ростовском юридическом институте МВД России. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Денисенко Виктор Васильевич.

Положения, выносимые на защиту:

1. Историко-правовой анализ показал, что формирование национальной системы финансового мониторинга, национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга) имеет свои уникальные исторические этапы становления и особенности развития, сопряженные с проводимыми в стране либеральными преобразованиями, с интеграцией России в международное сообщество и всеми позитивными и негативными последствиями.

Глава 3. Правовое регулирование финансового контроля

2.Росфинмониторинг является институционально сложной структурой, имеющей статус федерального органа исполнительной власти, находящегося под юрисдикцией Правительства РФ и осуществляющего функции по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию и координации деятельности иных федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и является ключевым звеном государственной национальной системы финансового мониторинга и системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма.

3.Росфинмониторинг имеет международный статус национального подразделения финансовой разведки (ПФР) административного типа, осуществляющего функции противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) на внутригосударственном и международном уровнях. В целях повышения эффективности Росфинмониторинга и всей национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, и финансированию терроризма обосновывается целесообразность реорганизации Росфинмониторинга

вподразделение финансовой разведки правоохранительного типа под юрисдикцией ФСБ РФ (финансовая разведка) либо под юрисдикцией Генеральной прокуратуры РФ (финансовая полиция). Для получения определенных преимуществ на первом этапе возможно преобразование в подразделение финансовой разведки смешанного типа, сочетающего в себе характеристики подразделений правоохранительного и административного типов.

4.В целях приведения национального законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствие с положениями нормативных правовых актов международного права предлагается в контексте исследуемой проблемы применять термин «отмывание» со следующим содержанием: «отмывание доходов, полученных незаконным путем, – это утаивание или сокрытие информации о незаконной природе их происхождения, месте их нахождения, размещения или движения, а равно придание

влюбых формах правомерного вида владению, пользованию, распоряжению».

5.Для устранения образовавшегося законодательного пробела – отсутствия ответственности за легализацию доходов, полученных незаконным путем, на сумму, не достигшую крупного размера, представляется целесообразным введение

вКоАП РФ следующих норм:

«Статья 15.27-1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате незаконных действий

1.Умышленное придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными лицом незаконным путем, на сумму в размере от 600 тысяч до 6 млн рублей,

влечет наложение административного штрафа в размере от…

2.Умышленное придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными незаконным путем лицом, заведомо знавшим об их незаконном происхождении, на сумму

вразмере от 600 тысяч до 6 млн рублей,

влечет наложение административного штрафа на физических лиц в размере от...

на должностных лиц от…»

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

6.В целях системного противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма средствами административной и уголовной ответственности обосновывается целесообразность введения административной преюдиции и дополнения текстов частей первых ст. 174, 174-1 УК РФ формулировкой «либо лицом, привлекавшимся ранее в течение года

кадминистративной ответственности по статье 15.27-1 КоАП РФ».

7.В целях повышения эффективности системы ПОД/ФТ необходимо предусмотреть в Федеральном законе № 115-ФЗ положение о ликвидации юридических лиц, осуществляющих финансирование терроризма, по постановлению Росфинмониторинга. В целях профилактики «обналичивания» и отмывания денег, финансирования терроризма через «фирмы-однодневки» следует ужесточить правила регистрации хозяйствующих субъектов и рассмотреть вопрос о введении административной ответственности лиц, их нарушающих.

8.Значение Росфинмониторинга и всей национальной системы ПОД/ФТ неуклонно возрастает и меняется вместе с изменением приоритетных направлений социально-экономического развития страны. В соответствии с задачами, определенными Президентом РФ и Правительством РФ, в числе приоритетов системы ПОД/ФТ должна быть работа по усилению взаимодействия всех задействованных органов и структур (Росфинмониторинга, правоохранительных, надзорных и судебных органов, финансовых организаций) в сфере контроля за расходованием средств, выделяемых на развитие и технологическую модернизацию экономики страны, государственные проекты и программы, поддержку системообразующих отраслей и кредитно-банковской системы России. Для решения поставленных задач Росфинмониторинг совместно с правоохранительными, контролирующими и надзорными органами должен активизировать работу по формированию механизмов пресечения и профилактики экономической преступности, коррупции, разработке системы превентивных мер, препятствующих свободному перемещению незаконных денежных средств.

9.Обосновывается целесообразность нормативно-правового закрепления перспективных направлений деятельности Росфинмониторинга и системы ПОД/ФТ в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», внесения изменений в Концепцию национальной стратегии противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу и Регламент Федеральной службы по финансовому мониторингу.

47. Дракин А.А. Федеральная служба по финансовому мониторингу: администра- тивно-правовой статус и совершенствование деятельности: Диссертация на соискание

ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.14. Воронеж, 2011.

