- •2. Законодательные основы налогообложения.
- •3. Способы взимания налогов.
- •5. Налоги и бюджетный процесс.
- •1. Сущность налогообложения.
- •4. Классификация налогов.
- •6. Элементы налогообложения.
- •Элементы налогообложения:
- •7. Налоговая политика и функции налогов
- •Функции налогов:
- •8. Налоговая система и принципы налогообложения.
- •Принципы:
- •Права и обязанности налогоплательщика.
- •10.Права и обязанности налоговых органов.
- •Федеральные законы.
- •Глава 22. Акцизы
- •Глава 23 Налог на доходы физических лиц.
- •Глава 30 Налог на имущество организации.
- •Глава 28 Транспортные налоги.
- •Глава:31 Земельный налог.
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Специальные налоговые режимы:
- •Упрощённая система налогообложения (Глава 26.2).
- •Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •1. Формы проведения налогового контроля и порядок постановки на учет.( Налоговый контроль.)
- •2. Налоговая декларация(Налоговый контроль.).
- •3. Камеральная налоговая проверка(Налоговый контроль.).
- •4. Выездная налоговая проверка(Налоговый контроль.).
- •5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение(Налоговый контроль.).
- •Глава 25.Налог на прибыль организаций
6. Элементы налогообложения.
В соответствии со статьей 17 НК РФ налог считается законно установленным, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
Элементы налогообложения:
Субъект налогообложения.
Являются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств.
В статье 19 НК РФ указано, что филиалы или иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов по месту нахождения этих филиалов и обособленных подразделений.
Налоговые агенты- это лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет.
Налоговые резиденты- это физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней, в течение 12 следующих подряд месяцев.
Объект налогообложения:
Операции по реализации работ, товаров, услуг и имущества
Прибыль или доходы
Стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
7. Налоговая политика и функции налогов
Под налоговой политикой понимают совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны, в целях обеспечения финансовых потребностях государства и социальных групп общества, а также развитие экономики страны в целом, за счет перераспределения денежных ресурсов. Проводя налоговую политику, государство опирается на функции, присущие налогам.
Функции налогов:
Фискальная.
Состоит в том, чтобы обеспечивать государство денежными средствами.
Либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с увеличением которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налогов ( статья 38 НК РФ)
Нет объекта – нет налога
Налоговая база.
Под налоговой базой понимают стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения, на основании которого рассчитывают сумму налога (статья 53 НК РФ)
Ставка налога.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых отчислений на единицу изменения налоговой базы (статья 53 НК РФ).
Пропорциональные ставки устанавливают в едином проценте налоговой базы.
Налоговый период.
Устанавливается для каждого конкретного налога индивидуально.
Налоговые льготы. (Статья 55 НК РФ)
Устанавливается по каждому налогу индивидуально
Сроки уплаты и порядок исчисления налогов
Устанавливается по каждому налогу индивидуально.
Регулирующая.
Позволяет государству через установление разных условий налогообложения, для различных категорий плательщиков, на отдельных территориях способствовать, либо препятствовать концентрации производств и капитала, повышать или сдерживать экономическую активность в отдельные периоды.
Контрольная.
Контрольная функция проявляется, с одной стороны, в проверке эффективности хозяйственной деятельности, а с другой стороны, в контроле над действенностью, проводимой экономической политики государства.