книги / Налоги и налогообложение. Теоретические вопросы и практические задания

Задание 7

Заполнить декларацию по НДС исходя из следующих данных.

ООО «Стройпрогресс» за налоговый период:

1.Реализовало по безналичному расчету промышленных товаров на сумму 60 000 руб., детских товаров, облагаемых по ставке

10 %, на сумму 20 000 руб.

2.Выполнило и приняло на баланс СМР для собственного потребления на сумму 105 000 руб.

3.Получило предоплату под предстоящие поставки промышленных товаров 360 000 руб., детских товаров – 340 000 руб.

4.Приобрело материалы и товары производственного назначения, НДС по которым составил 90 000 руб.

Задание 8

1.Проверить правильность формирования учетных регистров.

2.Определить финансовый результат от реализации, рентабельность продаж в разрезе видов деятельности.

Исходные данные

За отчетный период выручка от реализации готовой продукции составила 18 033 356,66 руб., в том числе отгружено на экспорт:

ленты – 102 500 руб.;

полотна – 45 000 руб.

Выручка от реализации товаров составила 21 568 926,32 руб., в том числе отгружено товаров, облагаемых по ставке 10 %, на сумму

110 000 руб.

Анализ счета 90.1 по субконто «Виды номенклатуры»

21

Анализ счета 90.2 по субконто «Виды номенклатуры»

Анализ счета 90.3 по субконто «Виды номенклатуры»

ИТОГО

Задание 9

Рассчитать, какую сумму НДС организация должна фактически перечислить в бюджет.

В налоговом периоде организация отгрузила готовую продукцию на сумму 619 800 рублей, в том числе НДС 20 %. За реализованную продукцию поступило на расчетный счет 514 000 руб. Получены авансы в счет будущих поставок на сумму 95 400 руб., в том числе НДС 20 %. Оплачены с расчетного счета и оприходованы ТМЦ на

22

сумму 236 900 руб., в том числе НДС. Приобретены материалы на сумму 13 400 руб., в том числе НДС. Перечислен аванс подрядчикам на сумму 58 100 руб., в том числе НДС. Приобретены подотчетным лицом за наличный расчет материалы на ремонт помещения на сумму 12500 руб., в том числе НДС.

Задание 10

Рассчитать, какую сумму НДС организация должна фактически перечислить в бюджет.

В налоговом периоде организация приобрела товары для перепродажи на сумму 95 000 руб., в том числе НДС 20 %. Половина товаров была реализована покупателям с наценкой 30 %. За реализованные товары поступила оплата в размере 25 % от их стоимости. Организация реализовала объект основных средств за 875 000 руб., в том числе НДС.

Вопросы для самоконтроля

1.Перечислите плательщиков НДС.

2.Укажите объект налогообложения НДС.

3.Поясните порядок определения суммы, подлежащей уплате

вбюджет.

4. Перечислите условия, необходимые для принятия НДС

квычету.

5.Сформулируйте условия освобождения налогоплательщика от применения НДС.

6. Поясните разницу между формулировками «Без НДС»

и«НДС 0 %».

7.Поясните, в каких случаях применяются льготные ставки

НДС.

8.Перечислите основные операции, не подлежащие обложению НДС.

9.Перечислите ставки НДС.

10.Поясните порядок учета НДС с полученных авансов.

23

Тесты для самоконтроля

1. НДС относится к группам:

a)прямых, федеральных налогов;

b)косвенных, федеральных налогов;

c)прямых, региональных налогов;

d)косвенных, региональных налогов;

2. Налоговый период по НДС – это:

a)месяц;

b)квартал;

c)полугодие;

d)год.

3.Ставки НДС имеют: a) процентное значение; b) твердое значение;

c) комбинированный характер;

d) зависят от вида реализованной продукции.

4.К объектам обложения НДС не относится: a) реализация товаров, работ, услуг;

b) безвозмездная передача товаров;

c) безвозмездная передача имущества органам местного само-

управления;

d) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

5. К плательщикам НДС относятся:

a)организации;

b)индивидуальные предприниматели;

c) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;

d) все вышеперечисленное.

24

6.Налоговой базой для исчисления НДС при реализации товаров считается:

a) расходы налогоплательщика, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им

вденежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

b) доходы налогоплательщика, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им

вденежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

c) прибыль налогоплательщика, полученная в ходе расчетов по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им

вденежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

d) нет верного ответа.

7.Момент определения налоговой базы по НДС – это:

a)день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

b)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

c)поздняя из дат a и b;

d)ранняя из дат a и b.

8. Документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога

квычету, является:

a)товарная накладная;

b)акт;

c)счет-фактура;

d)приходный ордер.

25

9.ВыделениесуммыНДСвсчете-фактуренааванспроисходитпо: a) базовой ставке 20 % или 10 %;

b) расчетной ставке 20/120 % или 10/110 %; c) нулевой ставке ндс;

d) полученные авансы НДС не облагаются.

10.При принятии НДС к вычету:

a)сумма задолженности по налогу перед бюджетом уменьша-

ется;

b)сумма задолженности по налогу перед бюджетом увеличи-

вается;

c)сумма задолженности по налогу перед бюджетом остается неизменной;

d)определенно сказать нельзя.

26

Тема 3. АКЦИЗЫ

Задание 1

Проанализировать сущность акцизов, результаты анализа свести в таблицу.

Задание 2

Определите основные характеристики элементов налогообложения касательно акцизов и НДС, сравните их, данные занесите в таблицу.

НДС Акцизы

Сходства

Различия

Задание 3

Определите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет при следующих условиях.

Организация за налоговый период произвела и отпустила другим организациям:

27

–натуральное вино – 25 тыс. л;

–алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта

22 % – 150,5 тыс. л

Задание 4

Определите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет при следующих условиях.

Организация за налоговый период произвела и отпустила другим организациям:

–натуральное вино с защищенным географическим наименованием – 10 тыс. л;

–игристое вино – 4 тыс. л.

–алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта

18 % – 6 тыс. л

Задание 5

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России 700 000 сигарет с фильтром, если цена, указанная на пачке сигарет, – 125 руб.

Задание 6

Определите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, при следующих условиях.

Организация реализует легковые автомобили. В налоговом периоде было произведено для продажи 120 транспортных средств с мощностью двигателя 110 л.с. Реализовано 100 автомобилей.

Задание 7

Определите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, при следующих условиях.

Организация реализует легковые автомобили. В налоговом периоде было произведено для продажи 100 транспортных средств с мощностью двигателя: 20 штук – 133 л.с., 45 – 80 л.с., 35 – 105 л.с. Реализовано соответственно 20, 37 и 30 автомобилей.

28

Задание 8

Определите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.

Табачная фабрика за налоговый период произвела 3250 тыс. пачек сигарет следующего вида: 1250 – сигареты с фильтром, 1500 – сигареты без фильтра и 500 тыс. пачек папирос. Реализовано соответственно 1250, 1450 и 350 тыс. пачек. Максимальная розничная цена одной пачки: сигарет с фильтром – 75 руб., без фильтра – 55 руб., пачки папирос – 65 руб.

Задание 9

Определите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.

Организация за месяц реализовала произведенное пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 5 % в количестве 120 000 банок. Объем каждой банки составляет 0,33 л.

Задание 10

Определите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.

Организация за месяц реализовала произведенное пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 4 % в количестве 80 000 банок: из них 55 000 банок объемом 0,5 л, 25 000 банок объемом 0,33 л.

Вопросы для самоконтроля

1.Перечислите плательщиков акцизов

2.Укажите объект налогообложения акцизами

3.Перечислите основные группы подакцизных товаров.

4.Перечислите виды ставок, применяемых к реализации подакцизных товаров.

5.Укажите основные отличия между НДС и акцизами.

6.Перечислите основные операции, не подлежащие обложению акцизами.

7.Поясните порядок исчисления акциза, подлежащего уплате

вбюджет.

8.Поясните порядок определения налоговой базы.

9.Укажите налоговый период по акцизам.

29

10. Поясните роль акциза как косвенного налога в формировании бюджета.

Тесты для самоконтроля

1. Акцизы относятся к группам:

a)прямых, федеральных налогов;

b)косвенных, федеральных налогов;

c)прямых, региональных налогов;

d)косвенных, региональных налогов;

2.Налоговый период по акцизам – это:

a)месяц;

b)квартал;

c)полугодие;

d)год.

3.Ставки акцизов имеют:

a)процентное значение;

b)твердое значение;

c)комбинированный характер;

d)зависят от вида реализованной продукции.

4.К объектам обложения акцизами относится:

a)реализация товаров, работ, услуг;

b)реализация подакцизных товаров;

c)безвозмездная передача имущества органам местного самоуправления;

d)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

5.К плательщикам акцизов относятся:

a)организации;

b)индивидуальные предприниматели;

c)лица, признаваемые налогоплательщиками акцизов в связи с перемещениемтоваровчерезтаможеннуюграницуТаможенногосоюза;

d)все вышеперечисленное.

30