Работа выполнена в Воронежском государственном университете. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Старилов Юрий Николаевич.

Положения, вынесенные на защиту:

1. Делается вывод, что административно-правовой статус Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее – Росфинмониторинг) – это совокупность присущих данному органу целей, задач, функций, компетенции, принципов, форм,

Глава 3. Правовое регулирование финансового контроля

методов и гарантий деятельности, организационной структуры, ответственности, отражающих его правовое положение и социальное предназначение в механизме правового государства. Статус данного органа изменяется в зависимости от характера преобразований административной системы государства, социально-экономических

иполитических условий, изменений в системе, функциях и основных направлениях деятельности контрольных и правоохранительных органов, имеет тенденцию к укреплению, что выражается, в частности, в придании ему большей административной независимости (исключение из структуры Министерства финансов РФ и подчинение Правительству РФ), расширении функций и полномочий. Росфинмониторинг представляет собой федеральный орган исполнительной власти, созданный в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

ифинансированию терроризма, действующий от имени государства, наделенный специальной компетенцией и властными полномочиями, выполняющий задачи

ифункции в установленной сфере деятельности с помощью присущих ему форм

иметодов деятельности.

2.Доказывается, что основными функциями Росфинмониторинга являются политическая, нормотворческая, исполнительная (правоприменительная), конт- рольно-надзорная, информационно-аналитическая, правоохранительная, функции межведомственной координации, международного сотрудничества.

3.Обосновывается положение, согласно которому правовые нормы, регулирующие правовой статус и основы деятельности Росфинмониторинга, содержатся в различных отраслях права – конституционном, международном, административном, финансовом праве и образуют межотраслевой (комплексный) институт, динамично развивающийся, но нуждающийся в дальнейшем совершенствовании для эффективного исполнения функций, достижения целей реализации государственной политики в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, обеспечения финансовой безопасности государства.

4.Доказывается, что в целях приведения национального законодательства в соответствие с международными обязательствами Российской Федерации в сфере борьбы с коррупцией, а также совершенствования правового механизма противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе в части противодействия отмыванию коррупционных доходов, в ст. 7.3 «Обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, при приеме на обслуживание и обслуживании иностранных публичных должностных лиц» Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» целесообразно закрепить нормы об установлении контроля за операциями с денежными средствами или иным имуществом не только иностранных, но и российских публичных должностных лиц: в названии и по тексту ст. 7.3 фразу «иностранные публичные должностные лица» изменить на фразу «иностранные и российские публичные должностные лица» в соответствующем падеже.

5.Обосновывается целесообразность учреждения территориальных органов Росфинмониторинга в субъектах Российской Федерации – региональных управлений по субъектам Федерации наряду с функционированием созданных межрегиональных

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

управлений по федеральным округам; предлагается внести дополнения в Типовое положение о территориальном органе Федеральной службы по финансовому мониторингу, утвержденное Приказом Росфинмониторинга от 29 мая 2008 г. № 138, в целях закрепления полномочий межрегиональных управлений по федеральным округам в части оперативного подчинения, осуществления контроля, управления

икоординации деятельности региональных управлений по субъектам Федерации, расположенных на территории соответствующего федерального округа. Разработан проект типового положения о территориальном органе Федеральной службы по финансовому мониторингу по субъекту Российской Федерации (Приложение А).

6.Обосновывается следующая редакция п. 9 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ:

«9. Контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией

иосуществлением внутреннего контроля осуществляется уполномоченным органом

инадзорными органами в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Надзорные органы, осуществляющие контроль за исполнением физическими

июридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля, обязаны сообщать уполномоченному органу или его территориальным органам по месту нахождения проверяемых организаций о запланированных сроках проведения проверок законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о выявленных в деятельности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, нарушениях требований, предусмотренных статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона, за исключением пункта 3 статьи 7 этого Федерального закона.

Вслучае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, такие организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации».

7.Предлагается дополнить ст. 13 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ абзацами вторым, третьим и четвертым в следующей редакции:

«Лицензирующие (надзорные) органы обязаны осуществлять предварительное согласование с уполномоченным органом решения об отзыве (аннулировании) лицензии при неоднократном в течение одного года нарушении требований, предусмотренных статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона, за исключением пункта 3 статьи 7 настоящего Федерального закона, организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.

Уполномоченный орган имеет право обратиться в лицензирующий орган с представлением об отзыве (аннулировании) лицензии у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, допустившей неоднократное в течение одного года нарушение требований, предусмотренных статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона, за исключением пункта 3 статьи 7 настоящего Федерального закона.

