книги / Налоги и налогообложение. Теоретические вопросы и практические задания
.pdf№ |
Содержание операции |
Сумма |
Статья |
Тип |
Про- |
Сум- |
|
|
|
НК РФ |
разниц |
водка |
ма |
6 |
Акцептован акт от автотранс- |
15 000 |
|
|
|
|
|
портной компании на оплату про- |
|
|
|
|
|
|
езда сотрудников к месту работы |
|
|
|
|
|
|
и обратно |
|
|
|
|
|
7 |
Перечислены и учтены в составе |
13 000 |
|
|
|
|
|
расходов суммы за сверхнорма- |
|
|
|
|
|
|
тивные выбросы загрязняющих |
|
|
|
|
|
|
веществ в окружающую среду |
|
|
|
|
|
8 |
Отгружены товары покупателю: |
|
|
|
|
|
|
Признание дохода от продажи |
1 180 000 |
|
|
|
|
|
Начисление НДС |
|
|
|
|
|
|
Списание себестоимости товаров |
405 000 |
|
|
|
|
|
Признание финансового резуль- |
|
|
|
|
|
|
тата |
|
|
|
|
|
9 |
Получено извещение из ПФ РФ |
|
|
|
|
|
|
об уплате: |
|
|
|
|
|
|
Штрафа за несвоевременную сда- |
10 000 |
|
|
|
|
|
чу отчетности |
|
|
|
|
|
|
Пени |
2100 |
|
|
|
|
10 |
Начислена премия работникам в |
|
|
|
|
|
|
связи с приближением Нового |
|
|
|
|
|
|
года (не предусмотрена коллек- |
70 000 |
|
|
|
|
|
тивным договором) |
|
|
|
|
|
11 |
В целях проведения научно- |
|
|
|
|
|
|
практической конференции при- |
|
|
|
|
|
|
обретены путевки для сотрудни- |
340 000 |
|
|
|
|
|
ков в г.Варна с размещением в |
|
|
|
|
|
|
отеле 4*. |
|
|
|
|
|
12 |
По договору дарения передан |
|
|
|
|
|
|
органами местного самоуправле- |
|
|
|
|
|
|
ния санаторий-профилакторий, |
|
|
|
|
|
|
рыночная стоимость которого |
|
|
|
|
|
|
11 млн. руб. |
|
|
|
|
|
13 |
Начислена амортизация ОС. |
|
|
|
|
|
|
В целях НУ амортизация начис- |
|
|
|
|
|
|
ляется линейным способом, в |
|
|
|
|
|
|
целях БУ – способом списания по |
|
|
|
|
|
|
сумме чисел лет срока полезного |
|
|
|
|
|
|
использования. Срок полезного |
|
|
|
|
|
|
использования – 8 лет. Первона- |
|
|
|
|
|
|
чальная стоимость – 450 000 руб. |
|
|
|
|
|
71
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Статья |
Тип |
Про- |
Сум- |
|
|
|
НК РФ |
разниц |
водка |
ма |
14 |
Учредитель, доля которого в ус- |
15 000 |
|
|
|
|
|
тавном капитале 90 %, безвоз- |
|
|
|
|
|
|
мездно передает организации |
|
|
|
|
|
|
денежные средства |
|
|
|
|
|
15 |
Отражены затраты на участие |
15 000 |
|
|
|
|
|
в выставке |
|
|
|
|
|
16 |
Отражены затраты на рекламу |
20 000 |
|
|
|
|
|
в СМИ |
|
|
|
|
|
17 |
Отражены затраты на изготовле- |
11 000 |
|
|
|
|
|
ние каталогов продукции |
|
|
|
|
|
18 |
Отражены затраты на приобрете- |
12 000 |
|
|
|
|
|
ние сувенирной продукции для |
|
|
|
|
|
|
клиентов |
|
|
|
|
|
19 |
Отражены затраты на культурно- |
30 000 |
|
|
|
|
|
развлекательные мероприятия |
|
|
|
|
|
|
представителей других фирм |
|
|
|
|
|
20 |
Отраженызатратынапроживаниев |
14 000 |
|
|
|
|
|
отелепредставителейдругихфирм |
|
|
|
|
|
21 |
Отраженызатратыпоарендепоме- |
20 000 |
|
|
|
|
|
щенияподпроведениеконференции |
|
|
|
|
|
|
спредставителямидругихфирм |
|
|
|
|
|
22 |
Начислена зарплата менеджерам |
100 000 |
|
|
|
|
23 |
Начислены страховые взносы |
|
|
|
|
|
24 |
Удержан НДФЛ |
|
|
|
|
|
25 |
Начислен условный расход по |
|
|
|
|
|
|
налогу на прибыль |
|
|
|
|
|
26 |
Перечислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Гражданский кодекс Российской Федерации.
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации.
4.Астахова Г.А., Шмулевич Т.В. Практикум по налогообложению: учебно-практическое пособие / ВШТЭ СПб ГУПТД. – СПб., 2019. – 81 с.
5.Евстегнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение
:теория и практикум: учеб. пособие. – М.: Проспект, 2014. – 520 с.
6.Налоги и налоговая система российской федерации. практикум: учебное пособие для академического бакалавриата / отв. ред. Н.П. Мельникова. – М.: Изд-во Юрайт, 2019. – 317 с.
7.Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2018. – 494 с.
8.Налоги и налогообложение: учебник / коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2018. – 240 с.
9.Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 385 с.
10.Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. – 6-е изд., пер. и доп.: учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – Т. 1. – 363 с.
11.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: в 2 т.– 6-е изд., пер. и доп.: учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – Т. 2. – 449 с.
12.Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов: антология экономической мысли. – М.: Эксмо, 2007. – 960 с.
73
Учебное издание
Мухина Евгения Ринатовна
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Учебное пособие
Редактор и корректор М.Н. Афанасьева
Подписано в печать 09.02.2021. Формат 60×90/16. Усл. печ. л. 4,5. Тираж 33 экз. Заказ № 15/2021.
Издательство Пермского национального исследовательского
политехнического университета.
Адрес: 614990, г. Пермь, Комсомольский пр., 29, к. 113.
Тел. (342) 219-80-33
74