книги / Налоги и налогообложение. Теоретические вопросы и практические задания

Журнал операций

Задание 6

Требуется отразить ситуацию в налоговом учете.

Организация реализовала основное средство по цене 11 800 руб. Первоначальная стоимость составила 50 000 руб., сумма амортизации – 35 000 руб., общий срок полезного использования – 10 лет, фактическийсрокэксплуатациидомоментареализации– 7 лет.

Журнал операций

Задание 7

Требуется рассчитать сумму амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, отразить возникающие разницы.

В декабре 2014 г. ООО «РосТ» приняло к учету объект основных средств. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость автомобиля составляет 2 300 000 руб., а срок его полезного использования – 5 лет. В налоговом учете амортизация начисляется линейным способом, в бухгалтерском – методом умень-

41

шаемого остатка. Кроме того, организация применяет коэффициент ускорения амортизации, равный двум.

Расчет временных разниц

Журнал операций

Задание 8

Требуется отразить ситуацию в налоговом учете, определить налоговую базу по налогу на прибыль, рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

Учредитель, доля которого в уставном капитале 70 %, в январе текущего года безвозмездно передает организации ноутбук, рыночная стоимость которого 50 000 руб. Организация сразу приняла его к учету и ввела в эксплуатацию, установив срок полезного использования 60 месяцев, линейный метод начисления амортизации. Учет

42

доходов и расходов ведется методом начисления. Выручка от продажи продукции составила 177 000 руб., расходы по продаже 120 000 руб. В марте компьютер был продан за 38 000 руб.

Журнал операций

Задание 9

1.Отразить разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

2.Рассчитать условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль.

Журнал операций

43

44

45

Задание 10

1.Отразить разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

2.Рассчитать условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль.

Журнал операций

46

Вопросы для самоконтроля

1.Перечислите плательщиков налога на прибыль.

2.Укажите объект налогообложения налогом на прибыль.

3.Поясните порядок отражения постоянных разниц.

4.Поясните порядок отражения временных разниц

5.Сформулируйте условия освобождения налогоплательщика от применения НДС.

6.Поясните разницу между ПНА и ПНО.

7.Поясните разницу между ОНА и ОНО.

8.Поясните разницу между условным расходом по налогу на прибыль и текущим налогом на прибыль.

9.Перечислите ставки налога на прибыль.

10.Поясните порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Тесты для самоконтроля

1.Налог на прибыль относится к группам:

a)прямых, федеральных налогов;

b)косвенных, федеральных налогов;

c)прямых, региональных налогов;

d)косвенных, региональных налогов;

2.Налоговый период по налогу на прибыль – это:

a)месяц;

b)квартал;

c)полугодие;

d)год.

3.Ставки налога на прибыль имеют:

a)процентное значение;

b)твердое значение;

c)комбинированный характер;

d)зависят от вида реализованной продукции.

47

4. К объектам обложения налогом на прибыль не относится: a) прибыль, полученнаяиндивидуальными предпринимателями; b) прибыль, полученная самозанятыми гражданами;

c) прибыль, полученная организациями;

d) прибыль, полученная физическими лицами.

5. К плательщикам налога на прибыль относятся: a) организации;

b) индивидуальные предприниматели;

c) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников вРоссийскойФедерации;

d) все вышеперечисленное.

6. Налоговойбазойдля исчисления налога наприбыль считается:

a)денежное выражение расходов налогоплательщика, подлежащих налогообложению;

b)денежное выражение доходов налогоплательщика, подлежащих налогообложению;

c)денежное выражение прибыли налогоплательщика, подлежащей налогообложению;

d)Нет верного ответа.

7.К расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, относятся:

a)штрафы, пени, неустойки;

b)стоимость безвозмездно переданного имущества;

c)суммы материальной помощи сотрудникам организации;

d)все вышеперечисленное.

8.К доходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, относятся:

a)доходы, полученные в форме залога или задатка;

b)доходы, полученные от реализации продукции;

c)доходы, полученные в виде авансов;

d)все вышеперечисленное.

48

9.Ставка налога на прибыль имеет:

a)дегрессивный характер;

b)фиксированный характер;

c)прогрессивный характер;

d)ставка зависит от объекта налогообложения.

10.Текущий налог на прибыль – это:

a)сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет;

b)сумма налога на прибыль, рассчитанная исходя из данных бухгалтерского учета;

c)сумма налога на прибыль на конкретную дату;

d)сумма недоимки.

49

Тема 6. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Задание 1

Проанализировать сущность налога на добычу полезных ископаемых, результаты анализа свести в таблицу.

Задание 2

Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.

Организация добыла 40 000 тонн песка и реализовала 15 000 тонн песка по цене 450 руб. за тонну (в том числе НДС).

Задание 3

Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.

Организация добыла 85 000 тонн песка и реализовала 65 000 тонн песка по цене 550 руб. за тонну (без НДС).

Задание 4

Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.

Организация добыла 20 000 кг кондиционных руд цветных металлов, продав 10 000 кг по цене 1900 руб. за кг (в том числе НДС).

Задание 5

Требуется рассчитать сумму НДПИ при следующих условиях.

Организация добыла 20000 тонн торфа, продав 12000 кг по цене 5588 руб. за тонну (в том числе НДС).

50