Глава 3. Правовое регулирование финансового контроля

Уполномоченный орган имеет право обратиться с иском в суд о принудительной ликвидации организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, деятельность которой не лицензируется, допустившей неоднократное в течение одного года нарушение требований, предусмотренных статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона, за исключением пункта 3 статьи 7 настоящего Федерального закона»;

8.Доказывается целесообразность расширения компетенции Росфинмониторинга и наделения его полномочиями по проведению проверок и контролю за операциями кредитных организаций, получающих денежные средства из федерального бюджета, с целью выявления схем, направленных на нецелевое использование выделенных на поддержку финансовых институтов и реального сектора экономики государственных ресурсов.

9.Предлагается отменить установленное ст. 73 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Центральном банке) ограничение на проведение Банком России повторных проверок кредитных организаций (по одним и тем же вопросам за один

итот же отчетный период) в части соблюдения требований законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В связи с этим следует дополнить ч. 6 ст. 73 Закона о Центральном банке абзацем третьим следующего содержания: «если такая проверка проводится по вопросам соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

10.Обосновывается принятие Правительством РФ Положения о координации деятельности федеральных органов исполнительной власти и Банка России в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

ифинансированию терроризма. Разработан проект Положения (Приложение Б).

11.Доказывается, что международное сотрудничество является необходимым условием эффективного осуществления Росфинмониторингом надзорных, координационных, информационно-аналитических и иных полномочий в установленной сфере деятельности. Международное сотрудничество Федеральной службы по финансовому мониторингу – это основанная на внутреннем законодательстве, нормах и принципах международного права совместная согласованная деятельность Федеральной службы по финансовому мониторингу, уполномоченных органов иных государств, международных организаций, направленная на решение задач в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, требующих межгосударственного взаимодействия.

48. Карпов Э.С. Государственный финансовый контроль в уголовно-исполнитель- ной системе (финансово-правовой аспект): Диссертация на соискание ученой степени

кандидата юридических наук: 12.00.14. М., 2009.

Диссертация выполнена на кафедре организации финансово-экономического и тылового обеспечения Академии управления МВД России. Научный руководитель – кандидат юридических наук, доцент Казаков Вячеслав Валентинович.

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

Положения, вынесенные на защиту:

1.Финансовый контроль представляет собой неотъемлемую составную часть финансовой деятельности государства. Сущность государственного финансового контроля состоит, во-первых, в том, что он является одним из важнейших направлений реализации контрольно-надзорной функции государства в области финансов (теоретико-правовой подход); во-вторых, функцией государственного управления (управленческий подход); в-третьих, формой реализации контрольной функции финансов (финансово-правовой подход).

2.Представлена авторская периодизация становления финансового контроля

втюремной системе дореволюционной России.

Первый этап – с 1649 по 1819 г. В 1649 г. было принято Соборное уложение, в котором были заложены основы управления тюремными делами. В этот период финансовый контроль как самостоятельное явление в пенитенциарной системе отсутствовал.

Второй этап – с 1819 по 1879 г. С момента образования Общества попечительного о тюрьмах в 1819 г. контроль за расходами тюремного капитала выполняла данная общественная организация.

Третий этап – с 1879 по 1917 г. В этот период мероприятия по финансовому контролю в тюрьмах России осуществляли инспекторы Главного тюремного управления (образовано в 1879 г.), для которых инспектирование мест заключения было основной функцией. Кроме того, систематический финансовый контроль тюрем осуществляли органы государственного финансового контроля.

3.Автор предлагает разработать и принять Федеральный закон «О государственном

имуниципальном финансовом контроле», в котором будут детально регламентированы система государственного и муниципального финансового контроля в Российской Федерации, деятельность органов, его осуществляющих, и их полномочия.

4.Авторские предложения по совершенствованию Федерального закона от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» заключаются в следующем:

а) дополнить ст. 2 «Задачи Счетной палаты» положениями, возлагающими на Счетную палату РФ координацию деятельности органов, осуществляющих государственный и муниципальный финансовый контроль, и утверждение правил (стандартов) государственного и муниципального финансового контроля;

б) дополнить ст. 4 «Состав Счетной палаты» положениями, в результате реализации которых в составе Счетной палаты кроме центрального аппарата будут образованы территориальные подразделения в субъектах Российской Федерации, состоящие из руководителя территориального подразделения, заместителя руководителя территориального подразделения, аппарата территориального подразделения. Утверждение структуры и штатного расписания аппарата территориального подразделения Счетной палаты, по мнению диссертанта, необходимо возложить на Коллегию Счетной палаты по представлению руководителя соответствующего территориального подразделения Счетной палаты в пределах средств на содержание Счетной палаты;

в) включить в ст. 7 «Коллегия Счетной палаты» положения, возлагающие на Коллегию Счетной палаты полномочия по утверждению правил (стандартов) государственного и муниципального финансового контроля;

г) дополнить ст. 9 «Виды деятельности Счетной палаты» абзацем, возлагающим на Счетную палату составление единого плана контрольных мероприятий органов