книги / Налоги и налогообложение. Теоретические вопросы и практические задания
.pdfЗадание 6
Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.
Организация добыла 37 000 кг горючих сланцев, продав 22 000 кг по цене 6790 руб. за кг (в том числе НДС).
Задание 7
Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.
За месяц организация добыла 30000 т нефти.
Задание 8
Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.
За месяц организация добыла 150 тонн угля антроцита, реализовав 40 тонн по цене 8900 руб. за тонну. Субсидии организации не предоставлялись.
Задание 9
Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.
Организация добыла 4150 тонн бокситов, продав 2000 тонн по цене 13 100 руб. за тонну (в том числе НДС).
Задание 10
Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.
Организация добыла 4150 тонн калийных солей, продав 3000 тонн по цене 15 600 руб. за тонну (в том числе НДС).
Вопросы для самоконтроля
1.Перечислите плательщиков НДПИ.
2.Укажите объект налогообложения НДПИ.
3.Перечислите типы ставок по НДПИ.
4.Приведите примеры полезных ископаемых, не являющихся объектами обложения НДПИ.
5.Поясните порядок определения количества добытого полезного ископаемого.
6.Поясните порядок исчисления НДПИ, подлежащего уплате
вбюджет.
51
7.Укажите налоговый период по НДПИ.
8.Укажите сроки уплаты НДПИ.
9.Охарактеризуйте порядок уменьшения суммы налога.
10.Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по
НДПИ.
Тесты для самоконтроля
1. НДПИ относятся к группам:
a)прямых, федеральных налогов;
b)косвенных, федеральных налогов;
c)прямых, региональных налогов;
d)косвенных, региональных налогов;
2. Налоговый период по НДПИ – это:
a)месяц;
b)квартал;
c)полугодие;
d)год.
3.Ставки НДПИ имеют:
a)процентное значение;
b)твердое значение;
c)комбинированный характер;
d)зависят от вида полезных ископаемых.
4.К объектам обложения НДПИ относится:
a)добытые полезные ископаемые;
b)полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) до-
бывающего производств;
c)добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
d)доход, полученный при реализации полезных ископаемых.
52
5.К плательщикам НДПИ относятся: a) организации;
b) индивидуальные предприниматели; c) физические лица;
d) все вышеперечисленное.
6.Не облагаются НДПИ:
a)подземные воды;
b)нефть;
c)торф;
d)верны все ответы.
7. НДПИ уплачивается:
a)не позднее 15-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода;
b)не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода;
c)не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода;
d)не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
8. |
Налоговая ставка |
0 % применяется к: |
a) |
попутному газу; |
|
b) |
полезным ископаемым в части нормативных потерь полез- |
|
ных ископаемых; |
|
|
c) |
калийным солям; |
|
d) |
рудам редких металлов. |
|
9. |
Налоговая ставка |
7,5 % применяется к: |
a)попутному газу;
b)полезным ископаемым в части нормативных потерь полезных ископаемых;
c)минеральным водам;
d)рудам редких металлов.
53
10. Отметьте верные утверждения:
a)коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти, принимается равным 0,2 – при добыче нефти из конкретной
залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2·10-3 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;
b)коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти, принимается равным 0,4 – при добыче нефти из конкретной
залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2·10–3 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров;
c)коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти, принимается равным 0,8 – при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых;
d)верны все ответы.
54
Тема 7. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Задание 1
Требуется рассчитать налог на имущество организации за налоговый период.
По состоянию на 1 января 2020 г. стоимость оборудования организации, отраженная по дебету счета 01, – 1 200 000 руб. Все оборудование приобретено в декабре 2019 г. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в размере 10 000 руб.
№ Сумма авансового платежа за 1-й квартал
2020 г.
1
№
Первоначальная стоимость оборудования Сумма накопленной
амортизации по оборудованию Остаточная стоимость оборудования
|
|
Сумма |
|
|
|
|
Сумма |
|
|
|
Итого |
|
|||||
|
авансового |
|
|
авансового |
|
|
|
сумма |
|
||||||||
|
|
платежа |
|
|
|
|
платежа |
|
авансовых |
||||||||
за 1-е полугодие |
|
|
за 9 месяцев |
|
|
платежей |
|||||||||||
|
|
2020 г. |
|
|
|
|
2020 г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
Месяц начисления амортизации |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
01.01. |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
|
01.11 |
01.12 |
31.12 |
||
счета |
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
Требуется определить сумму налога на имущество организации за 1-й квартал текущего года на основе данных счетов бухгалтерского учета.
55
Остатки по счетам (тыс. руб.)
|
Счета |
|
Остатки по счетам |
|
|||
|
01.01 |
|
01.02 |
01.03 |
|
01.04 |
|
|
|
|
|
||||
01 |
«Основные средства» |
310 |
|
310 |
310 |
|
411 |
02 |
«Амортизация основных средств» |
100 |
|
105 |
110 |
|
115 |
10 |
«Материалы» |
20 |
|
25 |
30 |
|
15 |
41 |
«Товары» |
29 |
|
35 |
40 |
|
45 |
51 |
«Расчетный счет» |
1150 |
|
2500 |
260 |
|
1110 |
04 |
«Нематериальные активы» |
14 |
|
14 |
14 |
|
– |
05 |
«Амортизация нематериальных активов» |
10 |
|
12 |
14 |
|
– |
Задание 3
Требуется определить авансовые платежи по налогу на имущество, рассчитать налог на имущество организации за налоговый период.
По состоянию на 01.01.20 кадастровая стоимость торгового центра – 856 789 100 руб. Ставка налога на имущество – 2 %.
Задание 4
Требуется определить авансовые платежи по налогу на имущество, рассчитать налог на имущество организации за налоговый период.
По состоянию на 01.01.20 кадастровая стоимость торгового центра – 912 568 000 руб. Площадь офиса, принадлежащего организации А, находящегося в торговом центре, – 25 м2. Площадь всего торгового центра – 2000 м2. Ставка налога на имущество – 2 %.
Задание 5
Рассчитать сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде.
Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. 15 мая 2020 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который был зарегистрирован 20 мая 2020 г.
56
Задание 6
Рассчитать сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде.
Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 95 л.с. 20 апреля 2020 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 115 л.с., который был зарегистрирован 21 апреля 2020 г.
Задание 7
Требуется рассчитать сумму транспортного налога
Автопарк организации включает в себя следующие транспортные средства:
Марка транспорта |
Мощность (л.с.) |
Колич. |
Хендай 1337, автопогрузчик |
20 |
2 |
ЗИЛ 157, грузовая |
120 |
2 |
Тойота Королла, легковая |
90 |
1 |
КАМАЗ 5410, 43101, грузовая |
210 |
3 |
Задание 8
Требуется рассчитать сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Организации принадлежат 3 игровых автомата.
Задание 9
Требуется рассчитать сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Организации принадлежат 10 игровых столов и 15 игровых автоматов. При этом один игровой стол имеет 2 игровых поля.
Задание 10
Требуется рассчитать сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Организации принадлежат 2 пункта приема ставок тотализатора и центр интерактивных ставок букмекерской конторы.
57
Вопросы для самоконтроля
1.Перечислите плательщиков транспортного налога.
2.Укажите объект налогообложения налогом на имущество организаций.
3.Охарактеризуйте льготы по налогу на имущество органи-
заций.
4.Поясните порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций.
5.Укажите объект налогообложения транспортным налогом.
6.Охарактеризуйте льготы по транспортному налогу.
7.Поясните порядок исчисления налоговой базы по транспортному налогу.
8.Перечислите плательщиков налога на игорный бизнес.
9.Укажитеобъект налогообложенияналогомна игорный бизнес.
10.Поясните порядок исчисления налоговой базы по налогу на игорный бизнес.
Тесты для самоконтроля
1.Налог на игорный бизнес относится к группам:
a)прямых, федеральных налогов;
b)косвенных, федеральных налогов;
c)прямых, региональных налогов;
d)косвенных, региональных налогов;
2.Налоговый период по налогу на игорный бизнес – это:
a)месяц;
b)квартал;
c)полугодие;
d)год.
3.Ставки налога на игорный бизнес имеют:
a)процентное значение;
b)твердое значение;
58
c)комбинированный характер;
d)зависят от объекта налогообложения.
4.От уплаты налога на имущество организаций освобождаются: a) учреждения уголовно-исполнительной системы;
b) учреждения сферы образования; c) религиозные учреждения;
d) все вышеперечисленное.
5.Среднегодовая стоимость имущества для целей обложения налогом на имущество организаций определяется как :
a) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;
b) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;
c) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин фактической стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;
d) как кадастровая стоимость объекта.
6.Налоговые ставки по налогу на имущество:
a)установлены Налоговым кодексом;
b)устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, но не могут превышать 2,2 %;
c)устанавливаются местными законодательными актами, но не могут превышать 2,2 %;
d)нет верного ответа.
59
7. Объектом налогообложения налогомна имущество признается:
a)движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в составе основных средств;
b)недвижимое имущество, учитываемое на балансе в составе основных средств;
c)движимое имущество, учитываемое на балансе в составе основных средств;
d)все вышеперечисленное.
8.Не признаются объектом налогообложения налогом на имущество:
a) земельные участки; b) помещения;
c) космические объекты; d) все вышеперечисленное.
9.Ставка транспортного налога имеют:
a)дегрессивный характер;
b)фиксированный характер;
c)прогрессивный характер;
d)ставка зависит от объекта налогообложения.
10.Налоговый период по транспортному налогу – это:
a)месяц;
b)квартал;
c)полугодие;
d)год.
60